Các hoạt ựộng chi tại trường đHNVHN thực hiện ựúng theo các quy ựịnh và quy chế chi tiêu nôi bộ của trường. Với nguồn chi không thường xuyên thì trường tiến hành chi theo dự toán ựược duyệt với ựúng số tiền và nội dung chị Trong quá trình thực hiện nếu có phát sinh khác dự toán ựược duyệt và kinh phắ ựược cấp liên quan tới nguồn kinh phắ không thường xuyên thì các bộ phận trực tiếp liên quan làm công văn lên phòng Kế hoach-Tài chắnh xin ý kiến và hướng giải quyết. Phòng Kế hoạch-Tài chắnh trường xem xét vấn ựề và xin ý kiến của ựơn vị trực tiếp cấp nguồn.
Với nguồn kinh phắ tự chủ thì nhà trường rất linh hoạt trong việc sử dụng và ựiều chỉnh cho các hoạt ựộng phù hợp và cấp thiết, trên nguyên tắc tuân thủ các quy ựịnh chi và nguyên tắc chi nội bộ.
Bảng 4.5: Tổng hợp chi của Trường đại học Nội vụ Hà Nội giai ựoạn 2010-2012
Stt Nội dung chi 2010 2011 2012
Tr.ự 20.534 24.329 37.209 1 Chi hoạt ựộng
% 47,9 37,5 53,7
Tr.ự 19.554 23.606 30,649 1.1 Hoạt ựộng thường xuyên
% 45,65 36,41 44,2 Tr.ự 490 723 6.560 1.2 Hoạt ựộng không thường xuyên
% 1,14 1,10 9,46 Tr.ự 390 630 660 - Chi ựào tạo lại
% 0,91 0,97 0,95
Tr.ự 100 93 100
- Chi nghiên cứu khoa học
% 0,23 0,14 0,14 Tr.ự - - 5.800 - Quản lý HCNN % - - 8,36 Tr.ự 2.300 5.500 1.100 2 Chi dự án % 5,3 8,48 1,58 Tr.ự 20.000 35.000 31.000 3 Chi ựầu tư XDCB
% 46,69 53,98 44,7
Tổng Tr.ự 42.834 64.829 69.309
Qua bảng trên ta thấy, nội dung chi chủ yếu là chi hoạt ựộng và chi ựầu tư xây dựng cơ bản. Chi dự án chiếm tỷ lệ rất nhỏ trong tổng chi hằng năm của trường. Năm 2010 chi hoạt ựộng và chi ựầu tư XDCB có tỷ lệ gần tương ựương nhaụ Năm 2011; 2012 thì hai nội dung chi này có sự chênh lệch về tỷ lệ, không theo quy luật. Năm 2011 chi hoạt ựộng chỉ chiếm 37,2% tổng chi, trong khi ựó trường có phần tập trung cho ựầu tư XDCB với tỷ lệ chi hơn 54,8% tổng chi của cả trường. Sang năm 2012 thì XDCB có phần ựược hạn chế hơn và trường tập trung chi cho hoạt ựộng thường ngày của trường với mức chi chiếm 53,7% trong tổng số chi toàn trường.
