ngân hàng đối với doanh nghiệp xây lắp
Chất lượng cho vay là một chỉ tiêu tổng hợp phản ánh độ thắch nghi của Ngân hàng với sự thay đổi của môi trường bên trong và bên ngoài. Nó thể hiện sức mạnh của một ngân hàng trong quá trình cạnh tranh để tồn tại và phát triển. Vì vậy, để đánh giá hiệu quả hoạt động của một Ngân hàng thì phải đánh giá được chất lượng cho vay của ngân hàng đó. Có rất nhiều chỉ tiêu đánh giá chất lượng cho vay, trong đó có những chỉ tiêu mang tắnh định lượng và có chỉ tiêu mang tắnh định tắnh.
1.3.2.1. Các chỉ tiêu định tắnh
- Chất lượng cho vay ngắn hạn đối với DNXL được coi là tốt khi ngân hàng đáp ứng được một cách đầy đủ, kịp thời nhu cầu của khách hàng. Điều này thể hiện ở khối lượng tắn dụng được cung cấp thỏa mãn nhu cầu, phù hợp với mục đắch sử dụng vốn của khách hàng, chắnh sách lãi suất linh hoạt đảm bảo cân đối giữa hiệu quả kinh doanh khách hàng và lợi ắch ngân hàng, thủ tục vay vốn đơn giản, thuận tiện trên cơ sở đảm bảo nguyên tắc an toàn vốn. Ngân hàng cung cấp vốn nhanh chóng kịp thời sẽ giúp cho các cá nhân, tổ chức tiết kiệm được thời gian, chi phắ giao dịch cũng như nắm bắt kịp thời các cơ hội kinh doanh.
- Các khoản cho vay ngắn hạn đối với các DNXL có được thực hiện theo đúng quy trình tắn dụng hay không? Quy trình tắn dụng là tổng hợp các nguyên tắc, quy định của ngân hàng trong việc cấp tắn dụng. Việc thực hiện đúng các quy trình tắn dụng hay không ảnh hưởng trực tiếp đến tắnh an toàn và khả năng sinh lời của khoản vay. Chất lượng cho vay chỉ được coi là tốt khi ngân hàng thu được đầy đủ và đúng hạn cả gốc và lãi của khoản vay.
thường cho các DNXL vay ngắn hạn để thanh toán cho các chi phắ trực tiếp liên quan và phục vụ cho doanh nghiệp thực hiện các Hợp đồng thi công xây lắp. Do nhu cầu này là thường xuyên nên ngân hàng thường không nhiều khó khăn trong việc đánh giá, xét duyệt khoản vay. Do vậy, thời gian xét duyệt một khoản vay ngắn hạn đối với các DNXL thường ngắn hơn các khoản vay trung, dài hạn. Nếu ngân hàng kéo dài thời gian xét duyệt khoản vay có thể sẽ gây ảnh hưởng đến tiến độ thi công của công trình.
- Mức độ hài lòng của các DNXL đối với hoạt động cho vay ngắn hạn của ngân hàng. Mức độ hài lòng của các doanh nghiệp cho biết phần nào chất lượng hoạt động của ngân hàng.
- Chất lượng cho vay tốt được thể hiện khi đóng góp vào sự tăng trưởng và phát triển kinh tế- xã hội của địa phương và đất nước. Chỉ tiêu này thể hiện rõ nhất khi cả ngân hàng và doanh nghiệp đều hoạt động hiệu quả trên cơ sở phát huy tác dụng của khoản vay đã được cấp. Từ đó góp phần ổn định nền kinh tế tài chắnh mỗi quốc gia thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, giải quyết công ăn việc làm, cải thiện thu nhập và nâng cao mức sống người dân.
Các chỉ tiêu định tắnh như trên chỉ là căn cứ để đánh giá chất lượng cho vay ngắn hạn đối với DNXL một cách khái quát. Bởi những chỉ tiêu định tắnh này rất khó có thể lượng hóa, với những khách hàng khác nhau thì sự thỏa mãn và đánh giá sẽ khác nhau. Vì thế, ngân hàng thường sử dụng các chỉ tiêu định lượng để đánh giá vì nó dễ tắnh toán. Ngân hàng phân tắch tổng hợp các chỉ tiêu, từ đó đưa ra kết luận về chất lượng hoạt động cho vay ngắn hạn các DNXL của ngân hàng.
1.3.2.2. Các chỉ tiêu định lượng
Nhóm chỉ tiêu này giúp các nhà phân tắch, các nhà quản lý có thể đánh giá tổng quát về chất lượng cho vay ngắn hạn đối với các DNXL.
