* Giải thích quy trình:
Phòng tổ chức căn cứ vào quy định của công ty sẽ lập văn bản thi đua xét duyệt khen thưởng. Sau đó văn bản thi đua xét duyệt khen thưởng sẽ được pho to và chuyển xuống các đơn vị sản xuất và các phòng ban tại công ty. Các đơn vị sản xuất, phòng ban sẽ bình bầu, xét duyệt các tập thể cá nhân được khen thưởng. Danh sách tập thể, cá nhân được khen thưởng của từng đơn vị, phòng ban sẽ chuyển về cho phòng tổ chức – hành chính để tập hợp và lập danh sách tập thể, cá nhân được khen thưởng của toàn công ty. Sau đó văn bản thi đua xét duyệt khen thưởng và danh sách tập thể, cá nhân được khen thưởng ở từng đơn vị sẽ được phòng tổ chức – hành chính lưu tại đây theo số, rồi chuyển danh sách tập thể, cá nhân được khen thưởng của toàn công ty về cho hội đồng khen thưởng
Hội đồng khen thưởng gồm: chủ tịch hội đồng khen thưởng, chủ tịch hội đồng quản trị, giám đốc công ty, chủ tịch công đoàn sẽ tiến hành xét duyệt và lập quyết định khen thưởng. Sau đó chủ tịch hội đồng khen thưởng sẽ ký duyệt quyết định khen thưởng. Rồi chuyển quyết định khen thưởng sang cho phòng kế toán, kế toán tiền lương sẽ tiến hành lập phiếu chi. Phiếu chi được lập thành 2 liên, 1 liên kế toán chuyển cho thủ quỹ để làm căn cứ chi tiền và ghi vào sổ quỹ, thủ quỹ sẽ lưu tại đây theo số. Còn 1 liên kế toán tiền lương sẽ vào sổ chi tiết của TK 338, 111, 431 và lưu liên này tại đây theo số.
- Nhận xét: Theo quá trình tìm hiểu tại công ty em thấy quy trình luân chuyển các chứng từ tiền thưởng như vậy là khá hợp lý, nó rất phù hợp với công ty, các chứng từ đều được ký duyệt và thông qua ý kiến của hội đồng quản trị, thống nhất từ các phòng ban xuống các đơn vị.
2.2.7.7 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh
- Thưởng các danh hiệu thi đua năm 2007 vào ngày 04 /01/ 2008 Nợ 338 9.800.000
- Thưởng năng suất lao động năm 2007 vào ngày 26 /01/2008 Nợ 338 66.500.000
Có 111 66.500.000 - Quỹ khen thưởng phúc lợi
Nợ 431 76.300.000 Có 338 76.300.000