CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT RỦI
1.2. KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY
1.2.1. Khái niệm và nội dung hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong
Quá trình quản trị rủi ro theo cách tiếp cận của lý thuyết quản trị rủi ro
bao gồm 4 nội dung:
- Nhận diện rủi ro,
- Đo lường (hoặc đánh giá) rủi ro, - Kiểm soát rủi ro
- Tài trợ rủi ro.
Kiểm soát rủi ro tín dụng là những hoạt động thực hiện trước khi rủi ro xảy ra nhằm giảm khả năng phát sinh rủi ro, giảm thiếu tổn thất có thể xảy ra đối với ngân hàng. Nó là việc sử dụng những kỹ thuật, công cụ, chiến lƣợc và quá trình nhằm biến đổi rủi ro của một tổ chức thông qua việc né tránh, ngăn ngừa, giảm thiểu bằng cách kiểm soát tần suất và mức độ của rủi ro và tổn thất.
Xét dưới góc độ mục tiêu, quá trình này nhằm đạt được các mục tiêu cụ thể sau:
- Giảm nguy cơ tổn thất do rủi ro tín dụng, cụ thể khống chế nợ có vấn đề trong mức độ hoạch định phù hợp với chiến lƣợc kinh doanh của ngân hàng.
- Giảm thiểu tác động bất lợi của rủi ro tín dụng trong cho vay.
- Kiểm soát rủi ro tín dụng cũng đồng thời là quá trình đạt đƣợc các mục tiêu kinh doanh của ngân hàng.
Để thực hiện đƣợc những mục tiêu đó, nội dung của công tác kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay trung dài hạn đối với khách hàng doanh nghiệp đƣợc thể hiện qua những kỹ thuật hay còn gọi là công cụ sau đây:
a. Né tránh rủi ro
Né tránh rủi ro là việc né tránh những doanh nghiệp, những dự án đầu tƣ hoặc những nguyên nhân làm phát sinh tổn thất, mất mát có thể xảy ra.
Điều này cực kỳ quan trọng vì đặc điểm của kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay là những hoạt động nhằm giảm thiểu rủi ro trước khi rủi ro xảy ra.
Việc né tránh rủi ro thực hiện thông qua hoạt động thẩm định, xếp hạng và sàng lọc doanh nghiệp, dự án. Trong cho vay trung dài hạn, việc né tránh rủi ro còn phải xem xét tới khả năng biến động của môi trường pháp lý, môi trường kinh doanh… trong tương lai có thể ảnh hưởng tới doanh nghiệp, dự án. Đối với những doanh nghiệp, dự án đã thấy rõ ràng là có chứa rủi ro lớn, không phù hợp với chính sách cho vay thì biện pháp tốt nhất là né tránh, từ chối cho vay.
Né tránh rủi ro là cách tiếp cận hiệu quả của quản trị rủi ro tín dụng.
Bằng cách né tránh rủi ro tín dụng, ngân hàng thương mại chắc chắn rằng sẽ không gánh chịu những tổn thất tiềm ẩn mà rủi ro tín dụng gây ra. Đây là quyết định thường được đánh giá là tương đối dễ dàng, đơn giản, triệt để và chi phí thấp.
Để công tác từ chối cho vay có hiệu quả, đảm bảo không bỏ mất những doanh nghiệp, dự án tốt, đồng thời né tránh những doanh nghiệp, dự án yếu kém, dễ dẫn đến tổn thất vốn vay hoặc sụt giảm lợi nhuận, ngân hàng cần đƣa ra những tiêu chí cụ thể cho từng loại hình doanh nghiệp, dự án nhằm thống nhất công tác sàng lọc, xếp hạng tín nhiệm khách hàng.
b. Ngăn ngừa rủi ro
Là việc ngân hàng thương mại tìm cách giảm bớt rủi ro tập trung, giảm bớt số lƣợng, tần suất rủi ro xảy ra nhằm giảm bớt thiệt hại khi tổn thất xảy ra.
Các biện pháp ngăn ngừa rủi ro tín dụng nhƣ:
Ngân hàng thương mại thực hiện phân cấp mức phán quyết cho vay theo mức độ rủi ro tín dụng: Mục đích của việc phân cấp phán quyết cho vay là để công tác cho vay của ngân hàng được xem xét thận trọng tương ứng với mức độ rủi ro tín dụng và trình độ của cán bộ đồng thời hạn chế đƣợc quá tải trong công tác phán quyết cho vay tức là mức phán quyết cho vay theo từng cấp Chi nhánh, phòng giao dịch, trưởng phòng, phó phòng… để bảo đảm
kiểm soát tốt món vay.
