Quỹ lương là khoản tiền lương mà công ty phải trả cho cán bộ công nhân viên trong toàn công ty.
Căn cứ để lập kế hoạch
+ Công ty phân bổ
+ Căn cứ vào khả năng tiêu thụ năm tới Dự tính kế hoạch năm 2008 là
Như vậy nhu cầu nhân công cho sản xuất như sau
Nhân công cho sản xuất chượp: Cứ 1.000.000 lít nước mắm tương đương với 1.000 tấn chượp. Kế hoạch năm 2008 là 900 tấn chượp, do mắm tôm loãng, mắm tôm chua, mắm tôm đặc được làm từ nguyên liệu là tôm moi, năm 2008 công ty không lập kế hoạch cho những sản phẩm này.
Vì vậy Số công cho sản xuất chượp là 900 tấn * 5c = 4.500c Mức lương tối thiểu năm 2008 là 540.000 đồng
Tiền công thanh toán cho 1 công sản xuất chượp và nước mắm là bậc 3 với hệ số: 2,42
(2,42 * 540.000 )/ 26 = 50.200 (đồng/ công) Chi phí nhân công sản xuất chượp:
4.500c * 50.200 = 225.900.000 đồng Nhân công cho sản xuất nước mắm
Số công cho sản xuất nước mắm là 900 lít * 5,5 = 4.950c Chi phí nhân công cho sản xuất nước mắm:
4.950c * 50.200 = 248.490.000 đồng
Tồng tiền nhân công cho sản xuất = 474.390.000 đồng Nhân công gián tiếp 11 người ở đơn vị sản xuất Diêm Điền + 1 giám đốc: 5,98
+ 1 kế toán: 3,89
+ 2 bán hàng: (3,49 + 2,86) + 2 thủ kho: (3,89 + 3,49)
+ 1 thủ quỹ: 3,33
+ 2 kỹ thuật: (2,01 + 1,8) + 2 bảo vệ (3,15 +2,01)
Tổng hệ số công gián tiếp = 35,9
Vậy chi phí nhân công gián tiếp ở đơn vị Diêm Điền. 35,9 * 540.000 * 12tháng = 232.632.000 đồng
- Tương tự tính chi phí gián tiếp của đơn vị Cửa Lân Tổng công gián tiếp: 12,57
- Chi phí nhân công gián tiếp của đơn vị Cửa Lân 12,57 * 540.000 * 12 tháng = 81.453.600 đồng - Chi phí gián tiếp ở đơn vị Tam Lạc
17,73 * 540.000 * 12 tháng = 114.890.400 đồng - Chi phí nhân công gián tiếp tại văn phòng 58,64 * 540.000 * 12 tháng = 379.987.200 đồng Tổng quỹ lương cho năm 2008 là: 1.283.353.200 đồng
Sau khi xác định được quỹ tiền lương, doanh nghiệp sẽ xin Sở lao động thương binh xã hội (LĐ – TBXH) duyệt quỹ tiền lương này. Sở LĐ – TBXH sẽ duyệt quỹ tiền lương này kèm theo phải đảm bảo các chỉ tiêu về doanh thu, nộp ngân sách và lợi nhuận theo kế hoạch nhà nước giao, hàng tháng công ty tạm chi lương cho người lao động. Cuối năm doanh nghiệp báo cáo lên Sở LĐ – TBXH về tình hình thực hiện các chỉ tiêu: Doanh thu, nộp ngân sách, lợi nhuận, quỹ tiền lương. Do đó Sở LĐ – TBXH sẽ kiểm tra tình hình thực hiện của công ty so với kế hoạch đã đề ra. Sở sẽ duyệt lại quỹ lương cho doanh nghiệp. Sau khi đã được Sở duyệt lại quỹ lương thì doanh nghiệp sẽ so sánh quỹ tiền lương được duyệt với quỹ tiền lương thực trả cho người lao động, nếu quỹ tiền lương được duyệt cao hơn quỹ
tiền lương thực trả thì doanh nghiệp tiếp tục trích bổ sung để chi trả cho người lao động, nếu quỹ tiền lương được duyệt thấp hơn quỹ tiền lương thực trả tức là doanh nghiệp đã chi vượt số tiền được phép trả cho người lao động thì doanh nghiệp sẽ tìm cách bù lỗ vào các năm sau.
Xác định lao động định biên
Lao động định biên sản xuất chượp = 4.500/(26*12) = 14(người)
Lao động định biên cho sản xuất nước mắm = 4.950 / (12*26) = 16(người)
Lđb = L yc + L pv + Lql
Trong đó:
L yc : Lao động sản xuất trực tiếp: 30 người
L pv : Lao động phụ trợ, phục vụ: 26 người
Lbh : Lao độngbán hàng: 12 người
Lql : Lao động quản lý: 19 người
Số lao động định biên Lđb = 30 + 26 + 12 + 19 = 87 người
Nhận xét: Công ty chỉ xây dựng lao động định biên cho công nhân sản xuất chượp. Đối với lao động gián tiếp thì hàng năm công ty có dựa vào danh sách cố định, còn lao động trực tiếp sản xuất công ty dựa vào định mức lao động, số ngày công trong 1 tháng để tính ra số lao động định biên trực tiếp sản xuất.
Cách tính quỹ lương kế hoạch của công ty còn khá chung chung và chưa thực sự hợp lý, công ty tính tổng qũy lương chủ yếu căn cứ vào hệ số lương của từng người lao động và chỉ xây dựng quỹ lương định mức lao động và kế hoạch sản xuất cho công nhân trực tiếp sản xuất chượp và sản xuất nước mắm.