5. Kết cấu bài báo cáo:
2.6.5.2. Các khoản thanh toán với Nhà nước
Các khoản thanh toán với Nhà nước là khoản tiền mà Công ty có nghĩa vụ phải nộp, phải trả cho Nhà nước khi Công ty bán sản phẩm, hàng hóa. Bao gồm các loại thuế, phí, lệ phí và các khoản khác.
Để hạch toán các khoản phải nộp Nhà nước kế toán sử dụng TK 333 – Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước.
Phương pháp hạch toán 1 số nghiệp vụ chủ yếu: (1). Khi bán hàng kế toán ghi:
Có TK 511: Giá bán chưa có thuế GTGT Có TK 33311: Thuế GTGT đầu ra phải nộp (2). Cuối kỳ kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ:
Nợ TK 33311: Thuế GTGT đầu ra phải nộp
Có TK 133: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (3). Hàng quý phản ánh số thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 8211: Chi phí thuế TNDN hiện hành Có TK 3334: Thuế TNDN phải nộp (4). Cuối năm xác định số thuế TNDN phải nộp (4.1) Nếu số thực tế > số đã nộp kế toán ghi:
Nợ TK 8211: Chi phí thuế TNDN hiện hành Có TK3334: Thuế TNDN phải nộp (4.2). Nếu số thực tế < số đã nộp kế toán ghi:
Nợ TK 3334: Thuế TNDN phải nộp
Có TK 8211: Chi phí thuế TNDN hiện hành
Các khoản phải thanh toán Nhà nước được theo dõi trên sổ chi tiết và sổ cái các tài khoản 133 và 333.
Biểu số 42: Sổ cái tài khoản 1331
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/12/2009 Đến ngày 31/12/2009
Tài khoản 1331
Đơn vị tính: VNĐ
Thái nguyên, ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
CTY TNHH THƯƠNG MẠI VIỆT SƠN
Tầng 1, số 2 Đường CMT8, TP Thái Nguyên Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTCMẫu số S03b– DNN
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC
Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Nhật kí chung TK
ĐƯ
Số phát sinh
Số hiệu thángNgày trangSố dòngSố Nợ Có
Dư đầu kỳ 217.387.227
01/12 02367 01/12 Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, DV 331 1.395.725
…... … …... …... ... ... … ... ... 10/12 02480 10/12 Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, DV 331 1.377.600
…... … …... …... ... ... … ... ...
31/12 0188a 31/12 Điều chỉnh thuế GTGT được khấu trừ 6421 170.149
31/12 0190 31/12 Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ T12/09 3331 359.676.598
Tổng phát sinh 283.102.685 359.846.747
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/12/2009 Đến ngày 31/12/2009
Tài khoản 33311
Đơn vị tính: VNĐ
Thái nguyên, ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người ghi sổ ( Ký, ghi họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, ghi họ tên) Giám đốc ( Ký, ghi họ tên) (Nguồn số liệu: Phòng tài chính – kế toán)
CTY TNHH THƯƠNG MẠI VIỆT SƠN
Tầng 1, số 2 Đường CMT8, TP Thái Nguyên
Mẫu số S03b– DNN
Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC
Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Nhật kí chung TK
ĐƯ Số phát sinh
Số hiệu thángNgày trangSố dòngSố Nợ Có
Dư đầu kỳ 01/12 80427 01/12 Xuất bán gạch BATI lát 40*40 mã 207 L5 131 18.386 01/12 80428 01/12 Xuất bán gạch Tiptop lát 40*40 mã 505 L5 131 122.575 01/12 80429 01/12 Xuất bán gạch Veronio lát 40*40 mã 435 L2 131 300.120 …... … …... …... ... ... … ... ...… 31/12 80471 31/12 Xuất bán gạch Sasulo ốp 25*40 mã 510 L1 131 847.481
31/12 TH001 31/12 Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ 133 359.676.598
Tổng phát sinh 359.676.598