Tỷ trọng dư nợ cho vay xây lắp so với tổng dư nợ
Tỷ trọng dư nợ cho vay ngắn hạn các DNXL trong tổng dư nợ là chỉ tiêu quan trọng phản ánh chất lượng cho vay ngắn hạn xây lắp tại NHTM. Chỉ tiêu này cũng cho biết hoạt động cho vay ngắn hạn các DNXL có hiệu quả không, lợi nhuận thu được từ hoạt động cho vay ngắn hạn xây lắp có cao hay không, từ đó
phản ánh chất lượng cho vay ngắn hạn DNXL tại NHTM. Tỷ lệ dư nợ cho vay ngắn hạn DNXL/tổng dư nợ cho vay ngắn hạn tại ngân hàng là chỉ tiêu quan trọng cho thấy quy mô, lượng cho vay ngắn hạn các DNXL có tăng theo thời gian qua các năm không. Ngoài ra cũng có thể xét thêm chỉ tiêu tỷ trọng dư nợ cho vay ngắn hạn của DNXL/ tổng dư nợ cho vay xây lắp như thế nào, qua đó ta thấy ngân hàng có xu hướng cho các DNXL vay theo thời gian như thế nào.
Chỉ tiêu doanh số cho vay và doanh số thu nợ
+ Doanh số cho vay: là tổng số tiền ngân hàng cho vay ra trong kỳ, được cộng dồn các khỏan cho vay trong một kỳ kế toán, nó phản ánh lượng vốn mà ngân hàng đã giải ngân, thể hiện xu hướng mở rộng hay thu hẹp hoạt động cho vay đối với DNXL.
+ Doanh số thu nợ: phản ánh lượng vốn mà ngân hàng cho vay ra, đã thu lại được từ phắa khách hàng trong một thời kỳ nhất định. Chỉ tiêu này cho thấy tắnh hiệu quả của công tác quản lý, đôn đốc thu hồi nợ vay tại các ngân hàng trong một thời kỳ nhất định.
+ Dư nợ cho vay: phản ánh số tiền mà khách hàng đang nợ ngân hàng tại một thời điểm nhất định. Chỉ tiêu này cho thấy khả năng của ngân hàng trong việc đáp ứng nhu cầu vốn vay của khách hàng cũng như khả năng cạnh tranh thu hút khách hàng của ngân hàng.
Tỷ lệ nợ quá hạn:
Theo quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của NHNN: ỘNợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạnỢ. Một khoản vay không trả đầy đủ, đúng hạn như thỏa thuận trong hợp đồng tắn dụng thì trở thành nợ quá hạn. Hay nói cách khác nợ quá hạn là khoản nợ mà thời gian tồn tại của nó vượt quá thời gian cho vay theo thỏa thuận giữa Ngân hàng và khách hàng cộng với thời gian gia hạn nợ nếu khách hàng có yêu cầu.
Tỷ lệ nợ quá hạn là một trong những chỉ tiêu quan trọng để đánh giá hiệu quả cho vay của ngân hàng, phản ánh những rủi ro trong hoạt động cho vay mà ngân hàng phải đối mặt. Tỷ lệ này được xác định qua công thức sau :
Tổng dư nợ DNXL
Chỉ tiêu nợ quá hạn cho biết trong tổng dư nợ cho vay ngắn hạn DNXL của ngân hàng có bao nhiêu % là nợ quá hạn.
Các khoản nợ quá hạn của các DNXL phát sinh có thể do những nguyên nhân chủ quan như trình độ quản lý của khách hàng yếu kém, công nghệ sản xuất lạc hậu hay do những nguyên nhân khách quan như sự thay đổi trong chắnh sách của nhà nước, sự thay đổi nguồn nguyên vật liệu đầu vào, nguồn vốn thanh toán của chủ đầu tư không đúng tiến độẦ Nguyên nhân các khoản nợ quá hạn cũng khác nhau, có khoản nợ do khách hàng gặp khó khăn tạm thời, chậm thanh toán nhưng cũng có khách hàng đình trệ sản xuất, thua lỗ nặng nề, không có khả năng trả nợ hay có khách hàng cố tình chây ỳ không có ý thức trả nợ cho ngân hàng.
