1.2. Rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại
1.2.2. Rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại
a. Khái niệm rủi ro
Rủi ro là sự không chắc chắn. Tuy nhiên, không phải bất cứ sự không chắc chắn nào cũng là rủi ro. Sự không chắc chắn có thể ước đoán được xác suất xảy ra mới được gọi là rủi ro còn sự không chắc chắn không thể ước đoán được xác suất xảy ra gọi là sự bất trắc. Theo quan điểm hiện đại thì rủi ro có thể là những khó khăn, bất lợi, cũng có thể là những điều kiện thuận lợi, cơ hội (Nguyễn Hồng Tiến, 2016).
Theo Nguyễn Kim Anh (2010), “Rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngân hàng là những tổn thất xảy ra ngoài ý muốn và ảnh hưởng xấu đến hoạt động kinh doanh ngân hàng”.
b. Các loại rủi ro ngân hàng thương mại
- Phân loại theo tính chất rủi ro, theo Bùi Diệu Anh (2013) bao gồm:
+ Rủi ro tài chính là những rủi ro gây ra tổn thất về mặt tài chính cho ngân hàng, ngân hàng có thể đo lường được giá trị mất mát từ những tổn thất này, chẳng hạn như rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro thanh khoản...
+ Rủi ro phi tài chính là những rủi ro gây ra thiệt hại cho ngân hàng nhưng khó đo lường được tổn thất từ đó, chẳng hạn như rủi ro danh tiếng, rủi ro pháp lý.
- Phân loại theo nguồn gốc xuất hiện của rủi ro, theo Nguyễn Văn Tiến (2015), có các loại rủi ro sau:
+ Rủi ro tín dụng là loại rủi ro do bên được cấp tín dụng, bên có nghĩa vụ hoặc đối tác không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết.
+ Rủi ro lãi suất là loại rủi ro xuất phát từ sự biến động bất lợi của lãi suất thị trường tác động lên cấu trúc giữa tài sản nợ và tài sản có tại ngân hàng. Rủi ro lãi suất xuất hiện ở tất cả những hoạt động liên quan đến thu nhập từ lãi và chi phí lãi của ngân hàng.
+ Rủi ro tỷ giá hối đoái là loại rủi ro xuất phát từ sự biến động bất lợi của tỷ giá hối đoái giữa đồng bản tệ và ngoại tệ, tác động lên trạng thái hối đoái của ngân hàng. Rủi ro ngoại hối xuất hiện trong tất cả các hoạt động làm phát sinh việc mua bán ngoại tệ của ngân hàng.
+ Rủi ro thanh khoản là khả năng ngân hàng không đáp ứng được nghĩa vụ tài chính một cách tức thời hoặc phải huy động vốn bổ sung với chi phí cao hoặc phải bán tài sản với giá thấp.
- Phân loại theo quan điểm của uỷ ban Basel gồm có các loại rủi ro sau:
+ Rủi ro thị trường, bao gồm các loại cụ thể như rủi ro lãi suất, rủi ro ngoại hối, rủi ro vốn, rủi ro quyền chọn, rủi ro hàng hoá. Rủi ro thị trường được hiểu là khả năng tổn thất xảy ra trong và ngoài bảng cân đối kế toán của ngân hàng, phát sinh từ các biến động giá trên thị trường. Rủi ro thị trường là sự cộng gộp của các loại rủi ro bộ phận nêu trên.
+ Rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất khi có sự vi phạm từ phía đối tác của ngân hàng. Theo quan điểm của Basel thì RRTD có thể hiểu là rủi ro đối tác xuất hiện khi có sự vi phạm các thoả thuận giữa ngân hàng và các đối tác trong giao dịch của họ.
+ Rủi ro hoạt động/tác nghiệp theo Basel II “Rủi ro hoạt động được xác định là rủi ro mất mát, thiệt hại xuất phát từ sự thiếu hoặc thất bại của các quy trình nội bộ, con người, các hệ thống thông tin hoặc xuất phát từ các sự kiện bên ngoài. Định nghĩa rủi ro hoạt động bao gồm các rủi ro pháp luật, nhưng không bao gồm rủi ro chiến lược và rủi ro uy tín”.
c. Khái niệm rủi ro tín dụng
Theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/02/2013 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thì “Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng (sau đây gọi tắt là
rủi ro) là tổn thất có khả năng xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết”. Trong bộ “17 nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng” của Ủy ban Basel (ban hành tháng 9/2000) có đề cập “Rủi ro tín dụng là khả năng bên vay nợ ngân hàng hoặc bên đối tác không đáp ứng nghĩa vụ thanh toán theo các điều khoản đã thoả thuận”.
