Quá trình thực hiện chi ngân sách xã, thị trấn của huyện Yên Lập thực hiện theo sơ đồ 3.2
(1) (1) (4) (4) (1) (4) (2) (3) (6) (5)
Sơ đồ 3.2. Quá trình tổ chức thực hiện chi ngân sách xã thị trấn của huyện Yên Lập – tỉnh Phú Thọ
Ghi chú:(1) Ban Đảng, các ban ngành, đoàn thể, các đơn vị cung cấp dịch vụ, hàng hóa trình hồ sơ, chứng từ chi đến Ban tài chính; (2) Ban Tài chính chuyển lệnh chi tiền, hoặc UNC (chi chuyển khoản) đến KBNN; (3) KBNN cấp tiền cho Ban Tài chính; (4) Ban Tài chính xuất quỹ chi cho Ban Đảng, các ban ngành đoàn thể, các đơn vị cung cấp hàng hóa, dịch vụ nếu chi bằng tiền mặt; (5) Các đơn vị cung cấp hàng hóa,
Ban Đảng Ban Tài chínhUBND xã hàng hóa, dịch Đơn vị cung cấp vụ
Các ban, ngành, đoàn thể xã
Kho bạc nhà nƣớc Yên Lập
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
dịch vụ,… nộp hồ sơ cho KBNN; (6) KBNN chi chuyển khoản trả tiền cho các đơn vị cung cấp hàng hóa, dịch vụ...
Trong quá trình chấp hành chi ngân sách, việc đầu tiên đó là các xã, thị trấn lập dự toán cho các quý và chia ra tháng; đồng thời lập phân bổ dự toán chi theo mục lục ngân sách nhà nƣớc thành các quý và tháng để thực hiện. Trên cơ sở phân bổ dự toán đã đƣợc xác định, căn cứ vào nguồn thu đƣợc vào ngân sách xã, các xã tiến hành thủ tục chi và thực hiện chi. Hàng tháng, các xã thị trấn căn cứ vào nguồn thu ngân sách, Ban Tài chính xác định các nhiệm vụ chi trong tháng, thực hiện rút tiền từ KBNN về quỹ để thực hiện chi hoặc có thể chi chuyển khoản khi có yêu cầu. Khi thực hiện chi, các khoản chi đƣợc lập bảng kê chi theo nội dung chi và bảng kê chi theo mục lục ngân sách nhà nƣớc mà trong phân bổ dự toán đã có. Trƣờng hợp nếu chƣa xác định đƣợc rõ các khoản chi của xã thị trấn, Ban Tài chính có thể thực hiện rút tạm ứng để thực hiện chi tạm ứng. Sau khi các khoản chi này đƣợc hoàn tất, Ban tài chính thực hiện thanh toán tạm ứng với Kho bạc nhà nƣớc. Về cơ bản, Ban Tài chính các xã, thị trấn đã thực hiện việc rút tiền từ Kho bạc nhà nƣớc theo đúng quy trình. Các nhiệm vụ chi đƣợc Ban Tài chính xã lập, tập hợp chứng từ, lập bảng kê chi Ngân sách theo nội dung và Mục lục NSNN. Đối với các khoản chi tạm ứng, sau khi các khoản chi hoàn tất, đƣợc lập bảng kê chứng từ chi, lập giấy đề nghị thanh toán tạm ứng và làm thủ tục thanh toán với Kho bạc nhà nƣớc Yên Lập.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
Bảng 3.8. Tổng hợp chi ngân sách xã theo nội dung trên địa bàn huyện Yên Lập (năm 2009 - 2011)
Đơn vị: Triệu đồng
TT Nội dung Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 % So sỏnh TH
DT TH %TH/DT DT TH %TH/DT DT TH %TH/DT 2010/2009 2011/2010 BQ