Các nội dung chi hoạt ựộng thường xuyên
Việc quản lý và sử dụng hiệu quả, tiết kiệm các nguồn lực tài chắnh trong nhà trường có vai trò quan trọng, góp phần tắch cực ựể nhà trường hoàn thành nhiệm vụ Nhà nước giao, ựó là ựào tạọ
Theo cơ chế tự chủ tài chắnh, Nhà trường ựược phép ban hành quy chế chi tiêu nội bộ, theo quy chế này ựơn vị có thể ựịnh mức chi hoạt ựộng thường xuyên cao hơn hoặc thấp hơn so với ựịnh mức chung do nhà nước quy ựịnh. điều này giúp cho ựơn vị chủ ựộng hơn trong việc chi tiêu ựể ựảm bảo hoàn thành nhiệm vụ nhà nước giao mà các khoản chi ựó vẫn ựảm bảo nguyên tắc tiết kiệm và hiệu quả. Trường thực hiện cơ chế tự chủ tài chắnh cho thấy cùng với việc gia tăng các khoản thu thì các khoản chi cũng gia tăng tương ứng. Có ựược ựiều ựó bởi cơ chế tự chủ tài chắnh cho phép các ựơn vị trên cơ sở nguồn thu ựược phép tăng khoản chi cho thực hiện nhiệm vụ ựược giao nhưng vẫn ựảm bảo việc chi tiêu tiết kiệm, hiệu quả. Cũng như các ựơn vị trong lĩnh vực giáo dục, trường đHNVHN tuân thủ theo các quy ựịnh tài chắnh dành cho ngành và thực hiện chi theo ựúng quy ựịnh. Cùng với việc mở rộng quy mô ựào tạo, nguồn thu tăng ựều qua các năm, các ựịnh mức chi tiêu cũng thay ựổi
Bảng 4.6: Tổng hợp một số ựịnh mức chi năm 2010 và năm 2012 Mức chi
STT Nội dung
Năm 2010 Năm 2012
1. Giảng dạy ngoài trường 8.000ự/tiết 10.000ự/tiết 2. Giảng dạy T7, CN, buổi tối 4.000ự/tiết 6.000ự/tiết
3. Coi thi kết thúc học phần - Trong giờ - Ngoài giờ 50.000ự/người/buổi 70.000/người/buổi 70.000ự/người/buổi 90.000ự/người/buổi 4. Coi thi tuyển sinh, tốt nghiệp 90.000ự/người/buổi 120.000ự/người/buổi
5. Ra ựề thi tuyển sinh, tốt nghiệp 100.000ự/người/ 3 bộ ựề 120.000ự/người/ 3 bộ ựề 6. Giờ giảng dạy 30.000ự/tiết 40.000ự/tiết 7. Viết giấy khen, bằng 2.000ự/chiếc 5.000ự/chiếc 8. Làm thủ tục cấp chứng chỉ 20.000/cc 50.000ự/cc 9. Làm thủ tục tiếp sinh 100.000ự/buổi 150.000ự/buổi
(Nguồn số liệu: Quy chế chi tiêu nội bộ năm 2010;2012)
Hàng năm, Trường ựược sử dụng nguồn tài chắnh Nhà nước cấp chi thường xuyên và nguồn thu sự nghiệp ựể chi hoạt ựộng thường xuyên theo ựịnh mức trong quy chế chi tiêu nội bộ ựã ban hành, theo 4 nhóm mục sau:
Bảng 4.7: Tổng hợp các chi phắ chi thường xuyên của Trường đại học Nội vụ Hà Nội giai ựoạn 2010-2012
Stt Chi tiết các nội dung 2010 2011 2012
Tr.ự 9.824 11.739 15.773 1 Chi thanh toán cá nhân
% 50,24 49,72 51,46 Tr.ự 7.576 9.940 12.378 2 Chi nghiệp vụ chuyên môn
% 38,74 42,1 40,38
Tr.ự 1.788 834 1.002 3 Chi ựầu tư, mua sắm, sửa
chữa tài sản cố ựịnh % 9,14 3,53 3,26 Tr.ự 366 1.084 1.496 4 Các khoản chi khác
% 1,87 4,59 4,88
Tổng Tr.ự 19.554 23.606 30.649
a) Chi thanh toán cho cá nhân
Bao gồm các khoản chi về lương, tiền công, phụ cấp lương (ựược tắnh theo chế ựộ hiện hành, kể cả nâng bậc lương hàng năm), phúc lợi tập thể, thu nhập tăng thêm và khoản nộp theo lương; BHYT, BHXH, KPCđ. đây là khoản bù ựắp chi phắ lao ựộng, ựảm bảo duy trì quá trình tái sản xuất sức lao ựộng cho CBVC và người lao ựộng của Trường
- Tiền phụ cấp làm thêm giờ thực hiện theo công việc ựược giao và ựược chi trả theo chế ựộ hiện hành ban hành ựịnh mức chi trong quy chế chi tiêu nội bộ + Cán bộ hành chắnh làm thêm giờ ựược thanh toán 20.000ự/giờ, ngày làm việc không quá 4 tiếng. Thứ 7, chủ nhật làm ngoài giờ thanh toán 30.000/giờ, ngày làm việc không quá 8 tiếng
+ Giảng dạy vượt ựịnh mức của giáo viên ựược thanh toán 35.000- 40.000ự/tiết, hỗ trợ thêm 8.000ự/tiết giảng dạy vào thứ 7, chủ nhật
- Chi phúc lợi tập thể: Mua thuốc chữa bệnh thông thường cho CBVC và học sinh sinh viên học tập trung thường xuyên tại trường theo ựịnh mức 2.000ự/người/tháng.
