- Tắnh BHXH,BHYT,BHTN
d)Phân bổ lương:
- Cuối tháng căn cứ vào bàng lương tổng hợp kế toán lập bảng phân bổ
lương cho từng bộ phận liên quan
STT
đỐI TƯỢNG PHÂN BỔ Lương
Các khoản
khác Cộng
1 TK 622 - Chi phắ nhân công trực tiếp 10,576,923 10,576,923
2 TK 627 - Chi phắ sản xuất chung 9,100,000 9,100,000
3 TK 641 - Chi phắ bán hàng 52,330,000 52,330,000
4 TK 642 - Chi phắ quản lý DN 144,914,000 144,914,000
Cộng 216,920,923 0 216,920,923
Người lập bảng Kế toán trưởng
TK 3340000 - Phải trả người lao ựộng BẢNG PHÂN BỔ BHXH,BHYT,BHTN VÀ KPCđ
Tháng 11 năm 2009
Bảng 3.4 :Bảng phân bổ tiền lương
- Căn cứ vào bảng phân bổ lương kế toán lập bút toán phân bổ lương 09/TH11/07 Nợ 6220000: 10.576.923 ựồng Nợ 6271000: 9.100.000 ựồng Nợ 6411000: 52.330.000 ựồng Nợ 6421000: 144.914.000 ựồng Có 3340000: 216.920.923 ựồng
Hình 3.27:Hình minh họa trắch lương vào chi phắ sản xuất kinh doanh trong kỳ
Kế toán tổng hợp theo dõi trên sổ cái tài khoản 3340000 Ộ Lương phải
2.4 CHI PHÍ PHẢI TRẢ
3.2.4.1 Nội dung:
Chi phắ phải trả là các khoản ựược ghi nhận vào chi phắ sản xuất kinh doanh trong kỳ nhưng thực tế chưa chi trả trong kỳ.Tại công ty các khoản chi phắ này thường là chi phắ thuê kho, chi phắ ựiện nước tại xưởng thuê kho,chi
phắ hoa hồng cuối năm nhưng chưa chi...
Việc trắch lập các chi phắ phải trả này nhằm mục ựắch tránh gây sựựột biến cho chi phắ sản xuất kinh doanh trong kỳ.
3.2.4.2 Chứng từ, sổ sách kế toán, trình tự luân chuyển chứng từ: * Chứng từ: * Chứng từ:
Hóa ựơn GTGT
Hợp ựồng cung cấp dịch vụ
Bảng hoa hồng phải chiẦ.
* Sổ sách kế toán:
Kế toán tổng hợp sử dụng sổ cái tài khoản 3350000 Ộ chi phắ phải trảỢ
* Trình tự luân chuyển chứng từ:
Căn cứ vào hợp ựồng nguyên tắc cung cấp dịch vụ , bảng kê hoa hồng cần phải chi kế toán thanh toán thực hiện việc trắch lập các chi phắ này vào tài khoản 3350000. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3.2.4.3 Tài khoản sử dụng:
đơn vị sử dụng tài khoản 3350000 ựể theo dõi trắch trước các khoản phải
trả
Tài khoản này có thể ựược mở chi tiết cho từng ựối tượng