5. Kết cấu bài báo cáo:
2.6.2.2.Kế toán khoản phải trả khách hàng
Khoản phải trả cho người bán là khoản nợ mà các đơn vị cá nhân bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ, lao vụ hoặc nhận thầu công trình xây dựng cơ bản, sữa chữa lớn cho doanh nghiệp.
* Tài khoản sử dụng:
Để hạch toán các khoản phải trả người bán công ty sử dụng tài khoản 331. Tài khoản được lập chi tiết cho từng nhà cung cấp.
* Phương pháp hạch toán: (1) Mua hàng nhập kho:
Nợ TK 1561 – Giá mua hàng hoá chưa thuế GTGT Nợ TK 1331 - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Có TK 331 – Chi tiết cho người bán (2) Thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp:
Nợ TK 331 – Số tiền thanh toán cho nhà cung cấp Có TK 111, 112
(3) Chiết khấu thanh toán được hưởng trừ vào nợ phải trả: Nợ TK 331 - Số tiền dược chiết khấu
Có TK 515 – Doanh thu tài chính
(4) Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán được hưởng Nợ TK 331- Tổng giá thanh toán
Có TK 1561- Giá trị hàng nhập kho giảm Có TK 1331 - Giảm thuế GTGT đầu vào
Biểu số 40: Sổ cái tài khoản 331
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/12/2009 Đến ngày 31/12/2009
Tài khoản 331
Đơn vị tính: VNĐ
Thái nguyên, ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người ghi sổ ( Ký, ghi họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, ghi họ tên) Giám đốc ( Ký, ghi họ tên) (Nguồn số liệu: Phòng tài chính – kế toán)
CTY TNHH THƯƠNG MẠI VIỆT SƠN
Tầng 1, số 2 Đường CMT8, TP Thái Nguyên Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTCMẫu số S03b– DNN
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC
Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Nhật kí chung TK
ĐƯ
Số phát sinh
số hiệu Ngày tháng Số trang dòngSố Nợ Có
Dư đầu kỳ 147.901.050
01/12/2009 02367 01/12/2009 Nhập mua Prime build C.trơn mã 273 L1 1561 4.750.000
…. … … … … …. …
10/12/2009 02480 10/12/2009 Nhập mua BATI ốp 25*40 mã 241 L1 1561 27.552.000
…. … … … … …. …
31/12/2009 0700 31/12/2009 Chi trả tiền hàng Prime 1111 1.454.450
31/12/2009 0703 31/12/2009 Chi trả tiền Công ty Tân Xuyên 1111 16.940.000
Tổng phát sinh 5.200.776.758 5.474.516.315