Các khoản ựóng góp (BHXH, BHYT, KPCđ), Trường trắch nộp và ựóng góp ựầy ựủ theo chế ựộ hiện hành của Nhà nước.
Thanh toán cá nhân chiếm tỷ lệ cao, xấp xỉ 50% trong tổng chi thường xuyên qua các năm 2010, 2011, 2012
Ngoài ra, hàng năm căn cứ vào kết quả hoạt ựộng tài chắnh, Trường ựã xây dựng ựịnh mức chi trả lương tăng thêm cho CBVC. Hệ số thu nhập tăng thêm từ 0,8 lần ựến 1,8 lần ựược tắnh trên cơ sở tổng hệ số lương cơ bản (gồm hệ số lương theo ngạch bậc, hệ số phụ cấp vượt khung, hệ số phụ cấp chức vụ)
b) Chi nghiệp vụ chuyên môn
Chi chuyên môn nghiệp vụ bao gồm các khoản chi thanh toán dịch vụ công cộng như phắ ựiện, nước, vệ sinh môi trường, nhiên liệụ..; chi vật tư văn phòng; thông tin tuyên truyền liên lạc; chi tổ chức hội nghị; công tác phắ; chi phắ thuê mướn; chi ựoàn ra; ựoàn vào; chi phắ sữa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên môn; chi phắ nghiệp vụ chuyên môn của từng ngành; và một số chi phắ khác. Nhóm này mang tắnh gián tiếp nhằm duy trì sự hoạt ựộng của bộ máy quản
lý của Trường, do vậy khoản chi này ựòi hỏi phải chi ựúng, chi ựủ, kịp thời, cần sử dụng tiết kiệm, có hiệu quả.
Trước ựây khoản chi này thường bị khống chế bởi quy ựịnh của Nhà nước với ựịnh mức chi hạn hẹp và bất hợp lý. Tuy nhiên trong cơ chế tự chủ, Trường ựã chủ ựộng xây dựng tiêu chuẩn, ựịnh mức và chế ựộ chi tiêu nội bộ căn cứ trên cơ sở ựịnh mức kỹ thuật và chế ựộ chi tiêu tài chắnh hiện hành của Nhà nước.
Cùng với việc chủ ựộng ựưa ra ựịnh mức chi, Trường xây dựng chắnh sách tiết kiệm và quản lý chặt chẽ các khoản chi tiêu này trên cơ sở chi tiêu theo ựịnh mức cụ thể:
- Theo dõi tiền ựiện, nước giao cho phòng Hành chắnh-Tổng hợp phối hợp với phòng Quản trị-Thiết bị thực hiện ghi thu khi chi quá mức quy ựịnh
Trường xây ựựng ựịnh mức nhiên liệu xăng dầu cho từng xe trên cơ sở ựó, phòng Hành chắnh-Tổng hợp có nhiệm vụ theo dõi nhật trình của lái xe ựược ựi công tác thực hiện nhiệm vụ của Trường ký xác nhận gửi về phòng Kế hoạch-Tài chắnh thanh toán
- Thông tin ựiện thoại ựược khoán chi cho: + Hiệu trưởng: 600.000ự/tháng
+ Phó Hiệu trưởng: 400.000ự/tháng
+ Trưởng ựơn vị, Chủ tịch Công ựoàn, Bắ thư ựoàn thanh niên: 200.000ự/tháng
+ Phó trưởng ựơn vị: 150.000ự/tháng + Thư ký, lái xe: 150.000ự/tháng
+ Tổ trưởng bộ môn, giáo vụ các khoa, trung tâm: 100.000ự/tháng - Chi hội nghị
Tùy theo tắnh chất của từng hội nghị, Trường sẽ quyết ựịnh các khoản chi như sau:
+ Chi hội nghị thường xuyên: 50.000ự/ựại biểu + Chi họp sơ kết, tổng kết: 100.000ự/ựại biểu + Chi hội nghị tổng kết CBVC: 200.000/buổi/người
+ Chi bồi dưỡng báo cáo viên: 300.000-500.000ự/người/ngày
- Phụ cấp công tác: 140.000ự/ngày (số ngày công tác bằng ngày về trừ ngày ựi), trường hợp ựi và về trong ngày thanh toán mức 80.000ự