Tổng chi 17.953,6 33.113,6 184,44 21.280,7 54.421,32 255,73 31.139 89.212,88 286,50 164,35 163,93 164,14 I Chi đầu tƣ phát triển 1.500 9.034,1 602,28 1.500 11.584,85 772,32 1.800 36.698,40 2038,80 128,23 316,78 222,51
Chi đầu tƣ XDCB 1.500 8.534,5 568,97 1.500 11.584,85 772,32 1.800 36.698,40 2038,80 135,74 316,78 226,26
Chi đầu tƣ phát triển khác 499,6 -
II Chi thƣờng xuyên 16.454 22.204,1 134,95 19.780,7 38.778,24 196,04 29.339 50.896,92 173,48 174,64 131,25 152,95
1
Chi công tác dân quân tự vệ, an
ninh 255 1.520,9 596,44 255 1.934,07 758,46 491 2.585,01 526,48 127,16 133,66 130,41
Chi dân quân tự vệ 204 700,1 343,18 204 803,56 393,90 362 1.087,17 300,32 114,78 135,29 125,04
Chi an ninh trật tự 51 820,8 1609,51 51 1.130,51 2216,69 129 1.497,84 1161,11 137,72 132,49 135,11 2 Chi sự nghiệp giáo dục 430,0 170 1.076,4 633,17 255 846,80 332,08 250,30 78,67 164,48 3 Chi sự nghiệp y tế 25,8 46,4 172,31 179,51 371,36 275,43
4 Chi dân số và KHHGĐ 8,92 8,99 100,76 50,38
5 Chi sự nghiệp văn hóa TT 733 463,8 63,27 937 542,18 57,86 1.188 362,47 30,51 116,91 66,85 91,88 6 Chi sự nghiệp phát thanh – TH 170 86,2 50,71 170 107,61 63,3 204 180,26 88,36 124,81 167,52 146,17 7 Chi sự nghiệp thể dục thể thao 85 146,9 172,87 85 106,25 125 170 164,49 96,76 72,31 154,81 113,56 8 Chi sự nghiệp kinh tế 1.484 1.119,0 75,42 1.659,44 5.798,51 349,43 2.940,2 2.695,01 91,66 518,17 46,48 282,32
Sự nghiệp nông – lâm - thủy lợi 496,4 809,44 5.160,56 637,55 1.395,68 1039,54 27,05 533,29
Sự nghiệp giao thông 622,6 850 637,95 75,05 1.299,34 102,46 203,67 153,07 9 Sự nghiệp xã hội 1.756 2.744,1 156,30 1.736,7 7.751,05 446,30 1.821 6.000,04 329,48 282,47 77,41 179,94 10 Chi quản lý Nhà nƣớc, Đảng, ĐT 11.886,2 15.593,0 131,18 14.308,5 21.406,86 149,61 21.590 37.881,56 175,46 137,29 176,96 157,12
Quản lý nhà nƣớc 10.844,1 14.412,19 27.943,88 132,90 193,89 163,40
Chi hoạt động Đảng, TTCT 4.748,9 6.991,54 9.933,47 147,22 142,08 144,65
Chi hỗ trợ hội, đoàn thể 3,14 4,20 133,76 66,88
11 Chi khác 85 74,3 87,37 119 2 1,68 170 2,69 1,35
12 Dự phòng 340 510
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
Từ bảng 3.8 cho thấy tình hình chi NSX trên địa bàn huyện qua các năm có chiều hƣớng tăng rõ rệt, tổng chi đạt và vƣợt kế hoạch. Năm 2009 tổng chi ngân sách xã là 33.113,62 triệu đồng vƣợt 84,4 % so với dự toán; năm 2010 tổng chi ngân sách xã là 54.421,32 triệu đồng tăng 155,7 % so với dự toán và tăng 64,35 % so với năm 2009; năm 2011 tổng chi ngân sách xã là 89.212,88 triệu đồng tăng 186,5% so với dự toán và tăng 63,93 % so với năm 2010.