Xây dựng quy trình cho vay tương ứng với mức độ rủi ro tín dụng, tương ứng với các sản phẩm cấp tín dụng khác nhau vì mỗi sản phẩm tín dụng đều có những đặc điểm, mức độ rủi ro khác nhau. Việc tuân thủ quy trình cho vay chặt chẽ và thường xuyên thực hiện kiểm tra trước, trong và sau khi cho vay nhƣ: mức vốn đối ứng của doanh nghiệp, việc sử dụng vốn của doanh nghiệp, tuân thủ các điều khoản hợp đồng, tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp,… nhằm phát hiện sớm những tiềm ẩn, rủi ro để ngân hàng có giải pháp ngăn ngừa kịp thời.
Bảo đảm tín dụng bằng tài sản tác động đến ý thức trả nợ của doanh nghiệp vay vốn, giúp ngân hàng ngăn ngừa rủi ro tín dụng, ràng buộc doanh nghiệp vay có tránh nhiệm cao hơn trong việc trả nợ để bảo toàn tài sản.
Ngân hàng thường xuyên phân tích, đánh giá rà soát, lựa chọn cán bộ có đủ năng lực, trình độ, phẩm chất đạo đức để thực hiện các hoạt động nghiệp vụ liên quan đến công tác tín dụng; có cơ chế uỷ quyền, quy định trách nhiệm đối với cán bộ phụ trách và tác nghiệp. Theo chức năng nhiệm vụ của mình, các phòng chức năng hoàn thiện cơ chế thông tin, báo cáo, kiểm soát, xây dựng hệ thống cảnh báo rủi ro để nâng cao khả năng quản lý, nhằm phát hiện kịp thời những rủi ro tiềm ẩn từ nhân viên để có biện pháp xử lý thích hợp.
c. Giảm thiểu tổn thất do rủi ro cho vay gây ra
Đây là biện pháp nhằm làm giảm mức độ thiệt hại do rủi ro mang lại nếu nó xảy ra. Các biện pháp giảm thiểu tổn thất:
- Áp dụng hình thức, quy trình cho vay phù hợp: Cho vay trung dài hạn đối với doanh nghiệp thường có quy trình phức tạp hơn so với các loại hình cho vay khác. Thông qua việc tập trung vào nguy cơ chính gây ra rủi ro, đồng thời xem xét môi trường gây ra rủi ro và sự tương tác giữa môi trường và
nguy cơ đó, qua đó áp dụng các các hình thức, quy trình cho vay hợp lý, thích hợp với từng trường hợp cụ thể để nếu rủi ro xảy ra thì bản thân các hình thức, quy trình đó sẽ hạn chế tổn thất ở mức thấp nhất có thể đƣợc.
- Giảm hạn mức cho vay, tạm dừng và chấm dứt cho vay: trong quá trình cho vay và giám sát vốn vay nếu phát hiện nguy cơ rủi ro cao thì ngân hàng có thể áp dụng các biện pháp nhƣ giảm hạn mức cho vay, tạm dừng và chấm dứt cho vay nhằm giảm thiểu mức độ thiệt hại khi rủi ro xảy ra.
- Hạn chế tổn thất bằng việc áp dụng các điều khoản trong nội dung hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm tiền vay: là việc ngân hàng đƣa các điều khoản mang tính ràng buộc đối với doanh nghiệp vay vốn nhằm hạn chế rủi ro nhƣ các điều khoản về lãi suất, điều kiện và hình thức thanh toán, đánh giá lại tài sản bảo đảm, mục đích sử dụng vốn vay, các trường hợp giảm hạn mức, ngừng cho vay, các biện pháp bổ sung điều kiện vay vốn, thậm chí có thể ngân hàng phải tham gia quản trị doanh nghiệp, quản trị dự án để tìm cách vực dậy doanh nghiệp, dự án đó…
- Định giá khoản vay: Đây chính là lãi suất cho vay, trong lãi suất cho vay phải bao gồm cả phần bù rủi ro. Phần bù rủi ro đƣợc áp dụng tùy theo mức độ rủi ro của từng khoản vay và mục đích là tạo nguồn thu để bù đắp tổn thất khi rủi ro xảy ra. Thông thường, cho vay trung dài hạn đối với doanh nghiệp sẽ có rủi ro cao hơn so với các loại hình cho vay khác, vì vậy lãi suất cho vay cũng sẽ phải cao hơn để bù đắp rủi ro.
- Áp dụng các biện pháp bảo đảm tiền vay: cho vay có bảo đảm bằng tài sản của doanh nghiệp hoặc bảo lãnh bằng tài sản của bên thứba là một trong những hình thức cho vay phổ biến của tất cả các ngân hàng. Việc gắn tài sản bảo đảm với nợ vay đƣợc thực hiện nhằm đáp ứng hai mục tiêu của ngân hàng đó là: Tài sản bảo đảm là ngồn trả nợ thứ hai khi rủi ro xảy ra; nâng cao trách nhiệm, ý chí trả nợ của bên vay.
- Phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng đầy đủ cho các khoản cho vay theo quy định của Ngân hàng Nhà nước. Khi xảy ra rủi ro tín dụng, khoản dự phòng này sẽ bù đắp một phần, giảm thiểu tổn thất do rủi ro tín dụng gây ra.
d. Trung hoà rủi ro tín dụng
Trung hòa rủi ro tín dụng chủ yếu đƣợc thực hiện bằng các công cụ phái sinh tín dụng: hoán đổi tín dụng và quyền chọn tín dụng.
Hợp đồng hoán đổi nợ là cam kết giữa hai bên nhằm chuyển giao rủi ro tín dụng của một nhà phát hành công cụ nợ. Cơ chế hoạt động của hợp đồng hoán đổi nợ giống như hợp đồng bảo hiểm. Theo đó, người mua hợp đồng này sẽ được bảo hiểm về rủi ro tín dụng và người bán sẽ phải đảm bảo “độ tin cậy” của chứng khoán nợ đó. Là hình thức trong đó hai tổ chức tín dụng trao đổi cho nhau một phần các khoản thanh toán theo hợp đồng tín dụng của mỗi bên. Khi tham gia hợp đồng trao đổi tín dụng, các ngân hàng có thể nâng cao tính đa dạng hóa của danh mục cho vay, đặc biệt nếu các ngân hàng hoạt động trong các lĩnh vực khác nhau. Các tổ chức trung gian khi tham gia hợp đồng hoán đổi nợ được hưởng một khoản phí cho dịch vụ trung gian mà họ thực hiện. Tổ chức trung gian cũng có thể thực hiện đảm bảo cho các bên về việc hợp đồng tín dụng sẽ đƣợc hoàn tất để nhận đƣợc những khoản phí bổ sung.
Hợp đồng quyền chọn tín dụng là công cụ bảo vệ ngân hàng trước những tổn thất trong giá trị tài sản tín dụng, giúp bù đắp chi phí vay vốn cao hơn khi chất lƣợng tín dụng của ngân hàng suy giảm.
Hợp đồng này sẽ đảm bảo thanh toán toàn bộ khoản cho vay nếu khoản cho vay có vấn đề và/hoặc giảm sút giá trị thị trường. Hợp đồng quyền có thể bảo vệ rủi ro của một khoản đầu tƣ riêng lẻ hoặc toàn bộ danh mục đầu tƣ.
e. Chuyển giao rủi ro
Là việc sắp xếp để một vài đối tƣợng gánh chịu hoàn toàn hay một
phần tổn thất xảy ra thông qua các biện pháp phổ biến nhƣ:
- Bảo hiểm tín dụng: Đây là hình thức ngân hàng chuyển giao rủi ro, yêu cầu doanh nghiệp mua bảo hiểm cho khoản vay hoặc ngân hàng trực tiếp mua bảo hiểm tín dụng cho các khoản mà mình đã cho vay để khi rủi ro xảy ra thì ngân hàng sẽ nhận một khoản tiền đền bù từ công ty bảo hiểm để bù đắp tổn thất rủi ro.
- Bán nợ: Bản chất của bán nợ không phải là chuyển giao tổn thất mà là biện pháp chuyển giao sự bất định trong khả năng thu hồi các dòng tiền từ các hợp đồng tín dụng cho các đối tác có đủ điều kiện để kinh doanh rủi ro nhằm mục đích cơ cấu lại danh mục tín dụng theo hướng đa dạng hóa danh mục.
Biện pháp này cũng có thể có mục đích nhằm loại bỏ những tài sản có rủi ro, để tạo chỗ cho các tài sản khác có tính thanh khoản cao hơn, bán những khoản nợ có vấn đề sẽ giảm đƣợc rủi ro tín dụng và rủi ro lãi suất. Ngân hàng sẽ thu hồi nợ nhanh và giảm đƣợc những khoản chi phí liên quan khi rủi ro tín dụng xảy ra.
