VIỆT NAM CHI NHÁNH HÀ TĨNH
4.1.1. Yêu cầu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ
Hệ thống kiểm soát nội bộ đang dần trở nên phổ biến cả về mặt lý luận và thực tiễn không chỉ trong ngân hàng mà cả trong doanh nghiệp. Vai trò, vị trí của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với công tác quản lý ngày càng được khẳng định đặc biệt là trong những đơn vị kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ. Việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ phải đạt được những yêu cầu sau đây:
- Phải đảm bảo yêu cầu thiết thực và hiệu quả. Kiểm soát nội bộ là một chức năng thường xuyên của ngân hàng, mọi rủi ro có nguy cơ gây ảnh hưởng xấu đến hiệu quả và mục tiêu hoạt dộng của chi nhánh đều phải được nhận dạng, đo lường, đánh giá một cách thường xuyên, liên tục để kịp thời phát hiện , ngăn ngừa và có biện pháp quản lý rủi ro thích hợp. Mỗi khi có sự thay đổi về các mục tiêu kinh doanh, các sản phẩm, dịch vụ và các hoạt dộng kinh doanh mới, chi nhánh phải rà soát , nhận dạng các rủi ro liên quan để xây dựng, sửa đổi, bổ sung các cơ chế, quy trình, quy định kiểm tra, kiểm soát nội bộ phù hợp .
- Phải đảm bảo thực hiên được các mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ của chi nhánh là :
Hiệu quả và an toàn trong hoạt động ; bảo vệ, quản lý, sử dụng tài sản và các nguồn lực một cách kinh tế, an toàn, có hiệu quả.
Bảo đảm hệ thống thông tin tài chính và thông tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ và kịp thời
Bảo đảm tuân thủ luật và các quy chế, quy trình, quy định nội bộ
Hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ là một phần không tách rời của các hoạt động hàng ngày của chi nhánh. Cơ chế kiểm tra, kiểm soát nội bộ được thiết kế, cài
đặt, tổ chức thực hiện ngay trong mọi quy trình nghiệp vụ, tại tất cả các đơn vị, bộ phận của chi nhánh
- Chi nhánh phải thiết lập, duy trì, tổ chức thực hiện hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ theo các quy định tại Quy chế 36/2006/QĐ- NHNN ngày 01/08/2006. Đảm bảo chấp hành chế độ hoạch toán, kế toán theo quy định và phải có hệ thống thông tin nội bộ về tài chính, về hoạt động, tình hình tuân thủ trong tổ chức tín dụng và tình hình kinh tế, thị trường bên ngoài hợp lý, tin vậy, kịp thời nhằm phục vụ cho công tác quản trị, điều hành có hiệu quả.
Hệ thống kiểm soát nội bộ chính là một mặt không thể tách rời của hệ thống quản lý. Chi nhánh không thể xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ tốt nếu hệ thống quản lý có vấn đề, chẳng hạn như vấn đề nhân sự và quan hệ giữa các trưởng bộ phận… Bởi đây chính là nền tảng của hệ thống kiểm soát nội bộ.
- Phù hợp với thực tiễn hoạt động của Chi nhánh về quy mô hoạt động, sự đa dạng phức tạp các nghiệp vụ, về mô hình tổ chức. Đáp ứng được yêu cầu phát triển của hệ thống công nghệ thông tin.