Dự toán chi đƣợc xây dựng trên cơ sở căn cứ vào các nguồn thu đã đƣợc dự toán, căn cứ nhiệm vụ chi trong năm, các nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội của địa phƣơng, trật tự an toàn xã hội…Trên cơ sở các định mức đã đƣợc quy định, các xã, thị trấn tiến hành lập dự toán chi. Khác với thu ngân sách, nếu thu ngân sách có tốc độ phát triển và quy mô tăng nhanh thì dễ dàng đánh giá nguyên nhân và ý nghĩa của hiện tƣợng; với chi ngân sách không thể đánh giá, nhận định chỉ căn cứ vào tốc độ phát triển và quy mô. Vấn đề quan trọng hơn ở đây là tính mục tiêu và tính hiệu quả các khoản chi, vì thế đòi hỏi phải đi sâu nghiên cứu xem xét từng khoản chi.
Để tìm hiểu chúng ta nghiên cứu cụ thể việc xây dựng dự toán chi của Thị trấn Yên Lập, xã Minh Hòa là đại diện cho các xã trên địa bàn huyện Yên Lập.
Dự toán chi ngân sách của thị trấn Yên Lập năm 2011-2012 đƣợc thể hiện ở bảng 3.4 dƣới đây:
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
Bảng 3.4. Dự toán chi ngân sách của thị trấn Yên Lập năm 2011-2012
Đơn vị: Triệu đồng
TT Nội dung Năm 2011 Dự toán năm 2012 So sánh DT/TH (%) Dự toán năm 2011 Quyết toán năm 2011 tổng chi 1.960,36 11.420,43 2.558,24 5,83
I Chi đầu tƣ phát triển 200 8.984,25 520 44,92
1 Chi đầu tƣ xây dựng cơ bản 0 8.984,25 0 0 2 Chi đầu tƣ phát triển khác 200 0 520 0
II Chi thƣờng xuyên 1.730,36 2.413,49 1.988,24 1,39
1 Chi công tác dân quân tự vệ, an ninh trật tự
40 137,41 38 3,44
- Chi dân quân tự vệ 45,17 - Chi an ninh trật tự 92,24 2 Chi sự nghiệp giáo dục 15 57,93 15 3,86 3 Chi sự nghiệp y tế 1 4 Chi sự nghiệp DS - KHHGĐ - 5 Sự nghiệp văn hóa thông tin 72 8,67 72 0,12 6 Chi sự nghiệp phát thanh truyền hình 12 9 12 0,75 7 Sự nghiệp thể dục, thể thao 10 5 10 0,50 8 Sự nghiệp kinh tế 57 44,64 70 0,78 a Sự nghiệp giao thông 22,43 b Sự nghiệp nông,lâm, thủy sản 22,21 c Sự nghiệp khác - 9 Sự nghiệp xã hội 220,54 261,65 236,448 1,19
Hƣu xã, trợ cấp khác 210,54 - 226,448 - Trẻ mồ côi, ngƣời già neo đơn - Khác 10 - 10 - 10 Chi quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể 1303,816 1.888,20 1.534,79 1,45
a Quản lý nhà nƣớc 1.400,52 b Hoạt động Đảng, tổ chức chính trị 487,68
c Chi hỗ trợ cho các đoàn thể -
III Chi dự phòng 30 - 50 -
IV Chi chuyển nguồn NS năm sau 22,69
B Chi ngân sách xã cha qua kho bạc
1 Tạm ứng XDCB
2 Tạm ứng chi thƣờng xuyên
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
* Đối với chi đầu tƣ phát triển: Quyết toán năm 2011 là: 8.984,25 triệu đồng nhƣng năm 2012 thị trấn bỏ, không xây dựng dự toán chi cho đầu tƣ xây dựng cơ bản, điều này cho thấy thị trấn chƣa thực hiện rà soát kế hoạch đầu tƣ cơ bản trên địa bàn quản lý, còn phụ thuộc vào cấp trên.
* Đối với chi thƣờng xuyên: Về cơ bản các nội dung chi đã đảm bảo mức tối thiểu nhƣ định mức mà tỉnh đã quy định nhƣng về cơ cấu còn chƣa hợp lý: Đối với nội dung chi hoạt động quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể khi xây dựng dự toán khoản chi lƣơng của khối Đảng, Đoàn thể các xã, thị trấn đều đƣa vào mục chi hoạt động của khối chính quyền còn các nội dung chi hoạt động thì mới phân bổ cho Đảng uỷ và các đoàn thể. Vì thế làm cho cơ cấu chi của khối chính quyền rất lớn 70% - 80%, không phản ánh đúng nội dung kinh tế phát sinh.
