5. Kết cấu bài báo cáo:
2.6.3.Kế toán khoản tạm ứng
* Một số quy định hạch toán khoản tạm ứng tại Công ty:
- Người nhận tạm ứng phải là công nhân viên của Công ty. Đối với người nhận tạm ứng thường xuyên (thuộc bộ phận cung ứng vật tư) phải được Giám đốc chỉ định bằng văn bản.
- Người nhận tạm ứng phải chịu trách nhiệm với Công ty về số đã nhận tạm ứng và chỉ được sử dụng tiền tạm ứng theo đúng mục đích và nội dung công việc đã được phê duyệt.
- Khi hoàn thành kết thúc công việc được giao, người nhận tạm ứng phải quyết toán toàn bộ dứt điểm (theo từng lần, từng khoản) khoản đã tạm ứng trên bảng thanh toán tạm ứng. Khoản tạm ứng sử dụng không hết phải nộp lại quỹ hoặc trừ vào lương của người nhận tạm ứng.
- Phải thanh toán dứt điểm tiền tạm ứng đợt trước mới cho tạm ứng đợt sau * Chứng từ và sổ sách sử dụng:
- Giấy đề nghị tạm ứng
- Giấy thanh toán tiền tạm ứng - Sổ chi tiết TK 141
- Sổ cái TK 141 * Tài khoản sử dụng:
Để hạch toán khoản tạm ứng, kế toán sử dụng TK 141 “tạm ứng” và các tài khoản khác có liên quan.
* Quy trình hạch toán:
Căn cứ vào giấy đề nghị tạm ứng, phiếu chi, giấy thanh toán tạm ứng, phiếu thu, chứng từ khác có liên quan, kế toán lập chứng từ ghi sổ. Chứng từ ghi sổ
căn cứ váo các chứng từ trên, kế toán ghi sổ chi tiết TK 141. Sổ chi tiết được mở theo dõi từng người nhận tạm ứng và từng lần tạm ứng từ sau khi phát sinh đến khi thanh toán theo số thực chi.
Trong tháng 12 ở Công ty không phát sinh các khoản tạm ứng nào.
2.6.4. Kế toán các khoản vay ngắn hạn và dài hạn
* Đặc điểm các khoản vay ở công ty.
Vay ngắn hạn là các khoản vay có thời hạn trả không quá một năm hay một chu kỳ sản xuất kinh doanh kể từ ngày nhận khoản tiền vay. Ở công ty các khoản vay ngắn hạn chủ yếu là từ ngân hang
Vay dài hạn là khoản vay trên một năm hoặc hơn một chu kỳ sản xuất kinh doanh. Các khoản vay dài hạn của công ty bao gồm :
- Các khoản vay ngân hàng
- Các khoản vay của các tổ chức các nhân trong và ngoài doanh nghiệp. * Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 311: vay ngắn hạn. Công ty lập chi tiết cho từng ngân hàng Tài khoản 341: Vay dài hạn. Công ty lập chi tiêt cho từng chủ thể cho vay
Hàng ngày khi phát sinh các khoản vay ngắn hàn và dài hạn kế toán ghi vào sổ kế toán chi tiết tài khoản 311 và sổ kế toán chi tiết tài khoản 341. Cuối tháng kế toán khóa sổ kế toán chi tiết đồng thời chuyển số liệu từ sổ chi tiết sang sổ cái tài khoản 311 (Biểu số 44), sổ cái tài khoản 341. Trong tháng 12 ở Công ty không phát sinh các khoản vay dài hạn nào.
Biểu số 41: Sổ cái tài khoản 311
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/12/2009 Đến ngày 31/12/2009
Tài khoản 311
Đơn vị tính: VNĐ
Thái nguyên, ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
CTY TNHH THƯƠNG MẠI VIỆT SƠN
Tầng 1, số 2 Đường CMT8, TP Thái Nguyên
Mẫu số S03b– DNN (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC
Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Nhật kí chung TK Số phát sinh
số hiệu Ngày tháng Số trang Số
dòng Nợ Có
Dư đầu kỳ 2.611.000.000
Tổng phát sinh