Trong mô hình quản lý rủi ro tín dụng, Nguyễn Văn Tiến (2015) đã đưa ra mô hình quản lý rủi ro tín dụng tập trung, mô hình quản lý rủi ro tín dụng phân tán và xu hướng áp dụng mô hình quản lý rủi ro tín dụng trong giai đoạn hiện nay.
1.3.4.1. Khái niệm
Mô hình quản lý rủi ro tín dụng là mô hình tổ chức theo chức năng của các bộ phận liên quan đến hoạt động tín dụng thuộc nội bộ của ngân hàng. Do bao gồm các chức năng liên quan đến hoạt động tín dụng, nên một mô hình quản lý tín dụng phải bao gồm tất cả các khâu liên quan trực tiếp hay gián tiếp đến hoạt động tín dụng, chủ yếu gồm:
- Thiết lập chiến lược và chính sách RRTD: Tập trung vào nội dung chủ yếu “văn hoá rủi ro” và “khẩu vị rủi ro” của ngân hàng.
- Mô hình quản lý rủi ro tín dụng, gồm các khâu: nhận diện rủi ro, đo lường/đánh giá rủi ro, giám sát/giảm thiểu rủi ro, và kiểm soát/báo cáo rủi ro.
1.3.4.2. Mô hình quản lý rủi ro tín dụng tập trung
Đặc điểm căn bản trong mô hình quản lý tập trung là sự tách biệt một cách độc lập giữa ba khối (khối kinh doanh, khối quản lý rủi ro, khối xử lý nội bộ). Sự tách biệt giữa ba chức năng này nhằm mục đích chính là tăng cường sự chuyên môn hoá cao đối với từng vị trí cán bộ làm công tác tín dụng, đồng thời tăng cường giám sát giữa các khâu, qua đó giảm thiểu RRTD cũng như mọi rủi ro hoạt động đối với ngân hàng.
Ưu điểm của mô hình quản lý tín dụng tập trung
Quản lý rủi ro một cách hệ thống trên quy mô toàn ngân hàng, đảm bảo tính cạnh tranh lâu dài. Thiết lập và duy trì môi trường quản lý rủi ro đồng bộ, phù hợp
với quy trình quản lý gắn với hoạt động của các bộ phận kinh doanh, nâng cao năng lực đo lường giám sát rủi ro. Xây dựng chính sách quản lý rủi ro thống nhất cho toàn hệ thống. Thích hợp với ngân hàng có quy mô lớn.
Nhược điểm của mô hình quản lý tín dụng tập trung
Việc xây dựng và triển khai mô hình quản lý tập trung đòi hỏi phải đầu tư nhiều thời gian và công sức; Để thực hiện thành công thì đội ngũ cán bộ phải có kiến thức chuyên môn sâu, tức mỗi cán bộ phải là chuyên gia trong khâu mình phụ trách; Quy trình tín dụng trở nên cồng kềnh, vì phải qua nhiều công đoạn, nhiều bộ phận, dẫn đến mất nhiều thời gian; Hệ thống công nghệ thông tin phải hiện đại, đủ mạnh về công suất và dung lượng để xử lý tập trung hoàn hảo mọi nghiệp vụ.
1.3.4.3. Mô hình quản lý rủi ro tín dụng phân tán
Mô hình này chưa có sự tách bạch giữa chức năng kinh doanh, quản lý rủi ro và tác nghiệp. Trong đó, phòng tín dụng thực hiện đầy đủ 3 chức năng và chịu trách nhiệm đối với mọi khâu cho một khoản tín dụng. Có thể hình dung, mô hình quản lý phân tán tạo cho mỗi chi nhánh ngân hàng có vị thế như một ngân hàng con trong ngân hàng mẹ, tức có tính độc lập rất cao với hội sở chính.
Ưu điểm của mô hình quản lý tín dụng phân tán
Mô hình này gọn nhẹ nên có thể giảm thiểu được chi phí; Cơ cấu tổ chức đơn giản nên có thể tinh giản biên chế; Thích hợp với ngân hàng quy mô nhỏ và không đòi hỏi chi phí đắt tiền cho công nghệ.
Nhược điểm của mô hình quản lý tín dụng phân tán
Có thể xảy ra tình trạng “vừa đá bóng vừa thổi còi” trong hoạt động tín dụng. Cán bộ tín dụng vừa tiếp thị vừa thẩm định tín dụng nên không có đánh giá khách quan, độc lập về tình hình khách hàng; Chất lượng thẩm định yếu kém do tính chất công việc và kiến thức không chuyên sâu, không có đầy đủ cơ sở thông tin; Do cán bộ thực hiện nhiều công việc cùng một lúc nên không có đủ thời gian bám sát tình hình hoạt động kinh doanh của khách hàng, kiểm soát việc sử dụng vốn vay và luân chuyển vốn của khách hàng; Việc quản lý hoạt động tín dụng của trụ sở chính đều
theo phương thức gián tiếp từ xa dựa trên số liệu chi nhánh báo cáo lên hoặc quản lý gián tiếp thông qua chính sách tín dụng.