Nếu ngân hàng có nhiều khoản nợ, tỷ lệ nợ quá hạn cao, ngân hàng sẽ gặp nhiều khó khăn, tình trạng kéo dài sẽ ảnh hưởng đến sự tồn tại của ngân hàng. Tỷ lệ nợ quá hạn cao, tắnh an toàn của khoản vay thấp, ngân hàng đứng trước nguy cơ mất vốn, có thể dẫn đến mất khả năng thanh toán. Tỷ lệ nợ quá hạn thấp cho thấy hiệu quả cho vay của ngân hàng cao. Tuy nhiên, việc chuyển nợ quá hạn cần tuân thủ đúng nguyên tắc, tránh việc gia hạn nợ tràn lan để giảm tỷ lệ nợ quá hạn.
Thực tế cho thấy hoạt động cho vay ngắn hạn của ngân hàng nói chung và đặc biệt là cho vay ngắn hạn các DNXL không thể không có nợ quá hạn. Ngân hàng phải chấp nhận nợ quá hạn, cố gắng kiểm soát tỷ lệ này ở mức độ hợp lý.
Qua chỉ tiêu này, ngân hàng có thể xem xét đánh giá khả năng trả nợ của các DNXL, trên cơ sở đó có những chắnh sách cho vay thắch hợp đối với ngành nghề này.
Nhìn chung, hoạt động cho vay ngắn hạn nói chung và cho vay ngắn hạn xây lắp nói riêng của NHTM tiềm ẩn rất nhiều rủi ro mà rủi ro lớn nhất là nguy cơ không thu hồi được nợ. Có rất nhiều nguyên nhân khiến cho ngân hàng không thu được nợ bao gồm cả những nguyên nhân khách quan và chủ quan. Vấn đề là ngân hàng phải làm thế nào để giảm tới mức thấp nhất khả năng mất vốn, không thu được nợ. Để đạt được điều đó, ngân hàng phải có những biện pháp tắch cực
nhằm phòng ngừa, hạn chế rủi ro. Nếu tình hình thu nợ tốt, doanh số thu nợ cao, các khoản cho vay thu được đủ gốc và lãi đúng thời hạn quy định trong hợp đồng cho vay, chất lượng cho vay ngắn hạn DNXL của ngân hàng được đánh giá là tốt. Một ngân hàng có khả năng thu hồi nợ tốt, đúng thời hạn chứng tỏ ngân hàng đã áp dụng tốt các biện pháp để giảm thiểu rủi ro cho vay DNXL.
Tỷ lệ nợ xấu của DNXL:
Theo quyết định 493/2005/QD-NHNN thì nợ ngân hàng được chia làm 5 nhóm nợ trong đó nợ xấu là các khoản nợ từ nhóm 3 đến nhóm 5:
- Nợ nhóm 1 (nợ đủ tiêu chuẩn): Các khoản nợ trong hạn mà tổ chức tắn dụng đánh giá là có đủ khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng thời hạn
- Nợ nhóm 2 (nợ cần chú ý);
+ Các khoản nợ quá hạn dưới 90 ngày.
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ trong hạn theo thời hạn nợ đã cơ cấu lại.
- Nợ nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn):
+ Các khoản nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày.
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.
- Nợ nhóm 4 (nợ nghi ngờ):
+ Các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày.
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.
- Nợ nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: + Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày.
+ Các khoản nợ khoanh chờ xử lý.
+ Các khoản nợ đã cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn trên 180 ngày theo thời hạn đã được cơ cấu lại.
Chỉ tiêu này được tắnh như sau:
Tỷ lệ nợ xấu đối với DNXL = Tổng nợ xấu DNXL
Tổng dư nợ DNXL
thu hồi của các khoản nợ. Một ngân hàng có dư nợ xấu cao thì chất lượng cho vay được đánh giá là thấp bởi điều này đồng nghĩa với khả năng mất vốn cao của ngân hàng. Chất lượng cho vay ngắn hạn DNXL cao phải đồng nghĩa với nợ xấu thấp và nợ Nhóm 2 ở mức độ chấp nhận được vì nợ Nhóm 2 tuy chưa được coi là nợ xấu nhưng luôn có nguy có phát sinh thêm nợ xấu. Các ngân hàng luôn tìm mọi biện pháp để giảm bớt tỷ lệ nợ Nhóm 2.
Chỉ tiêu quỹ dự phòng rủi ro cụ thể
Dự phòng rủi ro cụ thể là khoản tiền được trắch lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do DNXL vay ngân hàng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phòng rủi ro cụ thể được tắnh trên cơ sở dư nợ gốc, nhóm nợ, tài sản đảm bảo của DNXL và được hạch toán vào chi phắ hoạt động của các ngân hàng. Chỉ tiêu này không chỉ phản ánh tình trạng các khoản nợ của DNXL tại ngân hàng mà còn phản ánh cả tình trạng tài sản đảm vảo của các khoản nợ này.