Để hiểu rõ hơn về việc chấp hành chi NSX của huyện Yên Lập, ta đi vào phân tích cụ thể một số khoản chi tiêu biểu sau:
* Chi đầu tƣ phát triển: Đây là khoản chi nhằm đầu tƣ cho các công trình xây dựng cơ bản nhƣ trụ sở xã, trƣờng học, trạm y tế,… hay các công trình cơ sở hạ tầng nhƣ đƣờng giao thông, công trình thuỷ lợi, hạ tầng các khu dân cƣ. Năm 2009 chi đầu tƣ phát triển chiếm 27% tổng chi ngân sách xã; năm 2010 chiếm 21% tổng chi ngân sách xã tăng 28% so với năm 2009; năm 2011 chiếm 41% so với tổng chi ngân sách xã. Nhƣ vậy khoản chi đầu tƣ phát triển của ngân sách xã trên địa bàn huyện tăng bình quân 122%/năm. Qua nghiên cứu về khoản chi đầu tƣ phát triển chúng ta thấy:
- Việc kiểm soát chi đầu tƣ xây dựng mặc dù đã cơ bản thực hiện theo trình tự đầu tƣ xây dựng cơ bản nhà nƣớc quy định, các công trình thực hiện trên cơ sở đƣợc cấp có thẩm quyền phê duyệt, thủ tục thanh toán đƣợc thanh toán qua hệ thống KBNN Yên Lập nhƣng vẫn còn có một số tồn tại: còn quyết toán chƣa theo đơn giá nhà nƣớc quy định, qua kết quả công tác thẩm tra quyết toán năm 2011 của phòng Tài chính - kế hoạch của huyện thì có 7 công trình của xã Thƣợng Long, xã Đồng Thịnh, Thị trấn Yên Lập vi phạm. Còn quyết toán vƣợt so với đơn giá định mức quy định, qua công tác thẩm tra đã loại cắt giảm giá trị dự toán của 30 công trình tiết kiệm đƣợc với tổng giá trị là 348,2 triệu đồng. Nhiều công trình hồ sơ không đảm bảo về nội dung, trình tự thời gian đầu tƣ xây dựng, nhất là thƣờng có sự sai lệch về các khâu
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
nhƣ: thời gian phê duyệt dự toán thiết kế với thời gian thi công, thời gian tổng hợp thanh toán khối lƣợng.
- Còn triển khai đầu tƣ dàn trải vì thế ảnh hƣởng đến việc bố trí vốn thanh toán cho mỗi công trình, dẫn đến tình trạng nợ đọng trong đầu tƣ xây dựng cơ bản còn lớn, theo số liệu tổng hợp nợ xây dựng cơ bản của các xã, thị trấn trên địa bàn huyện đến cuối năm 2011 là: 13.492,4 triệu đồng, tình hình nợ đọng lớn là do:
+ Một số dự án, công trình giao kế hoạch vốn quá ít trong khi đó yêu cầu thiết kế, lập dự toán phải thực hiện theo quy mô tính cần thiết của công trình.
+ Một số dự án kết hợp nhiều nguồn vốn nhất là nguồn vốn huy động và vốn đối ứng của ngân sách địa phƣơng đối với huyện đặc biệt khó khăn và trợ cấp từ ngân sách tỉnh trên 90% nhƣ Yên Lập là không thực hiện đƣợc.
+ Một số công trình, dự án thuộc chƣơng trình mục tiêu bố trí vốn từ kế hoạch hằng năm không đủ so với thực tế.
+ Một số nhiệm vụ phải hoàn thành trong kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm 2011; Nghị quyết Đại hội Đảng bộ, Nghị quyết HĐND các cấp, các đề án thuộc các lĩnh vực: Quy hoạch, y tế chuẩn quốc gia, trƣờng chuẩn quốc gia, nhà văn hóa khu dân cƣ, phổ cập giáo dục mầm non...chƣa bố trí nguồn lực nhƣng vẫn phải triển khai để đạt các nhiệm vụ đề ra. Do đó trong quá trình thực hiện các đơn vị cơ sở đã phấn đấu hoàn thành một số hạng mục theo quy định để đủ điều kiện công nhận theo quy định nhƣng lại không đƣợc ghi trong các chƣơng trình đầu tƣ có mục tiêu (danh mục công trình phụ trợ, nhà điều hành đối với các trƣờng học để đạt chuẩn quốc gia nhƣng lại không có trong dự án kiên cố hóa trƣờng lớp học...)
+ Vốn đối ứng từ NSĐP cho một số dự án còn thiếu, một số dự án nếu yêu cầu phải bố trí đối ứng thì ngân sách huyện Yên Lập là không thể thực
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
hiện đƣợc; thậm trí có dự án chƣa bố trí nguồn vốn đối ứng từ ngân sách tỉnh từ những năm trƣớc đến nay.
* Đối với chi thƣờng xuyên: Khoản chi thƣờng xuyên là khoản chi nhằm đảm bảo cho hoạt động của các cơ quan nhà nƣớc cấp xã đây là khoản chi quan trọng cho bộ máy chính quyền cấp xã, nó chiếm tỷ trọng lớn trong chi NSX hiện nay.
Về tình hình chi NSX trên địa bàn huyện Yên Lập trong những năm qua ta thấy: năm 2009 chi thƣờng xuyên trên địa bàn huyện chiếm 67,05% tổng chi NSX vƣợt 34,95% so với kế hoạch; năm 2010 chi thƣờng xuyên chiếm 71,26% tổng chi NSX vƣợt 96,04% so với kế hoạch, tăng 74,64% so với năm 2009; năm 2011 chi thƣờng xuyên 50.896,92 triệu đồng chiếm 57,05 % tổng chi NSX vƣợt 73,48% so với dự toán, tăng 31,25 % so với năm 2010, bình quân năm tăng 52,95%. Điều đó cho thấy về tổng thể công tác chi thƣờng xuyên luôn đƣợc đảm bảo, duy trì tốt hoạt động quản lý Nhà nƣớc, đảng, đoàn thể của các xã thị trấn. Để tìm hiểu rõ hơn chúng ta đi vào nghiên cứu đối với từng lĩnh vực trong hoạt động chi thƣờng xuyên.
- Chi công tác dân quân tự vệ, an ninh trật tự an toàn xã hội: Khoản chi này hàng năm bình quân tăng 30,41% và thƣờng chiếm từ 5-6% tổng chi thƣờng xuyên ngân sách xã. Qua phân tích số liệu ta thấy, các khoản chi này thực hiện đúng theo mục đích, nội dung và chính sách mà tỉnh đã quy định.
- Chi sự nghiệp giáo dục: Đây là khoản chi nhằm duy trì hoạt động của các trƣờng mầm non thuộc các xã, thị trấn chi trả sinh hoạt phí hàng tháng cho giáo viên mầm non ngoài biên chế do xã quản lý, khoản chi cho sự nghiệp giáo dục đƣợc xác định là một trong những khoản chi quan trọng. Bình quân hàng năm chi cho sự nghiệp giáo dục tăng 64,48%.
- Khoản chi sự nghiệp y tế: Trong những năm qua huyện Yên Lập đã quan tâm nhiều đến lĩnh vực y tế ở tuyến cơ sở. Năm 2009 chi cho sự nghiệp
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
y tế trên địa bàn huyện là 25,85 triệu đồng; năm 2010 chi cho sự nghiệp y tế là 46,4 triệu đồng tăng 79,5% so với năm 2009; năm 2011 chi cho sự nghiệp y tế là 172,3 triệu đồng tăng hơn 200% so với năm 2010, bình quân tăng một năm là 175%. Nhờ việc thấy đƣợc tầm quan trọng của lĩnh vực y tế cơ sở và mức chi tăng cao mà chất lƣợng phục vụ ngày đƣợc nâng lên, hầu hết các cơ sở y tế của các xã, thị trấn đã đƣợc hoàn thiện, tỷ lệ tiêm chủng cho trẻ em dƣới 6 tuổi đạt 93% góp phần nâng cao chất lƣợng đời sống nhân dân trên toàn địa bàn.
- Chi cho sự nghiệp văn hoá - thông tin, thể dục - thể thao: Khoản chi này chỉ có chi cho sự nghiệp thể dục thể thao là vƣợt so với dự toán năm 2009: 146,94 triệu đồng vƣợt so với dự toán 72,87%. Năm 2010 khoản chi này vƣợt so với dự toán là 25%, đạt 72,31% so với năm 2009. Năm 2011 đạt: 96,76% so với dự toán, tăng 54,81% so với năm 2010; còn khoản chi cho sự nghiệp văn hóa thông tin thì không năm nào vƣợt dự toán dù hàng năm mức chi này có tăng: Năm 2009 đạt: 63,27% so với dự toán; Năm 2010 đạt 57,86% so với dự toán và tăng 16,91% so với năm 2009; Năm 2011 đạt có 30,51% so với dự toán và giảm 33,15% so với năm 2010. Nhƣ vậy điều này cho thấy, các xã, thị trấn chƣa thực sự quan tâm đến đời sống tinh thần của ngƣời dân địa phƣơng.
- Chi cho sự nghiệp kinh tế: Năm 2009 chi sự nghiệp kinh tế trên địa bàn huyện đạt 75,42 % so với dự toán; năm 2010 vƣợt so với dự toán hơn 200%, và tăng nhiều so với năm 2009; năm 2011 đạt 91,66 % so với dự toán giảm 45% so năm 2010. Qua xem xét thấy mặc dù số chi đã đƣợc tăng qua các năm nhƣng 2011 không đạt kế hoạch đã xây dựng, số chi chiếm tỷ trọng thấp trong tổng chi ngân sách xã. Điều đó chứng tỏ các xã, thị trấn còn chƣa ƣu tiên chi sự nghiệp kinh tế để nuôi dƣỡng nguồn thu để tăng thu cho ngân sách địa phƣơng, đây cũng là một trong những nguyên nhân dẫn đến việc thu ngân sách trên địa bàn còn hạn chế so với tiền năng của huyện.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
- Chi cho sự nghiệp xã hội: Đây là khoản chi chiếm một tỷ lệ lớn trong tổng chi NSX (chiếm từ 7,5% - 9,2% tổng chi thƣờng xuyên ngân sách xã) và tăng đáng kể qua các năm. Ngoài các công việc nêu trên nhiều xã, thị trấn đã dành nguồn chi xây dựng nhà tình nghĩa cho đối tƣợng chính sách, trợ cấp cho các đối tƣợng lang thang cơ nhỡ, tuyên truyền phòng chống các tệ nạn xã hội. Đây là những chủ trƣơng, chính sách của Đảng và nhà nƣớc quan tâm đến công tác xã hội tại địa phƣơng. Bình quân hàng năm tăng 79,94%, điều đó cho thấy công tác xã hội trên địa bàn huyện Yên Lập đã đƣợc làm tốt, tạo đƣợc niềm tin trong nhân với chủ trƣơng, đƣờng lối chính sách của Đảng và nhà nƣớc.
- Chi quản lý nhà nƣớc, đảng, đoàn thể: Trong những năm qua ta thấy chi cho hoạt động này hàng năm đều tăng bình quân là: 57,12%, khoản chi này chiếm khoảng 42 -47% chi thƣờng xuyên, điều đó cho thấy khoản chi này thực hiện cao so với kế hoạch đặt ra, tổng chi tăng đáng kể qua các năm. Tuỳ vào điều kiện của từng xã, thị trấn mà khoản chi này có thể nhiều hay ít, nhƣng nhìn chung tất cả các xã, thị trấn đều đảm bảo đáp ứng đƣợc nhu cầu tối thiểu cho hoạt động của khối quản lý nhà nƣớc, khối đảng, khối đoàn thể. Các khoản chi đƣợc thực hiện theo các định mức, chế độ, đƣợc lập chứng từ, hạch toán vào các loại sổ sách có liên quan, lập các báo cáo và quyết toán theo những nguyên tắc chi tiêu tài chính hiện hành. Trên địa bàn huyện vấn đề sinh hoạt phí, phụ cấp cán bộ đã đƣợc giải quyết tốt, tình trạng nợ đọng lƣơng cán bộ hầu nhƣ không còn.
Tuy nhiên từ thực tế tình hình những năm qua về chi quản lý nhà nƣớc,