1.3.4.4. Xu hướng áp dụng mô hình quản lý tín dụng
Xuất phát từ thực tiễn hoạt động tín dụng ngân hàng, theo khuyến cáo của uỷ ban Basel cũng như thông lệ quốc tế, căn cứ vào các điều kiện vận hành mô hình quản lý RRTD tập trung, hầu hết các ngân hàng Việt Nam đã lựa chọn mô hình này. Nội dung chủ yếu là tách bạch hoạt động tín dụng ở cấp chi nhánh với cấp trụ sở chính.
Chi nhánh: Thực hiện chức năng kinh doanh/bán hàng/quan hệ khách hàng. Chi nhánh làm công tác tiếp thị, tiếp xúc trực tiếp khách hàng, lập hồ sơ và đánh giá ban đầu, trên cơ sở đó đưa ra đề xuất cấp tín dụng đối với khách hàng. Chi nhánh sẽ tìm hiểu nhu cầu khách hàng, hướng dẫn khách hàng và hoàn thiện hồ sơ vay vốn, chuyển hồ sơ và các thông tin liên quan đến khách hàng cho bộ phận phân tích tín dụng.
Trụ sở chính: Thực hiện chức năng quản lý rủi ro/thẩm định, phân tích tín dụng và phê duyệt tín dụng. Trụ sở chính sẽ tiến hành kiểm tra và thu thập các thông tin bổ sung qua các kênh lưu trữ tại ngân hàng, mua tin từ CIC ... trên cơ sở đó, tiến hành phân tích tín dụng và kết quả phân tích tín dụng được báo cáo trực tiếp cho người có thẩm quyền phê duyệt tín dụng. Kết quả phê duyệt tín dụng sẽ được chuyển trở lại cho bộ phận phân tích tín dụng để lưu trữ thông tin, bộ phận quan hệ khách hàng để thực hiện các khâu tiếp theo trong quy trình tín dụng và các bộ phận tác nghiệp để xử lý, lưu trữ hồ sơ, theo dõi, giám sát khoản vay, thu nợ, thu lãi...
Đồng thời, tại trụ sở chính thì chức năng ra quyết định tín dụng được tách bạch với chức năng quản lý tín dụng trên cơ sở phân định trách nhiệm và chức năng rõ ràng giữa các bộ phận “thẩm định và phê duyệt tín dụng” với “quản lý tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng”.
1.3.5. Các chỉ tiêu đánh giá chất lƣợng quản lý rủi ro tín dụng
Theo Nguyễn Thị Thu Hương (2018), chất lượng quản lý RRTD của ngân hàng tốt khi chất lượng quản lý điều hành tốt, có khả năng thiết lập, sắp xếp hợp lý
với từng chỉ số, tần số kiểm tra, đánh giá phù hợp giúp nhận diện, xác định sớm rủi ro, tăng tính hiệu quả của công tác phòng ngừa và giảm tổn thất cho ngân hàng. Như vậy, rủi ro chỉ có thể phát hiện được khi ngân hàng có đủ năng lực xây dựng được các chính sách để đo lường, theo dõi rủi ro và giám sát sự tuân thủ đối với các chính sách ban hành.
Chất lượng quản lý RRTD tốt là đo lường được rủi ro trong quá trình quản lý RRTD (xác định được mức thua lỗ và xác suất xảy ra) bằng các kỹ thuật khác nhau, từ mô hình đơn giản đến các công cụ và mô hình phức tạp. Chất lượng quản lý RRTD tốt về xây dựng chính sách, mô hình tổ chức, vận hành công cụ đo lường rủi ro, vận dụng các nguồn lực nhằm giảm thiểu rủi ro trong giới hạn của NHTM tạo ra hoạt động kiểm soát trong quy trình quản lý RRTD hiệu quả.
Theo Phạm Thu Thuỷ và Đỗ Thị Thu Hà (2013), cách tiếp cận truyền thống đo lường RRTD được thực hiện thông qua các chỉ tiêu như hệ số nợ quá hạn, hệ số rủi ro mất vốn, hệ số khả năng bù đắp rủi ro,... Trong các chỉ tiêu này, nợ xấu là chỉ tiêu phổ biến nhất để đo lường RRTD.
