2.8.1 Hệ thống báo cáo kế toán tài chính và báo cáo kế toán quản trị của doanh nghiệp
Hệ thống báo cáo tài chính của Công ty TNHH Thương Mại Việt Sơn Bao gồm các loại sau:
- Bảng cân đối kế toán (Mẫu số 01- DNN)
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số 02- DNN) - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03- DNN)
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09- DNN)
Báo cáo quản trị của Công ty được kế toán trưởng lập theo yêu cầu của Ban giám đốc gồm các báo cáo sau:
- Báo cáo tình hình sử dụng lao động
- Báo cáo chi tiết nợ phải thu theo thời hạn nợ, khách nợ, và khả năng thu nợ - Báo cáo chi tiết các khoản nợ vay, nợ phải trả theo thời hạn nợ
* Khái niệm và ý nghĩa của báo cáo kết quả hoạt động sản xuát kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là BCTC phản ánh tóm lược tình hình và kết quả hoạt động doanh của doanh nghiệp trong một kỳ,bao gồm:
- Các khoản doanh thu và chi phí của hoạt đọng bán hàng và cung cấp dịch vụ.
- Các khoản doanh thu và chi phí hoạt động tài chính - Các khoản doanh thu và chi phí của hoạt động khác
Do đó báo cáo này cung cấp thông tin cho người đọc về doanh thu,chi phí và kết quả của các hoạt động của doanh nghiêp trong một kỳ qua đó người đọc có khả nân phân tích,so sánh để thấy được tình hình,hiệu quả hoạt động kinh doanh cũng như xu hướng hoạt đông khác của doanh nghiệp qua các kỳ.
* Căn cứ để lập báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
- Căn cứ vào báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của năm trước.
- Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết trong kỳ dùng cho các tài khoản từ loại 5 đến loại 9
b. Bảng cân đối kế toán (Biểu số 48)
* Mục đích của bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp,phản ánh tổng quát toàn bộ gía trị tài sản hiện có và nguồn vốn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định
Số liệu trên bảng cân đối kế toán cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp theo cơ cấu tài sản,nguồn vốn và có cấu nguồn vốn hình thành tài sản đó.Căn cứ vào bảng cân đối kế toán có thể nhận xét, đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp.
* Căn cứ để lập bảng cân đối kế toán.
- Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp;
- Căn cứ vào sổ,thẻ kế toán chi tiết hoặc Bảng tổng hợp chi tiết;
- Căn cứ vào bảng cân đối kế toán năm trước.
Biểu số 44: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH
Tháng 12 năm 2009
Đơn vị tính:VNĐ
Chỉ tiêu
Mã số
Thuyết
minh Tháng 12 Lũy kế từ đầu năm
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 7.058.084.072 47.538.145.779 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10=01+02)
10 7.058.084.072 47.538.145.779
4.Giá vốn hàng bán 11 6.967.075.902 46.701.250.025
5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20=10-11)
20 91.008.170 836.895.754
6.Doanh thu hoạt động tài chính 21 253.792.924 2.231.518.092
7.Chi phí tài chính 22 21.246.902 243.243.625
- Trong đó chi phí lãi vay phải trả 23 21.246.902 243.243.625
8.Chi phí quản lý kinh doanh 24 258.881.818 2.514.247.106
9.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 64.672.374 310.923.115
10.Thu nhập khác 31 39.948.050
11.Chi phí khác 32 14.973 81.880.667
12.Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 -14.973 -41.932.617
13.Tổng lợi nhuận trước thuế (50=30+40) 50 64.657.401 268.990.498
14.Chi phí thuế thu nhập (25%) 51 17.430.402
15.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51)
60 64.657.401 251.560.096
Thái Nguyên,ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc
CTY TNHH THƯƠNG MẠI VIỆT SƠN Tầng 1,số 2 Đường CMT8,TP Thái Nguyên
Mẫu số B02-DNN
Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC
Biểu số 45: Bảng cân đối kế toán
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Tháng 12 năm 2009 Tại ngày 31/12/2009
Đơn vị tính : VNĐ
Tài Sản Mã số Thuyết
minh Số cuối kỳ Số đầu kỳ
A.Tài sản ngắn hạn 100 3.879.605.672 4.368.119.061
I-Tiền và các khoản tương đương tiền 110 1.440.792.714 744.599.560 II-Các khoản đâu tư tài chính ngắn hạn 120
1. Đầu tư ngắn hạn 121
2. Dự phòng giám giá đầu tư ngắn hạn 129
III-Các khoản phải thu ngắn hạn 130 682.379.499 375.951.052
1. Phải thu khách hàng 131 659.967.173 368.634.491
2. Trả trước cho người bán 132 13.470.000
3. Các khoản phải thu khác 138 8.942.326 7.316.561
4. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 139
IV- Hàng tồn kho 140 1.478.160.260 2.811.799.624
1. Hàng tồn kho 141 1.478.160.260 2.811.799.624
2. Dự phòng giám giá hàng tồn kho 149
V- Tài sản ngắn hạn khác 150 278.273.199 435.768.825
1. Thuế GTGT được khấu trừ 151 256.014.091 429.624.595
2.Thuế và các khoản phải thu nhà nước 152
3.Tài sản ngắn hạn khác 158 22.259.108 6.144.230
B.Tài sản dài hạn 200 1.838.996.829 2.361.899.281
I – Tài sản cố định 210 1.765.062.946 2.189.859.702
1.Nguyên giá 211 2.110.015.301 2.233.754.379
2.Giá trị hao mòn luỹ kế 212 (344.852.355) (43.894.677)
3.Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 213
II - Bất động sản đầu tư 220
1.Nguyên giá 221
2.Giá trị hao mòn luỹ kế 222
III – Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 230
1. Đầu tư tài chính dài hạn 231
2.Dự phòng giám gía đầu tư TC dài hạn 239 CTY TNHH THƯƠNG MẠI VIỆT SƠN
Tầng 1,số 2 đường CMT8,TP Thái Nguyên
Mẫu số B01 – DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
IV – Tài sản dài hạn khác 240 73.933.883 172.039.579
1.Phải thu dài hạn 241
2.Tài sản dài hạn khác 248 73.933.883 172.039.579
3.Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 249
Tổng tài sản (250=100 + 200) 250 5.718.602.501 6.730.018.342
Nguồn Vốn Mã số Thuyết
minh Số cuối kỳ Số đầu kỳ
A.Nợ phải trả(300=310+330) 300 3.441.316.254 4.698.617.191
I - Nợ ngắn hạn 310 3.441.316.254 2.509.389.571
1.Vay và nợ ngắn hạn 311 2.611.000.000 1.207.846.000
2.Phải trả cho người bán 312 139.308.507 1.393.604
3.Người mua trả tiền trước 313 599.175.406 1.127.925.596
4.Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 314
5.Phả trả người lao động 315 91.832.341 100.305.742
6.Chi phí phải trả 316
7.Các khoản phải trả ngắn hạn 318 67.484.848
8.Dự phòng phải trả ngắn hạn 139
II - Nợ dài hạn 320 2.189.227.620
1.Vay và nợ dài hạn 321 2.189.227.620
2.Dự phòng trợ cấp mất việc làm 322 3.Phải trả,phải nộp dài hạn khác 328 4.Dự phòng phải trả dài hạn 329
B.Vốn chủ sở hữu (400=410+430) 400 2.277.286.247 2.031.401.151
I - Vốn chủ sở hữu 410 2.277.286.247 2.031.401.151
1.Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 2.020.000.000 2.020.000.000
2.Thặng dư vốn cổ phần 412
3.Vốn khác của chủ sở hữu 413
4.Cổ phiếu quỹ 414
5.Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 6.Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416
7.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 257.161.247 11.401.151
II - Quỹ khen thưởng phúc lợi 430 125.000
Tổng Nguồn Vốn(440=300+400) 440 5.718.602.501 6.730.018.342
Các chỉ tiêu ngoài bảng cân đối
1.Tài sản thuê ngoài 001
5.Ngoại tệ các loại 007
Thái Nguyên, ngày 31 tháng 12 năm 2009 Người lập biểu
(Ký,ghi rừ họ tờn)
Kế toán trưỏng (Ký,ghi rừ họ tờn)
Giám đốc (Ký,ghi rừ họ tờn) (Nguồn số liệu: Phòng tài chính – kế toán)