1.2.2. Các tiêu chí phản ánh kết quả kiểm soát rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay trung dài hạn đối với khách hàng doanh nghiệp
a. Tỷ lệ nợ quá hạn:
Số dƣ nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn = x 100%
Tổng dƣ nợ cho vay
Về Việc phân loại nợ theo nhóm nợ: Thể hiện mức độ rủi ro của khoản nợ. Theo thông lệ và theo quy định của Ngân hàng nhà nước Việt nam, các nhóm nợ đƣợc phân loại nhƣ sau:
+ Nhóm 1- nợ đủ tiêu chuẩn + Nhóm 2 - nợ cần chú ý + Nhóm 3 - nợ dưới tiêu chuẩn + Nhóm 4 - nợ nghi ngờ
+ Nhóm 5 - nợ có khả năng mất vốn
Các nhóm nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5 đƣợc xem là các khoản dƣ nợ có rủi ro tín dụng. Vì vậy, việc đánh giá mức độ rủi ro cho phép đánh giá toàn bộ các khoản dƣ nợ biểu hiện rủi ro tín dụng tại một ngân hàng nhất định.
b. Cơ cấu nhóm nợ của tổng dư nợ cho vay trung dài hạn đối với khách hàng doanh nghiệp
Chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn đánh giá toàn bộ các biểu hiện (hay các cập độ) khác nhau của rủi ro tín dụng nhƣng do tính không đồng nhất về mức rủi ro của các nhóm nợ, nên chƣa đánh giá chuẩn xác đƣợc mức độ rủi ro tín dụng tổng thể của ngân hàng. Vì vậy, cần phân tích thêm về cơ cấu các nhóm nợ.
Phân tích về biến động cơ cấu nhóm nợ cho thấy rõ hơn về cấu trúc của rủi ro tín dụng trong tổng dƣ nợ. Nó là chỉ tiêu bổ sung tốt cho tỷ lệ nợ quá hạn.
c. Tỷ lệ nợ ấu trong cho vay trung dài hạn đối với khách hàng doanh nghiệp
Nợ xấu là các khoản nợ đƣợc phân loại từ nhóm 3 đến nhóm 5, tức là các khoản nợ đƣợc phân loại vào các nhóm:
- Nhóm nợ dưới tiêu chuẩn.
- Nhóm nợ nghi ngờ.
- Nhóm nợ có khả năng mất vốn.
Tỷ trọng nợ xấu = (Dƣ nợ xấu/Tổng dƣ nợ )x100%
Tỷ lệ nợ xấu trên dƣ nợ là một chỉ tiêu phản ảnh khá chuẩn xác mức độ rủi ro tín dụng hiện tại của một ngân hàng, vì nó tập trung chú ý các khoản nợ đã có biểu hiện rủi ro tín dụng ở mức cao.
Tuy nhiên, chỉ tiêu này có nhƣợc điểm là nó bao gồm cả ba nhóm nợ có mức độ rủi ro tín dụng khác nhau. Do đó, cần kết hợp với việc xem xét biến
động trong cơ cấu nhóm nợ để thấy cụ thể hơn mức độ rủi ro tín dụng.
d. Tỷ lệ óa nợ ròng cho vay trung dài hạn đối với khách hàng doanh nghiệp
Các khoản xóa nợ ròng
Tỷ lệ xóa nợ ròng = x 100%
Tổng tài sản có
Đây là chỉ tiêu đánh giá khả năng thu hồi nợ từ các khoản nợ đã chuyển ra ngoại bảng và đang đƣợc ngân hàng sử dụng các biện pháp để thu hồi. Nếu chỉ tiêu này càng lớn chứng tỏ ngân hàng đang gặp rủi ro tín dụng vì có quá nhiều các khoản nợ ngoại bảng mà ngân hàng không thể thu hồi và ngƣợc lại.
Xóa nợ ròng = Dƣ nợ đã xử lý rủi ro xuất ngoại bảng – Các khoản thực thu hồi (từ phát mãi tài sản bảo đảm, thu được từ người vay ...)
e. Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro các khoản cho vay trung dài hạn đối với khách hàng doanh nghiệp
Số trích lập dự phòng
Tỷ lệ trích lập dự phòng = x 100%
Tổng dƣ nợ cho vay Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam,
Mức trích lập dự phòng cụ thể căn cứ vào việc phân nhóm nợ có tính đến giá trị tài sản bảo đảm cho khoản vay. Vì vậy, mức trích lập này phản ảnh đƣợc mức độ tổn thất tiềm ẩn từ rủi ro tín dụng của ngân hàng, có tính đến yếu tố tài sản bảo đảm. Nếu thấy sự giảm xuống của chỉ tiêu này cho thấy ngân hàng đã hạn chế một cách hiệu quả rủi ro cho vay và giảm bớt khả năng gánh chịu tổn thất do rủi ro này gây ra. Tuy nhiên, cần tìm hiểu để đảm bảo ngân hàng trích lập đầy đủ dự phòng theo quy định, khi đó, tỷ lệ trích lập dự phòng giảm mới thể hiện đƣợc rủi ro tín dụng giảm.
Các tiêu chí nói trên cần đƣợc xem xét kết hợp giữa phân tích biến động theo thời gian và so sánh với chi tiêu kế hoạch đề ra trong từng thời kỳ.