Trong trường hợp thu lớn hơn chi bằng hoặc nhỏ hơn một lần quỹ tiền lương cấp bậc, chức vụ trong năm thì ựược sử dụng theo trình tự như sau:
+ Trả thu nhập tăng thêm cho người lao ựộng;
+ Trắch lập các quỹ: Quỹ phát triển hoạt ựộng sự nghiệp (không khống chế mức trắch tối thiểu chênh lệch thu lớn hơn chi).
Quỹ dự phòng ổn ựịnh thu nhập, quỹ khen thưởng và quỹ phúc lợi mức trắch tối ựa không quá 3 tháng tiền lương, tiền công và thu nhập tăng thêm bình quân trong năm.
Trường đHNVHN ựược sử dụng các quỹ theo quy ựịnh của Chắnh phủ về chế ựộ tài chắnh áp dụng cho ựơn vị sự nghiệp có thu: chi ựầu tư xây dựng cơ sở vật chất. Ngoài kinh phắ thực hiện chế ựộ tài chắnh theo quy ựịnh, Trường đHNVHN ựược NSNN cấp kinh phắ thực hiện các nội dung sau:
+ Chi ựầu tư xây dựng cơ bản + Chương trình mục tiêu quốc gia + Chi nghiên cứu khoa học
+ Chi ựào tạo và bồi dưỡng cán bộ công chức + đào tạo khác
Với cơ chế cởi mở, thông thoáng hơn ựã tạo ựiều kiện Trường ựược tự chủ trong việc huy ựộng các nguồn thu ựầu tư tăng cường cơ sở vật chất, ựổi mới trang thiết bị, phát triển hoạt ựộng sự nghiệp.
4.2.1. đánh giá thực hiện tự chủ tài chắnh về nguồn tài chắnh, nguồn thu, mức thu thu
* Các nguồn lực tài chắnh
Nguồn lực tài chắnh hàng năm của trường bao gồm kinh phắ do NSNN cấp và nguồn thu sự nghiệp:
Kinh phắ từ NSNN cấp hàng năm gồm có:
- Kinh phắ cấp cho chi thường xuyên;
- Kinh phắ cấp cho thực hiện các ựề tài, nhiệm vụ nghiên cứu khoa học; - Kinh phắ cấp cho ựào tạo cán bộ;
- Kinh phắ cấp cho thực hiện các chương trình mục tiêu quốc gia và các nhiệm vụ ựột xuất khác ựược cấp có thẩm quyền giao;
- Vốn ựầu tư xây dựng cơ bản;
Các nguồn thu sự nghiệp của trường bao gồm:
- Thu học phắ
- Thu lệ phắ tuyển sinh
- Thu từ các hợp ựồng liên kết ựào tạo
- Thu từ các hoạt ựộng dịch vụ của Trường: nhà gửi xe, nhà thi ựấụ.. ựược xác ựịnh cụ thể theo từng hợp ựồng ựấu thầu hoặc giao thầụ
- Thu từ tiền sinh viên ở khu nội trú, từ nguồn trắch nộp của các ựơn vị trực thuộc trường.
- Nguồn viện trợ, tài trợ, quà biếu, tặng, cho theo quy ựịnh của pháp luật - Các khoản thu hợp pháp khác ựược ựể lại trường sử dụng theo quy ựịnh của Nhà nước.
để tăng cường nguồn tài chắnh ựầu tư cho giáo dục, ngoài nguồn NSNN cấp chắnh phủ có chủ trương thực hiện xã hội hóa giáo dục như tăng các khoản ựóng góp từ người học bao gồm học phắ, lệ phắ và khuyến khắch các khoản ựóng góp từ cộng ựồng ựể phát triển giáo dục. Ngoài ra, Nhà nước khuyến khắch các trường tăng cường nguồn thu từ các hoạt ựộng dịch vụ của trường như tăng thu từ dự án liên kết ựào tạo, hoạt ựộng sản xuất kinh doanh, cung ứng dịch vụ, khai thác cơ sở vật chất, các hợp ựồng nghiên cứu khoa học và công nghệ.
