+ Đối với thu nhập chịu thuế từ kinh doanh
Trong đĩ:
Doanh thu là tồn bộ tiền bán hàng, tiền gia cơng, tiền hoa hồng, tiền cung ứng hàng hố, dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hố, dịch vụ.
Chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập chịu thuế từ kinh doanh: Tiền lương, tiền cơng, các khoản thù lao và chi phí khác trả cho người lao động; chi phí nguyên, nhiên liệu, vật liệu, năng lượng, hàng hố sử dụng vào sản xuất kinh doanh, chi phí dịch vụ mua ngồi; chi phí khấu hao, duy tu, bảo dưỡng tài sản cố định; chi trả lãi vay; chi phí quản lý; thuế, phí, lệ phí phải nộp.
Thu nhập chịu thuế khác là các khoản thu nhập phát sinh trong kỳ kinh doanh như: tiền phạt vi phạm hợp đồng, tiền phạt chậm thanh tốn, tiền lãi do bán hàng trả chậm, tiền bán phế liệu, phế phẩm…
+ Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền cơng, từ đầu tư vốn
Thu nhập
Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền cơng, từ đầu tư vốn được xác định bằng tổng số thu nhập mà đối tượng nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế.
Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền cơng, từ đầu tư vốn là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho đối tượng nộp thuế hoặc thời điểm đối tượng nộp thuế nhận được thu nhập.
+ Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng vốn
+ Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản
+ Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng, từ nhượng quyền thương mại, thừa kế, quà tặng,bản quyền
Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng, nhượng quyền thương mại, thừa kế, quà tặng, bản quyền là phần giá trị tài sản hoặc phần thu nhập vượt trên 10 triệu đồng mà đối tượng nộp thuế nhận được theo từng lần phát sinh.
Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập hoặc tặng cho đối tượng nộp thuế hoặc đối tượng nộp thuế nhận được thu nhập hoặc nhận được thừa kế.
3.2.3.2. Đối với cá nhân khơng cư trú
- Thu nhập từ kinh doanh: Tồn bộ số tiền phát sinh từ việc cung ứng hàng hố, dịch vụ bao gồm cả chi phí do bên mua hàng hố, dịch vụ trả thay cho cá nhân khơng cư trú mà khơng được hồn trả chia thành 3 nhĩm:
+ Hoạt động kinh doanh hàng hố với thuế suất 1%. + Hoạt động kinh doanh dịch vụ với thuế suất 5%.
Thu nhập
chịu thuế = Giá bán - Giá mua và các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập
Thu nhập
+ Hoạt động sản xuất, xây dựng, vận tải và hoạt động kinh doanh khác với thuế suất 5%.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền cơng: Là thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền cơng: tổng số tiền lương, tiền cơng mà cá nhân khơng cư trú nhận được do thực hiện cơng việc tại Việt Nam, khơng phân biệt nơi trả thu nhập với thuế suất 20% (Thu nhập cĩ thể được trả ở nước ngồi).
- Thu nhập từ đầu tư vốn: Là tổng số tiền mà cá nhân khơng cư trú nhận được từ việc chuyển nhượng phần vốn tại tổ chức, cá nhân Việt Nam khơng phân biệt việc chuyển nhượng được thực hiện tại Việt Nam hay tại nước ngồi với thuế suất là 0,1%.
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản là giá chuyển nhượng bất động sản với thuế suất là 2%.