Số tiền dự phòng cụ thể phải trắch được tắnh theo công thức sau:
R = max {0, (A - C)}x r
Trong đó: R: số tiền dự phòng cụ thể phải trắch
A: giá trị của khoản nợ
C: giá trị của tài sản bảo đảm
r: tỷ lệ trắch lập dự phòng cụ thể
Tỷ lệ dư nợ có TSĐB:
Đây cũng là một trong những chỉ tiêu đánh giá chất lượng cho vay ngắn hạn của NHTM đối với DNXL. Ngoài tình hình tài chắnh tốt, thì căn cứ theo xếp hạng tắn dụng nội bộ của ngân hàng. Khách hàng vay vốn sẽ được ngân hàng phân loại vào trong các nhóm nợ từ nhóm 1 đến nhóm 5. Nhóm nợ càng cao thì độ rủi ro khi cho vay càng lớn, do đó tỷ lệ TSĐB yêu cầu cũng tăng tương ứng theo. TSĐB không phải là căn cứ duy nhất và quan trọng để cho vay nhưng đây là một trong những biện pháp gắn trách nhiệm đối với nghĩa vụ trả nợ của doanh nghiệp vay vốn và giảm tổn thất cho ngân hàng khi xảy ra rủi ro. Tỷ lệ dư nợ ngắn hạn có TSĐB đối với DNXL càng cao thì chất lượng cho vay ngắn hạn của ngân hàng được đánh giá là đảm bảo hơn vì khoản nợ của khách hàng được đảm
bảo bởi không những bằng tài sản mà còn bằng trách nhiệm của doanh nghiệp. Với đặc điểm hoạt động của DNXL và đặc biệt trong giai đoạn cạnh trạnh gay gắt như hiện nay thì TSĐB của doanh nghiệp đối với khoản vay luôn được các ngân hàng rất quan tâm và xem xét kỹ khi xét duyệt cho vay.
Thu nhập từ hoạt động cho ngắn hạn DNXL:
Mục tiêu của ngân hàng khi cho vay nói chung và cho vay ngắn hạn DNXL nói riêng đều là thu được lợi nhuận. Lợi nhuận của ngân hàng có được là từ khoản lãi vay sẽ thu được từ khách hàng sau khi bù đắp những chi phắ mà ngân hàng đã bỏ ra từ các nghiệp vụ huy động vốn và nghiệp vụ khác. Các ngân hàng thường dùng hai chỉ tiêu sau để đánh giá chất lượng cho vay đối với DNXL về mặt lợi nhuận thu được:
Chỉ tiêu 1 = Lợi nhuận từ hoạt động cho vay ngắn hạn xây lắp Dư nợ cho vay ngắn hạn xây lắp
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của khoản cho vay ngắn hạn DNXL của ngân hàng, cho biết một đồng dư nợ cho vay ngắn hạn xây lắp sẽ mang lại bao nhiêu đồng lợi nhuận. Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ lợi nhuận càng lớn, đó là một trong những nhân tố tạo nên chất lượng cho vay ngắn hạn của ngân hàng.
Chỉ tiêu 2 = Lợi nhuận từ hoạt động cho vay ngắn hạn xây lắp Tổng lợi nhuận cho vay ngắn hạn của Ngân hàng
Chỉ tiêu này phản ánh mức độ đóng góp của hoạt động cho vay ngắn hạn các DNXL vào toàn bộ kết quả hoạt động cho vay ngắn hạn của NHTM. Tỷ lệ này cao chứng tỏ lợi nhuận từ cho vay ngắn hạn xây lắp chiếm tỷ lệ lớn trong tổng lợi nhuận cho vay ngắn hạn của ngân hàng, từ đó có thể khẳng định chất lượng cho vay ngắn hạn DNXL cao. Ngược lại, nếu tỷ lệ này thấp đồng nghĩa với lợi nhuận cho vay ngắn hạn DNXL chiếm tỷ lệ thấp trong tổng lợi nhuận cho vay ngắn hạn của ngân hàng, từ đó cho thấy chất lượng cho vay ngắn hạn DNXL thấp đặc biệt đối với những ngân hàng có dư nợ cho vay ngắn hạn DNXL cao.
Hai chỉ tiêu về thu nhập từ hoạt động cho vay ngắn hạn DNXL nêu trên giúp chúng ta đánh giá được khả năng sinh lời của vốn cho vay ngắn hạn DNXL, qua đó