Trong những năm qua, trường đHNVHN ựã rất chú trọng tăng chuyên môn nghiệp vụ cho cán bộ tất cả các bộ phận và chi phắ phục vụ chuyên môn nghiệp vụ luôn ựược ưu tiên. Theo thời gian thì kinh phắ nhà trường dành cho chuyên môn nghiệp vụ gia tăng ựặc biệt chi phắ nghiệp vụ chuyên môn vào việc giảng dạy, mở ngành học, xây dựng ựề cương chi tiết môn học, xây dựng ngân hàng ựề thi kết thúc học phần, biên soạn tập giáo trình, bài giảng, chi phắ cho các kỳ thi hết môn, thi tốt nghiệp... Cụ thể, năm 2010 kinh phắ cho nội dung này là 7.576 triệu ựồng, năm 2011 là 9.940 triệu ựồng và năm 2012 tăng lên 12.378 triệu ựồng chiếm xấp xỉ 40% tổng chi thường xuyên giai ựoạn 2010-2012. đây là một sự nỗ lực của Ban lãnh ựạo trường và là sự quan tâm và hướng ựến mục tiêu xây dựng trường là một ựơn vị ngày càng vững mạnh về chuyên môn trong tương lai gần. để có ựược ựiều này, các bộ phận liên quan ựã thực hiện rất tốt chắnh sách tự chủ về kinh phắ.
c) Chi ựầu tư, mua sắm, sửa chữa tài sản
Chi mua sắm, sửa chữa bao gồm mua sắm và sữa chữạ
Chi mua vật tư, thiết bị: Các phòng, ban phải có kế hoạch ựầu năm và dự toán mua sắm thiết bị ựược lãnh ựạo Trường gửi phòng Kế hoạch-Tài chắnh tổng hợp và lập dự toán chi tiết trình Bộ Nội vụ duyệt
Chi mua sắm ựồ dùng, trang thiết bị, phương tiện làm việc, sửa chữa lớn, xây dựng nhỏ phải có ựầy ựủ hồ sơ sau:
+ Dự toán mua sắm, sửa chữa ựược cấp có thẩm quyền phê duyệt
+ Phê duyệt kết quả ựấu thầu hoặc quyết ựịnh chỉ ựịnh thầu của cấp có thẩm quyền
+ Phiếu báo giá của ựơn vị cung cấp hàng hóa, dịch vụ; thông báo giá của cơ quan có thẩm quyền (ựối với trường hợp mua sắm, xây dựng, sửa chữa không thực hiện ựấu thầu).
+ Hợp ựồng mua bán hàng hóa, dịch vụ
Nhìn chung ựây là nhóm mục ựược quy ựịnh chặt chẽ trong từng phần: sửa chữa nhỏ, sửa chữa lớn, mua sắm trang thiết bị chuyên dùng hoặc phục hồi giá trị sử dụng cho những tài sản ựã xuống cấp, tỷ lệ bình quân chiếm 4,5% trong tổng chi thường xuyên... Vấn ựề ựặt ra là chi ựúng mức, ựầy ựủ, có hiệu quả nguồn vốn bỏ rạ
d) Chi khác
Nội dung chi khác trong chi hoạt ựộng tại trường đHNVHN bao gồm: + Chi các khoản phắ và lệ phắ của các ựơn vị dự toán
+ Chi bảo hiểm tài sản và phương tiện của các ựơn vị dự toán + Chi tiếp khách
+ Chi các khoản khác
+ Chi cho công tác ựảng ở tổ chức đảng cơ sở và các cấp trên cơ sở: chi khen thưởng, chi thanh toán các dịch vụ công cộng, vật tư văn phòng, thông tin tuyên truyền, liên lạc; chi ựào tạo, bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ, công tác đảng... và các chi phắ đảng vụ khác
+ Chi khác
Các khoản chi thường xuyên chiếm tỷ lệ chi rất nhỏ, bình quân khoảng 3,7% tổng chi thường xuyên của Trường, thể hiện sự tiết kiệm tối ựa với khoản chi này, ựặc biệt là tiếp khách.
