6. Kết cấu của Luận văn
3.2.5. Phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng
TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Bắc Ninh
3.2.5.1. Phân loại nợ
BIDV là NHTM Việt Nam đầu tiên thực hiện việc phân loại nợ theo điều 7 quyết định 493/2005/QĐ-NHNN dựa trên kết quả xếp hạng của hệ thống XHTDNB. Hiện nay BIDV Bắc Ninh đang sử dụng hệ thống XHTDNB để thực hiện phân loại nợ. Việc phân loại nợ và trích lập DPRR của BIDV Bắc Ninh đƣợc song song thực hiện theo 2 phƣơng pháp:
- Phƣơng pháp định tính: đƣợc áp dụng đối với các khách hàng là doanh nghiệp đủ điều kiện đánh giá xếp hạng theo Hệ thống XHTDNB. Căn cứ vào kết quả xếp hạng của Hệ thống XHTDNB, các khoản nợ của khách hàng sẽ đƣợc phân loại vào các nhóm nợ tƣơng ứng với mức độ rủi ro để trích lập
DPRR. Phƣơng pháp này đã phản ánh trung thực, chính xác chất lƣợng tín dụng của BIDV, giúp BIDV hạn chế đƣợc rủi ro trong hoạt động tín dụng và kết quả phân loại nợ của các khách hàng đƣợc XHTDNB qua các năm nhƣ sau:
Bảng 3.10: Phân loại nợ trên cơ sở kết quả xếp hạng tín dụng nội bộ
Đơn vị: Tỷ đồng
Xếp hạng
khách hàng Phân loại Nhóm nợ Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 AAA Nhóm 1 783 1,441 2,251 1,896 2,441 AA A BBB Nhóm 2 10 17 2.8 204 58 BB B Nhóm 3 2 2 2.8 224 132 CCC CC C Nhóm 4 0 0 0 0 0 D Nhóm 5 0 0 0 0 0 Tổng cộng 795 1,460 2,257 2,324 2,631
Nguồn: Báo cáo tổng kết hoạt động tín dụng của BIDV Bắc Ninh giai đoạn 2009-2013
- Phƣơng pháp định lƣợng: đƣợc áp dụng đối với các khách hàng cá nhân và các khách hàng không đủ điều kiện để xếp hạng theo Hệ thống XHTDNB. Theo phƣơng pháp này, việc phân loại nợ của khách hàng đƣợc căn cứ cứ vào thời gian quá hạn của khoản nợ, số lần cơ cấu loại nợ và dự kiến khả năng trả nợ, khả năng tài chính của khách hàng theo nhận định của cán bộ quan hệ khách hàng.
3.2.5.2. Tình hình trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng
Dự phòng rủi ro là khoản tiền đã trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng hoặc đối tác của tổ chức tín dụng không thực
hiện nghĩa vụ theo cam kết. Đây là một trong những chỉ tiêu để đánh giá chất lƣợng tín dụng và khả năng quản lý nợ của ngân hàng.
Bảng 3.11: Tình hình trích lập dự phòng rủi ro tín dụng của BIDV Bắc Ninh
Đơn vị: Tỷ đồng, % Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Tổng dƣ nợ 795 1,460 2,257 2,324 2,631 DPRR trích lập trong năm 3.98 8.76 16.70 51.83 39.47 Tỷ lệ trích lập DPRR 1% 0.60% 0.74% 2.23% 1.5% Số dƣ quỹ DPRR 6.86 12.20 17.63 72.43 49.03 Số dƣ quỹ DPRR/TDN 0.86% 0.84% 0.78% 3.12% 1.86%
(Nguồn : Báo cáo hoạt động kinh doanh BIDV Bắc Ninh giai đoạn 2009-2013)
Việc trích lập dự phòng rủi ro đƣợc BIDV Bắc Ninh thực hiện hàng quý để hình thành nguồn tập trung tại trụ sở chính BIDV. Trong các năm qua, BIDV Bắc Ninh đã nghiêm túc thực hiện việc phân loại và trích lập dự phòng rủi ro theo đúng quy định của NHNN và BIDV với số dƣ quỹ DPRR ngày càng tăng qua các năm.Tỷ lệ DPRR trích lập tăng từ 1% năm 2009 lên 1,5% năm 2013. Số dƣ quỹ DPRR của chi nhánh năm 2009 là 6,86 tỷ đồng, bằng 0,86% tổng dƣ nợ, đến 31/12/2013, số dƣ quỹ DPRR tại BIDV Bắc Ninh đạt 49.03 tỷ đồng (khoảng 1,86% tính trên tổng dƣ nợ). Đó là bởi vì BIDV Bắc Ninh nhận thấy tầm quan trọng của việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng, nhất là trong tình hình hiện nay, khi mà trong điều kiện kinh tế suy thoái, nhiều doanh nghiệp làm ăn thua lỗ, dẫn đến mất khả năng thanh toán nợ.
Số liệu trên cho thấy, BIDV Bắc Ninh luôn đặt công tác đảm bảo chất lƣợng và an toàn tín dụng lên hàng đầu, bảo đảm cho hiệu quả kinh doanh của Ngân hàng ngày càng tốt hơn. Trong các năm qua ngoài việc thực hiện trích lập dự phòng rủi ro theo quy định thì BIDV Bắc Ninh đã xem xét, đánh giá và xử lý rủi ro, chuyển theo dõi nợ ngoại bảng đối với một số khách hàng nhƣ :
Công ty TNHH Thùy Anh, công ty TNHH quốc tế Ban Mai,... Cùng với công tác xử lý rủi ro, BIDV Bắc Ninh cũng tích cực thực hiện công tác thu hồi nợ ngoại bảng và đã đạt đƣợc những kết quả đáng khích lệ.