Theo uỷ ban Basel thì “Rủi ro tín dụng là khả năng mà khách hàng vay hoặc bên đối tác không thực hiện được các nghĩa vụ của mình theo những điều khoản đã cam kết. Rủi ro thất thoát đối với một ngân hàng là sự vỡ nợ của người giao ước trong hợp đồng, trong đó sự vỡ nợ được xác định là bất kỳ sự vi phạm nghiêm trọng nào đối với nghĩa vụ hợp đồng khi hoàn trả nợ và lãi”.
Koch (1995) cho rằng, rủi ro tín dụng là rủi ro là sự thay đổi tiềm ẩn khi khách hàng không thanh toán hay thanh toán trễ hạn một khoản tín dụng. RRTD là rủi ro mà đối tượng đi vay không tôn trọng nghĩa vụ trả nợ của mình. Nó có thể xảy ra khi các đối tác không trả hoặc không thanh toán khoản nợ đúng hạn (Gestel và Baesens, 2008).
Rủi ro tín dụng là một trong những mối lo ngại rất lớn của các NHTM, vì rủi ro này không chỉ ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả hoạt động kinh doanh và uy tín của ngân hàng. RRTD làm giá trị tài sản của ngân hàng giảm sút, làm mất vốn và sẽ ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của ngân hàng.
1.2.2.2. Phân loại rủi ro tín dụng
Theo Nguyễn Văn Tiến (2015), rủi ro tín dụng được chia thành thành 2 nhóm chính: Rủi ro giao dịch và rủi ro danh mục (Hình 1.1).
- Rủi ro giao dịch: Là một hình thức của RRTD mà nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng. Rủi ro giao dịch gồm ba bộ phận:
+ Rủi ro lựa chọn: Là rủi ro liên quan đến quá trình đánh giá phân tích tín dụng, ngân hàng lựa chọn phương án vay vốn có hiệu quả để quyết định cho vay.
+ Rủi ro bảo đảm: Là rủi ro phát sinh từ các tiêu chuẩn đảm bảo như các điều khoản trong hợp đồng vay, các loại TSBĐ, chủ thể đảm bảo, cách thức đảm bảo và mức cho vay trên giá trị của TSBĐ.
+ Rủi ro nghiệp vụ: Là rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay và hoạt động cho vay, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và kỹ thuật xử lý các khoản cho vay có vấn đề.
- Rủi ro danh mục: Là một hình thức của RRTD mà nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng, được phân chia thành hai loại là rủi ro nội tại và rủi ro tập trung.
+ Rủi ro nội tại: Là rủi ro xuất phát từ các yếu tố, các đặc điểm riêng có mang tính riêng biệt bên trong của mỗi chủ thể đi vay hoặc ngành, lĩnh vực kinh tế.
Nó xuất phát từ đặc điểm hoạt động hoặc đặc điểm sử dụng vốn của khách hàng vay vốn.
+ Rủi ro tập trung: Là trường hợp ngân hàng tập trung vốn cho vay quá nhiều đối với một khách hàng, cho vay quá nhiều doanh nghiệp hoạt động kinh doanh trong cùng một ngành, lĩnh vực kinh tế; hoặc trong cùng một vùng địa lý nhất định;
hoặc cùng một loại hình cho vay có rủi ro cao.
Hình 1.1. Phân loại rủi ro tín dụng
Nguồn: Nguyễn Văn Tiến, 2015
RỦI RO TÍN DỤNG
RỦI RO GIAO DỊCH RỦI RO DANH MỤC
RỦI RO LỰA CHỌN
RỦI RO BẢO ĐẢM
RỦI RO NGHIỆP VỤ
RỦI RO NỘI TẠI
RỦI RO TẬP TRUNG
1.2.2.3. Nguyên nhân rủi ro tín dụng
Theo Nguyễn Kim Anh (2010), rủi ro tín dụng do các nguyên nhân sau đây:
a. Nguyên nhân khách quan từ môi trường bên ngoài
- Nguyên nhân bất khả kháng: Thiệt hại do thiên tai, bão lụt, hạn hán, hoả hoạn, động đất gây ra, thay đổi về nhu cầu của người tiêu dùng, lạc hậu khoa học kỹ thuật ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của người đi vay...
- Thông tin bất cân xứng: Thông tin bất cân xứng trên thị trường tài chính dẫn đến sự lựa chọn đối nghịch dẫn đến rủi ro cho cả người đi vay và ngân hàng.