* Nguồn thu của trường đHNVHN
Trong ựiều kiện nguồn NSNN ựầu tư cho giáo dục còn thấp, ựể phát triển và khuyến khắch các trường nâng cao khả năng tự chủ tài chắnh bằng nguồn thu từ hoạt ựộng sự nghiệp, Nhà nước cho phép huy ựộng mọi nguồn lực trong xã hội ựầu tư cho giáo dục nhằm chia sẽ bớt gánh nặng với NSNN. Việc Nhà nước cho phép thu học phắ, lệ phắ, mở rộng các loại hình ựào tạo, liên kết ựào tạo, cung ứng dịch vụ... ựã tạo ựiều kiện cho Nhà trường tăng nguồn thu ngoài NSNN. Nguồn thu sự nghiệp ngày càng ựóng vai trò quan trọng trong tổng nguồn kinh phắ của trường.
Việc thu, quản lý và sử dụng học phắ và lệ phắ tuyển sinh của trường đHNVHN ựược thực hiện theo các quy ựịnh hiện hành của Nhà nước và các ban
ngành liên quan. Năm 2011, 2012 nguồn thu sự nghiệp của trường tăng do Nhà nước có sự ựiều chỉnh mức thu học phắ, lệ phắ tuyển sinh. điều này ựã phần nào giảm bớt khó khăn về kinh phắ cho trường khi thực hiện theo khung học phắ theo quyết ựịnh số 70/1998/Qđ-TTg ngày 31 tháng 03 năm 1998 của Thủ tướng Chắnh phủ. Cụ thể: Năm học 2009-2010 khung học phắ ựược ựiều chỉnh theo quyết ựịnh số 1310/Qđ-TTg ngày 21/08/2009 của Thủ tướng Chắnh phủ; Từ năm học 2010-2011 ựến năm học 2014-2015 khung học phắ ựươc thực hiện theo Quyết ựịnh tại Nghị ựịnh số 49/2010/Nđ-CP ngày 14/05/2010 của Chắnh phủ. Bên cạnh ựó, lệ phắ tuyển sinh từ năm học 2010-2011 cũng ựược ựiều chỉnh tăng theo Nghị ựịnh tại thông tư liên tịch số 21/2010/TTLT-BTC-BGDđT ngày 11/02/2010 của liên Bộ Tài chắnh và Bộ Giáo dục và đào tạọ
Bảng 4.2: Nguồn kinh phắ hoạt ựộng của Trường đại học Nội vụ Hà Nội giai ựoạn 2010-2012
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 STT Năm Chỉ tiêu Số tiền (Tr.ự) Tỷ lệ (%) Số tiền (Tr.ự) Tỷ lệ (%) Số tiền (Tr.ự) Tỷ lệ (%) Ị NSNN cấp 29.117 60 49.742 66 50.637 58
1. Kinh phắ thường xuyên 6.327 21,73 8.519 17,13 11.977 23,65 2. Kinh phắ không thường xuyên 490 1,68 723 1,45 6.560 12,95
2.1. Nghiên cứu khoa học 100 20,41 93 12,86 100 1,52 2.2. đào tạo & bồi dưỡng CBCC 390 79,59 630 87,14 660 10,06
2.3. Quản lý hành chắnh NN 5.800 88,41
3. Kinh phắ dự án 2.300 7,90 5.500 11,06 1.100 2,17
3.1. Chương trình mục tiêu
quốc gia GD&đT 2.300 100 3.800 69,09 3.2. Chương trình mục tiêu
quốc gia về việc làm 1.700 30,91 1.100 100
4. Kinh phắ XDCB 20.000 68,69 35.000 70,36 31.000 61,22 IỊ Nguồn thu sự nghiệp 21.161 40 25.841 34 36.007 42
1. Thu phắ, lệ phắ 8.675 41,00 10.803 41,81 15.011 41,69 2. Thu khác 12.486 59,00 15.038 58,19 20.996 58,31
Tổng số 50.278 100 75.583 100 86.644 100
Nhận xét:
- Tình hình thực hiện tự chủ nguồn thu tài chắnh của Trường đHNVHN trong giai ựoạn 2010-2012 ựược ựánh giá cao, thể hiện thông qua;
+ Giá trị các nguồn thu của năm sau tăng mạnh so với năm trước.
