CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT RỦI
1.1. RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TRUNG DÀI HẠN ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.1.2. Rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại
a. Khái niệm về rủi ro tín dụng
Theo Timothy W.Koch (1995), “Rủi ro tín dụng là sự thay đổi tiềm ẩn của thu nhập thuần và thị giá của vốn xuất phát từ việc khách hàng không thanh toán hay thanh toán trễ hạn”.
Tại Việt Nam, theo Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, “Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết”. Rủi ro tín dụng phát sinh trong hoạt động cấp tín dụng của ngân hàng, trong đó có hoạt động cho vay.
Nhƣ vậy, rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay là khả năng xảy ra tổn thất tài chính do khách hàng vay không thanh toán hoặc thanh toán trễ hạn vốn vay và lãi.
b. Phân loại rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay trung dài hạn đối với khách hàng doanh nghiệp
Việc phân loại rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay trung dài hạn cũng tương tự như phân loại rủi ro tín dụng nói chung, dựa theo nhiều tiêu thức khác nhau.
* Căn cứ vào hình thức biểu hiện:
- Rủi ro sai hẹn: là loại rủi ro khi khách hàng không trả nợ đúng hạn nhƣ đã cam kết trong hợp đồng tín dụng do tạm thời gặp khó khăn về tài chính, khi đó món vay sẽ đƣợc ngân hàng gia hạn.
- Rủi ro không thu hồi đƣợc nợ: là rủi ro khi khả năng ngân hàng thu hồi đƣợc vốn vay rất thấp, có nguy cơ bị mất vốn. Khách hàng cố tình chiếm dụng vốn của ngân hàng hoặc do khách hàng bị phá sản, ngân hàng đã tìm mọi cách để thu hồi nhƣng thu hồi không đƣợc hoặc không đủ.
- Rủi ro tiềm ẩn: là loại rủi ro tiềm ẩn trong số dư nợ tưởng chừng như bình thường, tập trung ở những món vay mà quá trình làm thủ tục cho vay, cán bộ tín dụng đã không tuân thủ chặt chẽ quy trình cho vay, không thực hiện đúng quy chế cho vay và những món vay đã đƣợc ngân hàng cho vay lại.
* Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh:
- Rủi ro giao dịch: là rủi ro liên quan đến từng khoản tín dụng mỗi khi ngân hàng ra quyết định cấp một khoản tín dụng mới cho khách hàng. Đây có thể xem là rủi ro cá biệt của từng khoản tín dụng, nó phát sinh do sai sót ở quy trình đánh giá, thẩm định và xét duyệt khi cho vay, hoặc phát sinh do thiếu chặt chẽ ở khâu theo dõi kiểm soát quá trình sử dụng vốn vay, hoặc phát sinh do đánh giá tài sản bảo đảm và những cam kết ràng buộc trong hợp đồng tín dụng. Rủi ro giao dịch có 03 bộ phận chính là rủi ro lựa chọn, rủi ro bảo đảm và rủi ro nghiệp vụ.
+ Rủi ro lựa chọn là rủi ro liên quan đến quá trình đánh giá và phân tích tín dụng, phương án, dự án để quyết định tài trợ của ngân hàng.
+ Rủi ro bảo đảm là rủi ro phát sinh từ các tiêu chuẩn đảm bảo nhƣ các điều khoản trong hợp đồng cho vay, các loại tài sản đảm bảo, chủ thể đảm bảo, cách thức đảm bảo và mức cho vay trên giá trị tài sản đảm bảo.
+ Rủi ro nghiệp vụ là rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay và hoạt động cho vay, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng và kỹ thuật xử lý các khoản cho vay có vấn đề.
- Rủi ro danh mục là một hình thức của rủi ro trong cho vay mà nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng đƣợc phân chia thành 02 loại: rủi ro nội tại và rủi ro tập trung.
+ Rủi ro nội tại: xuất phát từ các yếu tố, các đặc điểm riêng có, mang tính riêng biệt bên trong mỗi chủ thể đi vay hoặc ngành, lĩnh vực kinh tế. Nó xuất phát từ đặc điểm hoạt động và sử dụng vốn của khách hàng vay vốn.
+ Rủi ro tập trung: là trường hợp ngân hàng tập trung vốn cho vay quá nhiều đối với một khách hàng, cho vay quá nhiều khách hàng hoạt động trong cùng một ngành, lĩnh vực kinh tế; hoặc trong vùng địa lý nhất định; hoặc cùng một loại hình cho vay có rủi ro cao.
* Căn cứ vào tính chất khách quan, chủ quan của nguyên nhân gây ra nguy cơ rủi ro tín dụng, phân thành hai loại:
- Rủi ro khách quan: là rủi ro do các nguyên nhân nhƣ thiên tai, địch hoạ, người vay bị chết, mất tích và các biến động ngoài dự kiến khác làm thất thoát vốn vay trong khi khách hàng vay đã thực hiện nghiêm túc chế độ chính sách.
- Rủi ro chủ quan là do nguyên nhân thuộc về chủ quan của người vay và người cho vay vì vô tình hay cố ý làm thất thoát vốn vay hay vì những lý do chủ quan khác.