- Môi trường kinh tế: Tác động đến khả năng trả nợ của khách hàng gồm tính chu kỳ của nền kinh tế; các biến số kinh tế vĩ mô như: Lãi suất, lạm phát, tỷ giá; các chính sách của chính phủ có ảnh hưởng mạnh đối với người đi vay và ngân hàng cho vay.
- Môi trường pháp lý: Cùng với môi trường kinh tế, môi trường pháp lý tạo nên môi trường cho vay của các NHTM. Một sự thay đổi chính sách tiền tệ và chính sách tài khoá, các quy định ngành liên quan cũng sẽ ảnh hưởng hoạt động kinh doanh cả người đi vay và ngân hàng. Môi trường cho vay có thể ảnh hưởng tích cực hay tiêu cực, có thể làm hạn chế hay tăng thêm rủi ro đối với hoạt động kinh doanh tín dụng của các NHTM.
b. Nguyên nhân từ phía người đi vay
- Nguyên nhân từ phía người đi vay là nguyên nhân chính gây ra RRTD cho ngân hàng. Các nguyên nhân này ngân hàng có thể xác định được thông qua quá trình tìm hiểu, xác nhận thông tin, nắm vững “tình hình sức khoẻ của khách hàng”
cả trước, trong và sau khi cho vay, tìm hiểu mục đích sử dụng tiền vay và hiệu quả của phương án kinh doanh.
- Rủi ro trong kinh doanh của người đi vay được thể hiện ở mức biến động ít hay nhiều theo chiều hướng xấu của kết quả kinh doanh. Rủi ro trong kinh doanh của doanh nghiệp sẽ xảy ra nếu việc xây dựng và triển khai các phương án, dự án đầu tư sản xuất kinh doanh không khả thi, do sự biến động của thị trường cung cấp, thị trường tiêu thụ.
- Rủi ro tài chính: Rủi ro tài chính của doanh nghiệp thể hiện ở các doanh nghiệp không thể đối phó với các nghĩa vụ trả nợ gốc và lãi tiền vay cho chủ nợ.
Rủi ro tài chính diễn ra cùng với mức độ sử dụng nợ, nó gắn liền với cơ cấu tài chính doanh nghiệp.
c. Nguyên nhân do ngân hàng
- Chính sách tín dụng không hiệu quả, không phù hợp với nền kinh tế, quy chế tín dụng không chặt chẽ để khách hàng chiếm đoạt vốn của ngân hàng.
- Cán bộ tín dụng không chấp hành đúng quy trình tín dụng, không kiểm tra giám sát chặt chẽ món vay và tình hình kinh doanh của khách hàng.
- Trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ tín dụng yếu kém, dẫn đến việc đánh giá phương án SXKD/dự án không chính xác, nên xảy ra tình trạng dự án không khả thi mà vẫn cấp tín dụng; cán bộ tín dụng thiếu tinh thần trách nhiệm, vi phạm đạo đức nghề nghiệp.
- Ngân hàng quá chú trọng về lợi nhuận, đặt những khoản tín dụng có lợi nhuận cao trước những khoản tín dụng lành mạnh.
- Do áp lực cạnh tranh nên ngân hàng đã nới lỏng các điều kiện tín dụng để thu hút khách hàng.
1.2.2.4. Tác động của rủi ro tín dụng đối với ngân hàng và nền kinh tế a. Ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh của ngân hàng
- Theo Nguyễn Hữu Tài và Nguyễn Thu Nga (2017), khi rủi ro tín dụng tăng lên (các khoản nợ xấu tăng), ngân hàng phải bỏ thêm nhiều khoản chi phí liên quan đến việc giải quyết các khoản nợ xấu này. Việc gia tăng các chi phí này làm cho rủi ro tín dụng có thể trở thành một nguyên nhân làm giảm hiệu quả kinh doanh của ngân hàng. Ở một khía cạnh khác, khi RRTD tăng lên do các điều kiện kinh tế bất lợi nằm ngoài khả năng kiểm soát của ngân hàng thì ngân hàng sẽ phải bỏ thêm chi phí để khắc phục những hậu quả do các khoản nợ đó mang lại.
- Rủi ro tín dụng làm giảm khả năng thanh toán của ngân hàng. Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ cao, không những làm giảm thu nhập của ngân hàng mà còn làm suy giảm nguồn vốn, đồng thời làm giảm khả năng thanh toán của ngân hàng.