+ Cơ cấu nguồn thu: nguồn thu sự nghiệp có xu hướng tăng về tỷ trọng, ựiều này ựồng nghĩa với việc Trường có sự tự chủ, chủ ựộng cao trong thực hiện các nguồn thu cũng như sẽ ựược tự chủ hơn nữa trong các nội dung chi hợp lý theo quy chế, quy ựịnh.
- Nguồn kinh phắ của Trường gồm 2 nguồn chắnh là kinh phắ do ngân sách nhà nước cấp và nguồn thu sự nghiệp.
+ Với kinh phắ do ngân sách nhà nước cấp ựã ựược phân chia cho từng hoạt ựộng của Trường trong năm bao gồm: phục vụ cho hoạt ựộng thường xuyên; hoạt ựộng không thường xuyên; phục vụ dự án, phục vụ cho xây dựng cơ bản (XDCB)
+ Với nguồn thu sự nghiệp bao gồm: Thu phắ, lệ phắ: thu học phắ, lệ phắ tuyển sinh chắnh quy của học sinh, sinh viên; thu khác: học phắ, lệ phắ tuyển sinh, tốt nghiệp không chắnh quy, thu các dịch vụ trông giữ xe ựạp, xe máy, dịch vụ nhà ăn, hỗ trợ ựào tạọ Trong ựó nguồn thu khác chủ yếu là thu từ các hoạt ựộng ựào tạo ngắn hạn về nghiệp vụ soạn thảo văn bản, văn thư lưu trữ; các lớp ngắn hạn nâng cao quản trị nhân sự, các lớp bồi dưỡng chương trình chuyên viên, chuyên viên chắnh... học phắ liên kết ựào tạo ựào tạo cao ựẳng, cao ựẳng liên thông không chắnh quy tại ựịa phương và các khoản thu hỗ trợ ựào tạo của Trường.
Thực hiện chủ trương xã hội hóa giáo dục của Nhà nước, đHNVHN ựã tắch cực tăng cường thu hút các nguồn tài chắnh từ hoạt ựộng cung ứng Ộdịch vụ côngỢ. Hoạt ựộng giáo dục, ựào tạo ựã thu hút một nguồn kinh phắ ựáng kể từ khoản ựóng góp của dân cư và các tổ chức có tham gia sử dụng các dịch vụ do đHNVHN cung cấp. Cùng với kinh phắ từ NSNN cấp, các nguồn thu của đHNVHN cũng tăng nhanh trong những năm quạ
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Nă m T ri ệ u ự ồ n g
NSNN cấp Nguồn thu sự nghiệp Tổng số
đồ thị 4.1: đồ thị biểu diễn nguồn kinh phắ của Trường đại học Nội vụ Hà Nội giai ựoạn 2010-2012
Trong tổng nguồn thu của Trường đHNVHN tăng cao trong cả ba năm nghiên cứu, ựặc biệt là năm 2012. Trong ựó thu từ ngân sách năm 2012 so với năm 2011 gần như là không tăng, do vậy sự gia tăng của tổng nguồn chủ yếu xuất phát từ sự tăng nguồn thu ngân sách.
Nguồn thu sự nghiệp của trường phụ thuộc và chỉ tiêu tuyển sinh, mức thu học phắ, lệ phắ theo quy ựịnh của Nhà nước và ựiều kiện kinh tế xã hội của ựịa phương cũng như các khu vực lân cận. Việc tăng học phắ, lệ phắ chỉ mới ựược ựiều chỉnh tăng dần qua từng năm học và mức lệ phắ tuyển sinh còn thấp nhưng ựã phần nào giúp trường giảm bớt khó khăn trong việc ựảm bảo nhu cầu kinh phắ chi thường xuyên và tự bù ựắp kinh phắ cải cách tiền lương. Việc cho phép tăng thu học phắ theo lộ trình của Nhà nước cùng với việc khuyến