5. Kết cấu bài báo cáo:
2.6.6.Kế toán các khoản phải thu, phải trả khác
Phải thu khác là khoản phải thu ngoài các khoản phải thu của khách hàng, phải thi nội bộ đã được phản ánh trên tài khoản 131 và tài khoản 136.
Các khoản phải thu khác ở Công ty bao gồm:
- Các khoản bồi thường vật chất do các tập thể, cá nhân trong và ngoài Công ty gây ra.
- Tài sản thiếu chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý
Phải trả khác là những khoản vay, nợ ngoài các khoản phải trả cho khách hàng, vay và nợ dài hạn đã kể trên.
Các khoản phải trả khác ở Công ty bao gồm: - Giá trị tài sản thừa chờ xử lý
- Tình hình tính và thanh toán BHYT, BHXH
- Các khoản khấu trừ vào lương người lao động theo quyết định của tòa án. - Doanh thu nhận trước cho nhiều kỳ.
* Tài khoản sử dụng:
Để hạch toán các khoản phải thu, phải trả khác kế toán sử dụng tài khoản 138 – Phải thu khác và tài khoản 338 – Phải trả phải nộp khác.
2.6.7. Kế toán nguồn vốn và phân phối kết quả kinh doanh
Nguồn vốn kinh doanh của Công ty TNHH Thương mại Việt Son gồm số vốn điều lệ (2 tỷ) và vốn được bổ sung từ lợi nhuân sau thuế. Đến nay tổng vốn chủ sở hữu của Công ty là 2,02 tỷ.
- Khi thành lập, cổ đông nộp tiền theo vốn đăng ký, kế toán lập lập phiếu thu và hạch toán trên TK 411. Kế toán sử dụng Sổ Cái TK 411 để theo dõi nguồn
- Lợi nhuận hàng năm được phân phối cho cổ đông theo tỷ lệ vốn góp, trích quỹ đầu tư phát triển; quỹ khen thưởng phúc lợi…
- Trong quá trình hoạt động, tăng vốn kế toán lập phiếu thu hạch toán tương tự. - Tài khoản sử dụng
+ TK 411- Nguồn vốn kinh doanh
+ TK 418- các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu + TK 421- Lợi nhuận chưa phân phối
TK 4211- Lợi nhuận chưa phân phối năm trước TK 4212- Lợi nhuận chưa phân phối năm nay + TK 431- Quỹ khen thưởng phúc lợi