Ngoài ra, tùy theo từng mục đích vận dụng, việc phân loại rủi ro tín dụng còn có thể đƣợc thực hiện theo nhiều tiêu thức khác nhƣ phân loại căn cứ theo cơ cấu các loại hình rủi ro, theo nguồn gốc hình thành, đối tƣợng sử dụng vốn vay…
c. Nguyên nhân cơ bản dẫn đến rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay trung dài hạn đối với khách hàng doanh nghiệp
* Nhóm nguyên nhân thuộc về năng lực quản trị ngân hàng dẫn đến việc đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng không đúng
- Do sự hạn chế về năng lực của đội ngũ cán bộ: cán bộ thiếu trình độ chuyên môn, thiếu kinh nghiệm thì sẽ không có khả năng thẩm định và xử lý thông tin, đánh giá khách hàng thiếu chính xác, xác định mức vay, lãi suất vay và kỳ hạn không phù hợp dẫn đến chất lƣợng tín dụng thấp, rủi ro cao.
- Do cán bộ không tuân thủ nguyên tắc, quy trình cho vay: nhƣ giải ngân trước khi hoàn thành chứng từ, không giám sát việc sử dụng vốn vay, cho vay không đúng mục đích, cơ cấu khoản cho vay thiếu đồng bộ hoặc không phù hợp, quá lệ thuộc vào tài sản thế chấp hoặc cho vay dựa trên mối quan hệ với khách hàng, dựa trên lợi ích cá nhân mà bỏ qua những điều kiện và thủ tục cần thiết thì việc mất vốn rất dễ xảy ra.
- Do sự giám sát của các cấp quản lý trong ngân hàng thiếu sát sao: bao gồm việc kiểm tra, đánh giá lại bộ hồ sơ tín dụng trước khi ký phê duyệt và đôn đốc, giám sát hoạt động của các cán bộ tín dụng trong quá trình theo dõi khách hàng để sớm phát hiện ra dấu hiệu của những khoản nợ có vấn đề.
Ngoài ra, các quản lý cấp trên không quan tâm đến thực trạng tín dụng của ngân hàng thì sẽ không có những chỉ đạo kịp thời để ngăn ngừa và xử lý rủi ro xảy ra.
- Do có sơ hở trong nguyên tắc, quy trình cho vay của ngân hàng, dẫn đến dù các cán bộ tín dụng rất có trách nhiệm và đã tuân thủ đầy đủ nguyên tắc, quy trình cho vay nhưng vẫn không lường hết được rủi ro của khách hàng.
* Nhóm các nguyên nhân thuộc về khách hàng:
- Khách hàng kinh doanh thua lỗ nên mất khả năng trả nợ: khách hàng
có trình độ yếu kém trong dự đoán các vấn đề kinh tế, yếu kém trong năng lực quản lý sản xuất kinh doanh, sử dụng vốn sai mục đích, sản phẩm chất lƣợng thấp không bán đƣợc hoặc tham gia lĩnh vực kinh doanh mạo hiểm, rủi ro cao.
- Khách hàng cố tình chiếm dụng vốn của ngân hàng: khách hàng không cung cấp đầy đủ, chính xác các thông tin về tình hình tài chính của mình cho ngân hàng, gây khó khăn trong phân tích tín dụng, đánh giá xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng, dễ dẫn đến kết luận sai về tình hình tài chính của khách hàng vay, từ đó ngân hàng sẽ cho vay vốn với khối lƣợng và thời hạn không hợp lý, dẫn đến rủi ro tiềm ẩn rất cao. Hoặc khách hàng có tình hình tài chính tốt, đủ khả năng trả nợ nhƣng không trả nợ cho ngân hàng đúng hạn mà cố tình kéo dài với ý định tiếp tục sử dụng vốn vay càng lâu càng tốt. Thậm chí, một số khách hàng lợi dụng khe hở của pháp luật, tính toán lừa đảo, móc ngoặc để vay nhƣng không có ý định trả nợ hòng chiếm đoạt tài sản của ngân hàng, gây thất thoát vốn của ngân hàng.
* Nhóm các nguyên nhân khách quan liên quan đến môi trường bên ngoài:
- Các nguyên nhân bất khả kháng: do tác động của điều kiện tự nhiên gây ra nhƣ thiên tai, lũ lụt… gây khó khăn cho quá trình sản xuất kinh doanh, làm giảm lợi nhuận, gây khó khăn về tài chính, dẫn đến việc trả nợ gốc và lãi vay không đúng hạn.
- Môi trường pháp lý: những bất ổn về chính trị, sự thay đổi cơ chế chính sách, luật pháp và quy định của Nhà nước.
- Do cơ chế thị trường: bản thân của thị trường là luôn vận động nên các dự đoán, dự báo đều có sai số dẫn đến những quyết định sai lầm gây rủi ro trong hoạt động kinh doanh của khách hàng vay. Bên cạnh đó, thị trường luôn có tính cạnh tranh nên nếu tận dụng đƣợc cơ hội, ƣu điểm, thế mạnh thì phát triển còn ngƣợc lại thì khách hàng vay khó tồn tại gây ra khó khăn và rủi ro
trong cho vay của ngân hàng.
Ngoài ra, rủi ro trong cho vay còn xảy ra là do tình trạng thông tin bất cân xứng. Trong quan hệ tín dụng, ngân hàng thường biết ít hoặc biết không đầy đủ so với khách hàng về chính bản thân khách hàng cùng với dự án đầu tư/ phương án sản xuất kinh doanh sử dụng vốn vay. Đây chính là tình trạng thông tin bất cân xứng và nó là nguyên nhân dẫn đến các nguy cơ lựa chọn đối nghịch và rủi ro đạo đức, trong đó lựa chọn đối nghịch diễn ra trước khi giao dịch: là hiện tƣợng khách hàng thực hiện những hoạt động trái với cam kết sau khi nhận đƣợc khoản tiền vay dẫn đến khả năng trả món vay, gây rủi ro cho ngân hàng.