Dự toán chi ngân sách xã Minh Hòa năm 2011-2012 đƣợc thể hiện ở bảng 3.5 dƣới đây:
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
Bảng 3.5. Dự toán chi ngân sách của xã Minh Hòa năm 2011-2012
STT Nội dung Năm 2011 Dự toán năm 2012 So sánh DT/T H (%) Dự toán năm 2011 Quyết toán năm 2011 tổng chi 1.497,53 2.940,85 2.640,97 196,38
I Chi đầu tƣ phát triển - - 370
1 Chi đầu tƣ xây dựng cơ bản - - 120 2 Chi đầu tƣ phát triển khác - - 250
II Chi thƣờng xuyên 1.467,53 2.850,85 2.220,97 194,26
1
Chi công tác dân quân tự vệ, an ninh
trật tự 21,2 177,75 21,2 838,47 - Chi dân quân tự vệ 73,66
- Chi an ninh trật tự 104,10 2 Chi sự nghiệp giáo dục 15 - 15 - 3 Chi sự nghiệp y tế 3,95 4 Chi sự nghiệp DS - KHHGĐ 3,53 5 Sự nghiệp văn hóa thông tin 54 6,5 54 12,04 6 Chi sự nghiệp phát thanh truyền hình 14 14,5 14 103,57 7 Sự nghiệp thể dục, thể thao 10 13,1 10 131 8 Sự nghiệp kinh tế 50 63,45 70 126,89 a Sự nghiệp giao thông 33,77 b Sự nghiệp nông,lâm, thủy sản 29,67 c Sự nghiệp khác - 9 Sự nghiệp xã hội 98,594 543,26 97,725 551,01
Hƣu xã, trợ cấp khác 88,594 87,725 - Trẻ mồ côi, ngời già neo đơn
Khác 10 10 -
10 Chi quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể 1.204,73 2.024,80 1.939,04 168,07 a Quản lý nhà nớc 1.462,95 b Hoạt động Đảng, tổ chức chính trị 561,85 c Chi hỗ trợ cho các đoàn thể
IV Chi dự phòng 30 50
V Chi chuyển nguồn NS năm sau 90
B Chi ngân sách xã chƣa qua kho bạc
1 Tạm ứng XDCB
2 Tạm ứng chi thƣờng xuyên
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
* Đối với chi đầu tƣ phát triển: Cũng nhƣ dự toán chi của Thị trấn Yên Lập, khoản chi này xã Minh Hòa cũng bỏ không xây dựng dự toán chi cho đầu tƣ xây dựng cơ bản. Điều này chứng tỏ các xã, thị trấn chƣa chú trọng đến việc xây dựng dự toán chi đầu tƣ phát triển, chƣa tập trung rà soát hết kế hoạch đầu tƣ trên địa bàn quản lý.
* Đối với chi thƣờng xuyên: Về cơ bản các nội dung chi đã đảm bảo mức tối thiểu nhƣ định mức mà tỉnh đã quy định nhƣng một số mục chi khi xây dựng dự toán chi các xã chƣa bám sát định mức phân bổ do Hội đồng nhân dân tỉnh quy định. Theo định mức phân bổ mà tỉnh đã phân bổ cho huyện để phân bổ cho các xã thì dự toán giao tối thiểu từng nội dung chi là: với chi an ninh trật tự 07 triệu đồng/xã/năm, chi quốc phòng 21 triệu đồng/xã/năm; chi sự nghiệp kinh tế 50 triệu đồng/xã /năm; chi sự nghiệp văn hoá thể dục thể thao 37 triệu đồng /xã/năm; chi sự nghiệp giáo dục đào tạo: 15 triệu đồng/xã/năm đây là phần kinh phí tối thiểu mỗi địa phƣơng phải đảm bảo để duy trì các hoạt động thƣờng xuyên. Tuy nhiên trong thực tế tại xã Minh Hòa dự toán cho an ninh quốc phòng, an ninh trật tự là: 21,2 triệu đồng/năm. Việc xây dựng dự toán nhƣ vậy sẽ không đảm bảo duy trì các hoạt động phong trào, ảnh hƣởng đến sự phát triển kinh tế - xã hội của địa phƣơng.
Nhƣ vậy công tác chi ngân sách xã, thị trấn đƣợc phân làm hai nhóm chính là: chi thƣờng xuyên và chi đầu tƣ phát triển.
* Chi thƣờng xuyên: Đối với ngân sách xã nói chung và ngân sách xã trên địa bàn huyện Yên Lập nói riêng thì phần chi thƣờng xuyên thƣờng chiếm tỷ trọng tƣơng đối lớn, nó có ý nghĩa quyết định trong điều hành ngân sách xã. Nhiệm vụ công tác chi thƣờng xuyên gắn với chức năng nhiệm vụ của chính quyền cấp xã, thị trấn; đảm bảo cho hoạt động bình thƣờng của bộ máy Đảng - Chính quyền - Đoàn thể, công tác dân quân tự vệ và xây dựng lực lƣợng quốc phòng toàn dân, công tác trật tự an toàn xã hội và phát triển các sự
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
nghiệp văn hoá, giáo dục, y tế, xã hội, thể dục thể thao ở xã, thị trấn. Về cơ bản các mục chi đã xây dựng theo định mức tỉnh quy định tuy nhiên khi đi vào cụ thể có khoản chi xây dựng chƣa đảm bảo mức độ tối thiểu.
* Đối với khoản chi đầu tƣ phát triển nhìn chung các xã, thị trấn đều chƣa rà soát trên cơ sở các chƣơng trình đã đƣợc phê duyệt trong kế hoạch của các địa phƣơng, đƣợc cấp có thẩm quyền phê duyệt đầu tƣ. Chi đầu tƣ phát triển thƣờng chỉ chiếm từ 15 – 20% tổng chi ngân sách xã nhƣ vậy là ít so với cân đối trong sự phát triển của địa phƣơng bởi đầu tƣ phát triển giúp xây dựng cơ sở hạ tầng, nâng cao chất lƣợng đời sống nhân dân.
* Đối với khoản chi dự phòng đây là nội dung chi rất quan trọng nhằm đảm bảo đáp ứng đƣợc các nhiệm vụ đột xuất nhƣ thiên tai, dịch bệnh và những nhiệm vụ đột xuất đảm bảo cân đối ngân sách trong năm, mà theo quy định của Hội đồng nhân dân tỉnh chi dự phòng ngân sách đƣợc phân bổ cho cả 3 cấp ngân sách tỉnh, huyện, xã theo mức 3% - 5% trên tổng chi thƣờng xuyên đã đƣợc tính theo định mức phân bổ, qua xem xét việc xây dựng dự toán của tất cả các xã, thị trấn trên địa bàn huyện thì các xã, thị trấn đã trú trọng xây dựng đối với khoản chi này.