0% 20% 40% 60% 80% 100% 2010 2011 2012
Chi thanh toán cá nhân Chi nghiệp vụ chuyên môn Chi ựầu tư, mua sắm, sửa chữa tài sản cố ựịnh Các khoản chi khác
đồ thị 4.3: đồ thị biểu diễn chi thường xuyên của Trường đại học Nội vụ Hà Nội giai ựoạn 2010-2012
Mức ựộ tự ựảm bảo chi hoạt ựộng thường xuyên
Mức ựộ ựảm bảo chi hoạt ựộng thường xuyên sẽ ựược tắnh dựa trên Số thu sự nghiệp hằng năm và chi phắ chi hoạt ựộng thường xuyên của năm ựó. Tỷ số
này sẽ cho ta thấy ựược mức ựộ ựảm bảo chi phắ hoạt ựộng thường xuyên của phần kinh phắ thu sự nghiệp của Trường. Tỷ số này phản ánh phần nào mức ựộ tự chủ tài chắnh của trường. Bảng 4.8 thể hiện mức ựộ tự ựảm bảo chi hoạt ựộng thường xuyên của Trường đH NVNH trong giai ựoạn 2010 Ờ 2012.
Cách tắnh mức tự ựảm bảo chi phắ hoạt ựộng thường xuyên. Mức tự ựảm bảo chi Tổng số nguồn thu sự nghiệp
phắ hoạt ựộng thường = x 100% xuyên của ựơn vị (%) Tổng số chi hoạt ựộng thường xuyên
Bảng 4.8: Mức ựảm bảo chi hoạt ựộng thường xuyên của Trường đại học Nội vụ Hà Nội giai ựoạn 2010-2012
Nội dung Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Tổng số nguồn thu sự nghiệp Tr.ự 21.161 25.841 36.007 Tổng số chi hoạt ựộng thường xuyên Tr.ự 19.554 23.606 30.649 Mức tự ựảm bảo chi phắ hoạt ựộng
thường xuyên của ựơn vị (%) % 108 109 117
(Nguồn: Phòng Kế hoạch-Tài chắnh)
Số thu từ hoạt ựộng sự nghiệp tăng lên hàng năm ựiều này cho thấy mức ựộ tự ựảm bảo chi phắ hoạt ựộng thường xuyên của ựơn vị cũng sẽ tăng lên.
Mức tự ựảm bảo kinh phắ hoạt ựộng thường xuyên từ nguồn thu sự nghiệp: năm 2010 là 108%, năm 2011 là 109%, năm 2012 là 117%. Với nguồn thu sự nghiệp cao ựơn vị sẽ tự chủ trong việc ựưa ra quyết ựịnh chi với mức cao hơn và cũng góp phần giảm nhẹ ựược các khoản chi từ NSNN cho hoạt ựộng chi thường xuyên của nhà trường.
Cùng với việc phát huy quyền tự chủ ựể thực hiện quản lý tài chắnh ựạt hiệu quả cao ựối với nguồn thu từ NSNN cấp và nguồn thu sự nghiệp thông qua các quy ựịnh cụ thể tại quy chế chi tiêu nội bộ và các chắnh sách hợp lý về tài chắnh và nhân sự. Trên cơ sở nguồn lực tài chắnh hiện có, trường ựã xây dựng các ựịnh mức chi; quy ựịnh cụ thể việc trả các khoản chi thường xuyên phục vụ hoạt ựộng ựào tạo của Nhà trường và khoán một số ựịnh mức chi cho các phòng, khoa thể hiện thông qua quy chế chi tiêu nội bộ. Việc quản lý hiệu quả các khoản chi tiêu góp phần tắch cực trong việc ựảm bảo hoạt ựộng của Trường
Bên cạnh kết quả ựạt ựược, ựịnh mức chi thường xuyên phục vụ hoạt ựộng ựào tạo của nhà Trường cũng còn nhiều hạn chế:
- định mức giờ giảng và mức chi trả tiền lương dạy thêm giờ còn chưa hợp lý dẫn ựến hiệu quả làm việc chưa caọ
Hiện nay nhà trường quy ựịnh một giảng viên làm công tác giảng dạy, giờ chuẩn ựịnh mức trong một năm là 280 tiết giảng dạy và 120 tiết nghiên cứu khoa học. Với số 400 tiết bao gồm cả thực giảng và công việc khác ựã ựược quy ựổị Theo quy ựịnh chung của nhà nước một giáo viên giảng không