Nguyễn Thị Thu Hương (2018), đánh giá chất lượng quản lý RRTD trong NHTM thông qua các tiêu chí sau:
- Thứ nhất, trong công tác quản trị điều hành bao gồm việc xây dựng chiến lược và chính sách tín dụng phù hợp, xác định mức độ rủi ro có thể chấp nhận được, xác định cụ thể mô hình, tổ chức bộ máy quản lý RRTD.
- Thứ hai, xây dựng và vận hành các công cụ đo lường RRTD, bao gồm hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, mô hình định lượng hoá RRTD...
- Thứ ba, xây dựng chất lượng quản lý RRTD theo khoản cấp tín dụng cũng như danh mục tín dụng.
- Thứ tư, chất lượng hệ thống công nghệ thông tin, cơ sở hạ tầng tin học cần phải phản ánh chính xác, đủ và kịp thời dữ liệu, đảm bảo đo lường tốt RRTD.
- Thứ năm, chất lượng nguồn nhân lực là nhân tố trung tâm trong mọi hoạt động của ngân hàng. Nâng cao chất lượng nhân sự để đội ngũ nhân sự đáp ứng đủ năng lực điều hành, thực hiện quy trình, chính sách.
Ngoài ra, chất lượng quản lý RRTD còn được đánh gián tiếp thông qua những chỉ tiêu phản ảnh RRTD, cụ thể sau:
- Các chỉ tiêu trực tiếp phản ánh rủi ro tín dụng
+ Nợ quá hạn: Đây là chỉ tiêu cơ bản phản ánh RRTD, nợ quá hạn phát sinh trong trường hợp khi đến thời hạn trả nợ gốc, lãi theo cam kết. Tuy nhiên, người vay không có khả năng trả một phần hoặc toàn bộ khoản vay cho ngân hàng. Tuỳ thuộc vào khoản thời gian quá hạn, khoản nợ có thể được chia thành một trong năm nhóm: Nợ đủ tiêu chuẩn, nợ cần chú ý, nợ dưới chuẩn, nợ nghi ngờ, nợ có khả năng mất vốn. Nợ quá hạn được phản ánh qua hai chỉ tiêu: Tỷ lệ nợ quá hạn và tỷ lệ khách hàng có nợ quá hạn. Ngân hàng có tỷ lệ nợ quá hạn và tỷ lệ khách hàng có nợ quá hạn lớn thì ngân hàng đó có mức độ RRTD cao hơn và ngược lại.
+ Nợ xấu: Nợ xấu phản ánh rõ chất lượng tín dụng của ngân hàng thông qua thời gian quá hạn của khoản vay và tiêu chí đánh giá rủi ro của khoản vay đó. Theo Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 quy định cụ thể nợ xấu là các khoản nợ thuộc các nhóm 3,4,5.
+ Dự phòng rủi ro tín dụng: Chỉ tiêu này đánh giá khả năng chi trả của ngân hàng khi rủi ro tín dụng xảy ra. Mục đích của việc sử dụng quỹ này của ngân hàng nhằm bù đắp tổn thất có thể xảy ra đối với các khoản vay của ngân hàng. Cách xác định mức dự phòng rủi ro này căn cứ vào việc phân loại nợ của ngân hàng theo từng nhóm. Dự phòng của ngân hàng bao gồm dự phòng cụ thể (số tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra đối với từng khoản nợ cụ thể) và dự phòng chung (số tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra nhưng chưa xác định được khi trích lập dự phòng cụ thể).
Dự phòng chung được trích lập cho tất cả các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4 và bằng 0,75% trên tổng giá trị các khoản nợ. Dự phòng cụ thể được trích lập trên cơ sở phân loại cụ thể các khoản nợ; tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với 5 nhóm
Tỷ lệ trích lập DPRR tín dụng = DPRR tín dụng được trích lập Dư nợ bình quân
nợ lần lượt là 0%, 5%, 20%; 50%, 100%. Công thức tính số tiền dự phòng cụ thể như sau:
R = max 0, (A-C) * r
Trong đó: R là số tiền dự phòng cụ thể phải trích; A là giá trị khoản nợ;
C là giá trị tài sản bảo đảm; r là tỷ lệ trích dự phòng cụ thể.
(Nguồn: Agribank, Quyết định 450/QĐ-HĐTV-XLRR ngày 30/05/2014) - Các chỉ tiêu gián tiếp phản ánh rủi ro tín dụng:
Theo Nguyễn Thị Thu Hương (2018), các nhóm chỉ tiêu này không phản ánh cụ thể, chi tiết rủi ro tín dụng của ngân hàng nhưng là dấu hiệu để phản ánh RRTD của ngân hàng khi có sự thay đổi lớn của kỳ này so với kỳ trước hay so với mức trung bình của hệ thống ngân hàng. Vì vậy, ngoài việc dựa vào các chỉ tiêu trực tiếp thì ngân hàng có thể xem xét thêm các chỉ tiêu gián tiếp để có thể đánh giá RRTD của ngân hàng một cách toàn diện.
+ Quy mô tín dụng: Đây không phải là chỉ tiêu trực tiếp để đánh giá RRTD nhưng nếu có sự tăng lên quá nóng hay không tương ứng với khả năng kiểm soát của ngân hàng với quy mô tín dụng thì khi đó quy mô tín dụng sẽ phản ánh RRTD. Quy mô tín dụng được thể hiện thông qua các chỉ tiêu sau: Dư nợ trên tổng tài sản, dư nợ bình quân trên tổng số cán bộ tín dụng, số lượng khách hàng CBTD quản lý và tốc độ tăng trưởng dư nợ so với tốc độ tăng trưởng kinh tế. Nếu ngân hàng vì mục tiêu nào đó theo đuổi định hướng nới lỏng tín dụng, điều này sẽ dẫn đến nhiều rủi ro do việc thẩm định khách hàng không kỹ, không kiểm soát được các khoản vay đã giải ngân ... gây ra nhiều rủi ro về phía ngân hàng.
+ Cơ cấu tín dụng: Phản ánh mức độ tập trung tín dụng trong một ngành nghề, lĩnh vực, tiền tệ. Tuy chỉ tiêu này không phản ánh trực tiếp mức độ rủi ro nhưng nếu cơ cấu tín dụng tập trung quá nhiều vào những lĩnh vực mạo hiểm thì nó sẽ phản ánh RRTD tiềm năng. Cơ cấu tín dụng được chia thành các nhóm:
Cơ cấu tín dụng theo ngành: Khi những ngành có độ rủi ro cao lại được tập trung cho vay thì khi đó rủi ro không trả được nợ cũng sẽ rất cao. Không chỉ vậy, một ngành, lĩnh vực mà cơ cấu tín dụng tập trung vào quá nhiều thì khi ngành đó bị suy thoái hay bị ảnh hưởng tiêu cực khác cũng có thể gây ra mức độ rủi ro cao.
Cơ cấu tín dụng theo loại hình: Cho biết được tỷ lệ tập trung theo các đối tượng là doanh nghiệp Nhà nước, doanh nghiệp tư nhân hay doanh nghiệp có vốn cổ phần nước ngoài.
Cơ cấu tín dụng theo thời hạn cho vay: Đây là yếu tố phải dựa trên điều kiện là cơ cấu vốn của ngân hàng. Ngân hàng có cơ cấu vốn dài hạn và ổn định thì có thể cho vay các khoản trung và dài hạn nhiều và ngược lại nếu như cơ cấu vốn của ngân hàng thiếu ổn định trong dài hạn thì các khoản cho vay trung và dài hạn sẽ bị hạn chế.
Cơ cấu vốn theo loại tiền tệ: Khi có sự biến động mạnh hay bất lợi về tỷ giá thì khi đó RRTD sẽ xảy ra.
Cơ cấu tín dụng theo tài sản bảo đảm: Được phản ánh thông qua tỷ lệ dư nợ có tài sản đảm bảo trên tổng dư nợ vay. Nếu như tỷ lệ các khoản vay có tài sản đảm bảo thấp (TSĐB), hoặc các TSĐB có tính thanh khoản thấp, ngân hàng sẽ đối mặt với RRTD khi khách hàng không có khả năng hoàn trả nợ vay.
1.3.6. Các nhân tố ảnh hƣởng đến quản lý rủi ro tín dụng
Theo Nguyễn Hồng Tiến (2016), các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý rủi ro tín dụng bao gồm:
- Nhân tố cơ chế, chính sách, mô hình tổ chức quản lý RRTD của NHTM
Thiếu chính sách cho vay, thiếu các tiêu chuẩn rõ ràng, việc cấp tín dụng quá tập trung, thiếu sự kiểm soát chặt chẽ, khoa học thì công tác quản lý RRTD sẽ không được thực hiện hoặc việc thực hiện sẽ không khả thi.
NHTM cần thiết phải đưa ra chính sách kiểm tra chặt chẽ trước, trong và sau khi cho vay. Bên cạnh đó, NHTM phải xây dựng quy trình cho vay dựa trên việc phân chia các cấp phê duyệt để đảm bảo các quyết định được đưa ra một cách thận trọng, hiệu quả. Cần xây dựng một quy trình thu nợ gốc, lãi, và các khoản phí phù
hợp với điều khoản trả nợ; cần thiết phải có các quy định giải quyết các vấn đề của các khoản vay không được thực hiện và cơ chế thực hiện quyền của chủ nợ trong