khắch mở rộng nguồn thu từ các hoạt ựộng sự nghiệp khác của trường ựã tạo ựiều kiện tăng nguồn thu, giúp nhà trường chủ ựộng trong việc cải tạo, nâng cấp cơ sở vật chất, ựầu tư trang thiết bị phục vụ giảng dạy, học tập cũng như nâng cao thu nhập cho cán bộ viên chức của Trường. Trong cơ cấu nguồn thu sự nghiệp của Trường, tỷ lệ hình thành nguồn thu sự nghiệp cũng thay ựổi theo các năm. Xem xét ựến từng nguồn thu cụ thể trong các nội dung tiếp theọ
ạ Nguồn thu từ ngân sách nhà nước
Giai ựoạn 2010-2012, Trường đHNVHN nhận kinh phắ NSNN cấp cho các kinh phắ cho hoạt ựộng thường xuyên phục vụ ựào tạo và kinh phắ hoạt ựộng không thường xuyên, kinh phắ dự án, kinh phắ XDCB trong ựó kinh phắ hoạt ựộng không thường xuyên bao gồm kinh phắ: quản lý hành chắnh nhà nước, nghiên cứu khoa học cấp Bộ, ựào tạo và bồi dưỡng nghiệp vụ cán bộ công chức. Kinh phắ dự án bao gồm: tăng cường cơ sở vật chất, mua sắm tài sản, sửa chữa, nâng cấp phòng học, khu giảng ựường, xây dựng, biên soạn, mở các lớp thắ ựiểm Bồi dưỡng nghiệp vụ chức danh công chức Văn phòng-Thống kê cấp xã, phường, thị trấn theo Quyết ựịnh số 1956/Qđ-TTg ngày 27/11/2009 của Thủ tướng Chắnh phủ phê duyệt ựề án Ộ đào tạo nghề cho lao ựộng nông thôn ựến năm 2020Ợ. đối với kinh phắ NS cấp chi hoạt ựộng thường xuyên, ựơn vị ựược thực hiện tự chủ chi, kinh phắ cho hoạt ựộng này chủ yếu chi lương, bảo hiểm xã hội, học bổng, cước phắ ựiện, ựiện thoại, nhiện liệu, một phần nhỏ chi vượt giờ giáo viên. đối với kinh phắ cấp cho hoạt ựộng không thường xuyên, cuối năm không sử dụng hết phải nộp lại NS.
Kinh phắ NSNN cấp tăng ựều qua các năm:
- Kinh phắ thường xuyên NSNN cấp năm 2011 tăng 35% so với năm 2010, năm 2012 tăng 41% so với năm 2011 do số lượng biên chế và hợp ựồng ựóng BHXH tăng, giá cả ựiện, xăng dầu tăng.
- Kinh phắ không thường xuyên
+ Hàng năm NSNN cấp kinh phắ ổn ựịnh xấp xỉ 100 triệu ựồng cho ựề tài nghiên cứu khoa học Bộ Nội vụ giao cho Trường
+ đào tạo và bồi dưỡng cán bộ công chức. Năm 2011 tăng 62% so với năm 2010, năm 2012 tăng 5% so với năm 2012. Nguyên nhân năm 2011 tăng nhiều so với năm 2010 do năm 2011, Trường mới nâng cấp từ cao ựẳng lên ựại học và rất cần nguồn kinh phắ ựể ựào tạo, nâng cao trình ựộ cho cán bộ, giảng viên. đây là nguồn kinh phắ Nhà nước cấp cho trường ựể chi hỗ trợ một phần học phắ cho cán bộ học cao học và hỗ trợ toàn bộ kinh phắ cho cán bộ nghiên cứu sinh. Phần kinh phắ còn lại trường mở các lớp tiếng anh, văn hóa giao tiếp nơi
công sở, nghiệp vụ sư phạm, sử dụng phần mềm SPSS... bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ cho cán bộ, viên chức trong Trường.
- Kinh phắ dự án:
+ Kinh phắ chương trình mục tiêu quốc gia về giáo dục và ựào tạo năm 2011 tăng 65% so với năm 2010 kinh phắ này nhằm tăng cường mua sắm trang thiết bị phục vụ nghiên cứu, giảng dạy và sửa chữa lớn cơ sở hạ tầng. đây là nguồn vốn dùng ựể mua ựiều hòa, máy vi tắnh, máy chiếu, bàn ghế, sửa chữa, cơi nới, mở rộng phòng học. điều này cho thấy hướng cấp phát NSNN cho sự nghiệp giáo dục và ựào tạo hoàn toàn ựúng, mang tắnh lâu dàị Tuy nhiên năm 2012, tạm thời NSNN không cấp kinh phắ này cho Trường nhằm thực hiện Nghị Quyết 11/NQ-CP ngày 24/2/2011 của Thủ tướng Chắnh phủ về những giải pháp chủ yếu tập trung kiềm chế lạm phát, ổn ựịnh kinh tế vĩ mô, bảo ựảm an sinh xã hộị
+ Năm 2011, NSNN cấp cho Trường 1,7 tỷ thực hiện Quyết ựịnh số 1956/Qđ-TTg ngày 27/11/2009 của Thủ tướng Chắnh phủ phê duyệt ựề án Ộ đào tạo nghề cho lao ựộng nông thôn ựến năm 2020Ợ, Trường tổ chức khảo sát, xây dựng chương trình khung, chương trình môn học, biên soạn bộ tài liệu ựào tạo bồi dưỡng cán bộ công chức văn phòng thống kê cấp xã và mở các lớp thắ ựiểm tại Thái Nguyên, Hải Phòng, Phú Thọ. Năm 2012, NSNN tiếp tục cấp cho Trường 1,1 tỷ ựồng ựể khảo sát, biên soạn bộ tài liệu Bồi dưỡng nghiệp vụ chức danh công chức Văn phòng-Thống kê cấp phường, thị trấn và mở các lớp thắ ựiểm tại Cần Thơ, đà Nẵng.
- Về kinh phắ ựầu tư xây dựng cơ bản
đây là kinh phắ nằm trong dự án ựầu tư xây dựng cơ sở Trường tại Quảng Nam với tổng vốn dự án 183 tỷ ựồng. NSNN cấp cho Trường ựể tiếp tục xây dựng cơ sở hạ tầng giai ựoạn 3 trên diện tắch 11,03 ha, triển khai xây dựng Trường trên diện tắch 18 ha giai ựoạn 2. Vốn ựầu tư XDCB NSNN cấp ựến hết năm 2014.
Nhìn chung các khoản kinh phắ ngân sách cấp ựều có xu hướng tăng lên. Kinh phắ NSNN cấp năm 2011 tăng 71% so với năm 2010, năm 2012 tăng 1,8% so với năm 2011. Số kinh phắ NSNN cấp chủ yếu cho các khoản chi thường
xuyên, ựảm bảo chi lương, phụ cấp lương, BHXH và một số hoạt ựộng thường xuyên phục vụ ựào tạọ
Bảng 4.3: Cơ cấu nguồn kinh phắ do NSNN cấp giai ựoạn 2010-2012 Kinh phắ thường xuyên Kinh phắ không thường xuyên Kinh phắ dự án Kinh phắ XDCB Năm Tổng số NSNN cấp (Tr.ự) (Tr.ự) % (Tr.ự) % (Tr.ự) % (Tr.ự) % 2010 29.117 6.327 21,72 490 1,68 2.300 7,9 20.000 68,7 2011 49.742 8.519 17,14 723 1,45 5.500 11,05 35.000 70,36 2012 50.637 11.977 23,65 6.560 12,96 1.100 2,17 31.000 61,22 Cộng 129.469 26.833 20,7 7.773 6,0 8.900 6,8 86.000 66,4
(Nguồn: Báo cáo quyết toán tài chắnh năm 2010, 2011, 2012, đHNVHN)
Số kinh phắ NSNN cấp chi lương và chi cho hoạt ựộng thường xuyên của bộ máy chỉ ựáp ứng khoảng 30% nhu cầụ Số còn lại Trường phải bổ sung từ nguồn kinh phắ khác mà chủ yếu là thu phắ, lệ phắ, thu hợp ựồng liên kết ựào tạo, thu dịch vụ trông giữ xe ựạp, xe máy, thu nội trú, hỗ trợ ựào tạọ..
b. Nguồn thu từ hoạt ựộng sự nghiệp của nhà trường
Tự chủ tài chắnh tạo ựộng lực cho các trường ựại học tăng cường huy ựộng các nguồn thu sự nghiệp từ việc cung ứng dịch vụ công cho xã hộị Nguồn tài chắnh tăng ựảm bảo cho các trường ựại học thực hiện hiệu quả quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm, ựảm bảo cho trường ựại học ựứng vững trước thay ựổi của môi trường bên ngoài và bên trong trường ựại học.
Cùng với sự ưu tiên ựầu tư của Nhà nước, đHNVHN ựã tăng cường thu