Khi đó ngân hàng sẽ phải vay trên thị trường liên ngân hàng với lãi suất cao, bởi huy động từ tiền gửi dân cư thường mất rất nhiều thời gian. Nếu tình trạng này kéo dài với việc hàng loạt người gửi tiền rút tiền, ngân hàng buộc phải đóng cửa và tuyên bố phá sản.
- Rủi ro tín dụng làm suy giảm uy tín và năng lực cạnh tranh của ngân hàng.
Khi ngân hàng mất khả năng thanh toán, phải đi vay từ nhiều nguồn khác, uy tín của ngân hàng trên thị trường tài chính sẽ giảm đi nghiêm trọng. Hơn nữa, tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ cao cũng là một chỉ tiêu quan trọng để đánh giá không tốt về tình hình hoạt động của ngân hàng, dẫn đến việc huy động vốn trở nên khó khăn và gặp nhiều trở ngại trong việc cạnh tranh với ngân hàng khác.
b. Ảnh hưởng đến nền kinh tế xã hội
- Bắt nguồn từ bản chất và chức năng của ngân hàng là một tổ chức trung gian tài chính, chuyên huy động vốn nhàn rỗi trong nền kinh tế để cho các tổ chức và cá nhân có nhu cầu vay lại. Do đó, thực chất quyền sở hữu những khoản cho vay là quyền sở hữu của người đã gửi tiền vào ngân hàng. Bởi vậy, khi RRTD xảy ra thì không những ngân hàng chịu thiệt hại mà quyền lợi của những người gửi tiền cũng bị ảnh hưởng. Tổn thất của ngân hàng làm gia tăng quan ngại về tài chính công cũng như khả năng xảy ra sự đổ xô rút tiền ngân hàng “bank runs”.
- Bên cạnh đó, ngày nay hoạt động của ngân hàng mang tính xã hội hoá cao nên một khi RRTD xảy ra đối với ngân hàng thì sẽ ảnh hưởng rất lớn đến nền kinh tế - xã hội. Nếu có sự thất thoát trong hoạt động tín dụng, dù chỉ ở một ngân hàng mà không được đáp ứng kịp thời thì có thể gây ra phản ứng dây chuyền đe doạ đến tính an toàn và ổn định của cả hệ thống ngân hàng (Nguyễn Hồng Tiến 2016).
1.2.2.5. Biểu hiện rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại
Nguyễn Văn Tiến (2015), biểu hiện của RRTD từ góc độ quản lý của NHTM có thể thấy khái quát rằng RRTD thể hiện chung nhất là khách hàng không cam kết thực hiện được như hợp đồng tín dụng, bao gồm thu nợ gốc và thu nợ lãi (Hình 1.2).
Trong đó liên quan đến các rủi ro sau:
Hình 1.2. Biểu hiện của rủi ro tín dụng
Nguồn: Nguyễn Văn Tiến, 2015
- Rủi ro đọng vốn (do không hoàn trả nợ đúng hạn): Là rủi ro xảy ra trong trường hợp đến hạn trả nợ theo thoả thuận mà ngân hàng vẫn chưa thu hồi được vốn, dẫn đến các khoản vốn bị đóng băng (kém lỏng) và ảnh hưởng đến ngân hàng trên hai phương diện là kế hoạch sử dụng vốn và khó khăn trong quản lý thanh khoản.
- Rủi ro mất vốn (do không có khả năng trả nợ): Là rủi ro xảy ra trong trường hợp khách hàng mất khả năng trả nợ gốc và/hoặc lãi, buộc ngân hàng phải thanh lý TSBĐ để thu nợ. Rủi ro mất vốn làm tăng chi phí nợ khó đòi và chi phí giám sát, đồng thời làm giảm lợi nhuận do các khoản trích lập dự phòng RRTD gia tăng.
Khả năng thanh toán và hiệu quả kinh doanh giảm sút, thất thoát vốn và khả năng phá sản
Không thu được lãi
Không thu được vốn
Không thu đủ lãi
Không thu đủ vốn
Phát sinh lãi treo
Phát sinh nợ quá hạn
Phát sinh lãi treo đóng băng
Phát sinh nợ khó đòi KHÁCH HÀNG
RỦI RO TÍN DỤNG
NGÂN HÀNG
Rủi ro tín dụng không chỉ giới hạn ở hoạt động cho vay mà còn bao gồm nhiều hoạt động mang tính chất tín dụng khác của NHTM như bảo lãnh, cam kết thanh toán, chấp thuận tài trợ thương mại, đồng tài trợ, cho thuê mua...
1.3. Quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại