Khách hàng thanh toán tiền hàng.

Một phần của tài liệu Kế toán các khoản phải thu phải trả tại Công ty cổ phần sản xuất thương mại dịch vụ Phú Mỹ (Trang 81 - 87)

- đơn vị sử dụng phương pháp khấu hao ựường thẳng

b) Khách hàng thanh toán tiền hàng.

- Tất cả các nghiệp vụ bán hàng tại doanh nghiệp ựều ghi nhận ựối tượng công nợ kể cả trường hợp khách hàng thanh toán ngay.

*Khách hàng thanh toán tin hàng có chiết khu

- Theo quy ựịnh của công ty nếu khách hàng mua hàng và thanh toán ngay hoặc thanh toán trước hạn công ty sẽ chiết khấu 3% trên tiền hàng.

- Có 3 hình thức chiết khấu:

+ Chiết khấu thẳng trên hóa ựơn: khoản chiết khấu ựã bị trừ vào doanh thu do ựó trường hợp này công ty không hạch toán khoản chiết khấu.(xem phụ lục 3-PL)

+ Chiết khấu 3% bằng tiền mặt: trường hợp này khách hàng chỉ

thanh toán phần tiền còn lại sau khi ựã trừ khoản chiết khấu và thuế thu nhập cá nhân nếu có (ựối với các khoản chiết khấu trên 500.00 ngàn ựồng ). + Chiết khấu 3% trừ vào công nợ: trường hợp này khách hàng căn cứ vào thoả thuận thanh toán trước hạn nên khách hàng ựã trừ khoản chiết khấu trước khi chuyển trả tiền hàng.

+Nghip v kinh tế phát sinh:Chiết khu thanh toán bng tin mt

- Ngày 30/11/2009 Công ty Phú Mỹ xuất bán cho Công ty Inyenvina 200 kg keo CU3 ựơn giá 31.200 ựồng/kg và 20 kg xúc tác dùng kèm CU Hard

ựơn giá 68.500 ựồng.Công ty Inyenvina ựã nhận ựược hàng và ựã thanh

toán ngay tổng tiền thanh toán sau khi trừ lại 3% chiết khấu như ựã thoả

thuận dành cho khách hàng thanh toán ngay.Căn cứ vào hoá ựơn GTGT số

87967 ngày 30/11/2009, kế toán hạch toán hoá ựơn bán hàng chọn mã ựối tượng HCHHINYENV Ờ Công ty Inyenvina.

Nợ 6320000: 6.325.574 ựồng

Nợ 1311000: 8.371.000 ựồng

Có 3331110: 761.000 ựồng

Có 5111100: 7.610.000 ựồng

Hình 3.3: Hình minh hoạ phiếu hạch toán từ phần mềm kế toán nghiệp vụ bán hàng ghi nhận công nợ Công ty Inyenvina.

- Căn cứ vào hoá ựơn xanh và tiền thu về mà thủ quỹ nhận ựược từ nhân viên giao hàng ựem về, kế toán thanh toán lập phiếu thu tiền bán hàng số

09/T11/088 chọn mã ựối tượng HCHHINYENV Ờ Công ty Inyenvina

(xem phụ lục 4-PL).

Nợ 1111100: 8.371.000 ựồng

nh 3.4: Hình minh hoạ nghiệp vụ thu tiền bán hàng Công ty

Inyenvina

-đồng thời kế toán thanh toán căn cứ vào giấy ựề nghị thanh toán tiền chiết khấu 228.300 ựồng ( 7.610.000* 3%) ựã ựược duyệt mà kế toán công nợ

lập, kế toán thanh toán lập phiếu chi số 09/C11/107

Phiếu chi số 09/C11/107 Mã ựối tượng: BÙI THANH HÀ

Nợ 6418000: 228.300 ựồng

Có 1111100: 228.300 ựồng

- Kếtoán chi tiết theo dõi trên sổ chi tiết tài khoản 1311000 mã khách hàng HCHHINYENV Ờ Công ty Inyenvina.

- Kế toán tổng hợp theo dõi trên sổ cái 1311000

+Nghip v kinh tế phát sinh: Chiết khu thanh toán trừ vào công nợ khách ng.

- Ngày 03/12/09, căn cứ vào giấy báo có (xem phụ lục 5-PL) khách hàng

Phú Quý chuyển trả tiền hàng số tiền 21.670.000 ựồng thanh toán hoá ựơn số 87819 ( tổng giá trị phải thanh toán 22.275.000 ựồng), kế toán thanh

toán hạch toán lập phiếu thu tiền bán hàng số 09/N12/021 mã ựối tượng KTHHPHUQUY- Công ty TNHH Phú Quý

Nợ 1121100: 21.670.000 ựồng

Có 1311000: 21.670.000 ựồng

nh 3.5: Hình minh họa nghiệp vụ thu tiền bán hàng Công ty Phú Quý

theo giấy báo có ngày 03/12/09.

- Ngày 21/12/09, căn cứ vào giấy báo có khách hàng Phú quý chuyển trả

tiền hàng số tiền tiền 32.500.000 ựồng thanh toán hoá ựơn 87856 ( tổng giá trị phải thanh toán 33.412.500 ựồng), kế toán thanh toán hạch toán lập

phiếu thu tiền bán hàng số 09/N12/141 mã ựối tượng KTHHPHUQUY- Công ty TNHH Phú Quý

Nợ 1121100: 32.500.000 ựồng

Có 1311000: 32.500.000 ựồng

- Cuối tháng kế toán công nợ dò ựối chiếu công nợ ựồng thời làm giấy ựề nghị chiết khấu thanh toán 3% Công ty Phú Quý số tiền hoa hồng mà khách

hàng ựã trừ vào công nợ trình Giám đốc duyệt.

- Căn cứ vào giấy ựề nghị thanh toán ựã ựược duyệt, kế toán thanh toán lập phiếu chi số tiền hoa hồng và phiếu thu số tiền ựã trừ vào công nợ ựể bù trừ

công nợ khách hàng.

Phiếu chi số :09/C12/122 Mã ựối tượng: BÙI THANH HÀ

Nợ 6418000: 305.000 ựồng

Có 1111100: 305.000 ựồng

Phiếu chi số :09/C12/123 Mã ựối tượng: BÙI THANH HÀ

Nợ 6418000: 300.000 ựồng

Có 1111100: 300.000 ựồng

Phiếu chi số :09/C12/124 Mã ựối tượng: BÙI THANH HÀ

Nợ 6418000: 480.000 ựồng

Có 1111100: 480.000 ựồng

Phiếu chi số : 09/C12/125 Mã ựối tượng: BÙI THANH HÀ

Nợ 6418000: 432.500 ựồng

Và ựồng thời lập phiếu thu :

Phiếu thu số: 09/T12/097 Mã ựối tượng:KTHHPHUQUY-Công Ty TNHH Phú Quý.( xem phụ lục 6-PL)

Nợ 1111100: 1.517.500 ựồng

Có 1311000: 1.517.500 ựồng

- Kếtoán chi tiết theo dõi trên sổ chi tiết tài khoản 1311000 mã khách hàng KTHHPHUQUY-Công Ty TNHH Phú Quý. (xem phụ lục 7-PL)

- Kế toán tổng hợp theo dõi trên sổ cái 1311000

*Khách hàng thanh toán tin hàng phắ chuyn tin người thụ hưởng

chịu:

- đối với các trường hợp phắ chuyển tiền người thụ hưởng chịu, công ty thực hiện lập phiếu chi bằng tiền mặt phần phắ chuyển tiền và ựồng thời lập phiếu thu tiền mặt phần chênh lệch công nợ bị trừ do phắ chuyển tiền.

+ Nghip v kinh tế phát sinh:

- Ngày 28/12/09, căn cứ vào giấy báo có (xem phụ lục số 8-PL) khách hàng Hsinya chuyển trả tiền hàng số tiền 93.199.370 ựồng phắ chuyển tiền người

thụ hưởng chịu thanh toán các hoá ựơn số 0000087756: 0000087812: 0000087863:000008796 ( tổng giá trị phải thanh toán 93.225.000 ựồng), kế toán thanh toán hạch toán lập phiếu thu tiền bán hàng mã ựối tượng SBHHHSINYA- Công Ty Công Nghip GHsinya

Phiếu thu tiền bán hàng số 09/N12/178 Nợ 1121100: 93.199.370 ựồng

- Cuối tháng kế toán công nợ dò ựối chiếu công nợ ựồng thời làm giấy ựề nghị thanh toán phắ chuyển tiền Công ty Công Nghiệp Gỗ Hsinya ựã trừ vào công nợ trình Giám đốc duyệt.

- Căn cứ vào giấy ựề nghị thanh toán ựã ựược duyệt, kế toán thanh toán lập phiếu chi tiền số tiền phắ chuyển tiền và phiếu thu số tiền ựã trừ vào công nợ ựể bù trừ công nợ khách hàng.

+ Phiếu chi số :09/C12/126 ngày 31/12/2009 - Mã ựối tượng: BÙI THANH HÀ

Nợ 6418000: 47.630 ựồng

Có 1111100: 47.630 ựồng

+ Phiếu thu số:09/T12/101 ngày 31/12/2009 mã ựối tượng SBHHHSINYA- Công Ty Công Nghiệp Gỗ Hsinya

Nợ 1111100: 47.630 ựồng

Có 1311000: 47.630 ựồng

- Kế toán công nợ theo dõi trên sổ chi tiết tài khoản 1311000 + mã khách

hàng Hsinya (xem phụ lục 9-PL)

- Kế toán tổng hợp theo dõi trên sổ cái 1311000

Một phần của tài liệu Kế toán các khoản phải thu phải trả tại Công ty cổ phần sản xuất thương mại dịch vụ Phú Mỹ (Trang 81 - 87)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(174 trang)