VII Nước thiên nhiên
2. PHÁP LUẬT VỀ GIẢI QUYẾT TRANH CHẤP TRONG LĨNH VỰC THUẾ
CÂU HỎI, TÌNH HUỐNG HƯỚNG DẪN HỌC TẬP MƠN LUẬT TÀI CHÍNH
HƯỚNG DẪN HỌC TẬP MƠN LUẬT TÀI CHÍNH
Câu hỏi:
1. Cho biết nguyên nhân nào dẫn đến sự ra đời của tài chính? 2. Cho biết khái niệm và đặc trưng của hệ thống tài chính trong nền kinh tế thị trường ở Việt Nam hiện nay?
3. Cho biết khái niệm và đặc trưng của quan hệ pháp luật tài chính? 4. Phân biệt chế định tài chính cơng và chế định tài chính tư? 5. Cho biết yếu tố nào chi phối trong việc xây dựng hệ thống ngân
sách nhà nước trong nền kinh tế thị trường ở Việt Nam hiện nay? Tại sao?
6. Phân biệt đạo luật ngân sách nhà nước và đạo luật ngân sách nhà nước thường niên?
7. Phân cấp quản lý ngân sách là gì? Tại sao phải cĩ sự phân cấp quản lý ngân sách? Nội dung phân cấp quản lý ngân sách nhà nước?
8. Phân tích mối quan hệ giữa các cấp ngân sách trong hệ thống ngân sách nhà nước?
9. Bội chi Ngân sách nhà nước là gì? Việc giải quyết bội chi ngân sách nhà nước theo quy định hiện hành được thực hiện như thế nào? Tại sao?
10. Thu cố định là gì? Thu điều tiết là gì? Tại sao thuế xuất khẩu, nhập khẩu là khoản thu cố định của ngân sách trung ương?
11. Khi NSNN thu khơng kịp đáp ứng nhu cầu chi pháp luật hiện hành cho phép áp dụng biện pháp nào để giải quyết?
12. Các khoản chi lương cho cán bộ, cơng chức, viên chức nhà nước được thực hiện theo phương thức chi nào? Tại sao? Pháp luật hiện hành quy định những phương thức chi nào?
13. Quỹ dự phịng ngân sách được tạo lập nhằm mục đích gì? Những chủ thể nào được quyền quyết định việc sử dụng quỹ dự phịng ngân sách?
14. Phân biệt hoạt động thu NSNN và hoạt động thu tài chính của các chủ thể khác trong xã hội?
15. Phân biệt hoạt động chi NSNN và hoạt động chi tài chính của các chủ thể khác trong xã hội?
16. Hãy cho biết trách nhiệm và quyền hạn của cơ quan tài chính các cấp trong quản lý quỹ ngân sách nhà nước?
17. Tại sao thanh tra tài chính là một hoạt động quan trọng trong q trình quản lý thu, chi NSNN? Phân tích ưu điểm và hạn chế của thanh tra tài chính trong việc đảm bảo hiệu quả quản lý ngân sách nhà nước?
18. Phân biệt thuế với phí, lệ phí?
19. Thuế trực thu là gì? Cho biết các loại thuế trực thu theo quy định hiện hành? Ưu điểm và hạn chế của loại thuế trực thu?
20. Thuế gián thu là gì? Cho biết các loại thuế gián thu theo quy định hiện hành?Ưu điểm và hạn chế của loại thuế gián thu?
21. So sánh thuế trực thu và thuế gián thu? Việc phân loại thuế trực thu và thuế gián thu cĩ ý nghĩa gì trong hoạt động lập pháp, trong cơng tác tổ chức hành thu và trong nhận thức của người nộp thuế và người chịu thuế?
22. Cho biết những đảm bảo pháp lý cho người nộp thuế?
23. Cơ quan cĩ thẩm quyền thu thuế theo quy định của pháp luật Việt Nam hiện hành? Việc quy định nhiều cơ quan thu thuế như vậy cĩ dẫn đến chồng chéo thẩm quyền khơng?
24. Cho biết các trường hợp hồn thuế GTGT và điều kiện để được hồn thuế GTGT?
25. Điều kiện để cơ sở kinh doanh được phép nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ?
26. Trường hợp chủ thể kinh doanh khơng thực hiện chế độ sổ sách, chứng từ đầy đủ thì cĩ phải thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT khơng? Tại sao?
27. Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng cĩ ảnh hưởng đến việc xác định doanh thu và thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp khơng? Tại sao?
28. Trường hợp cơ sở kinh doanh sử dụng hàng hố thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt do cơ sở sản xuất để biếu, tặng cho, tiêu dùng nội bộ thì cĩ phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt khơng? Tại sao?
29. Trường hợp hàng hố thuộc diện chịu thuế TTĐB do cơ sở sản xuất ra để uỷ thác cho doanh nghiệp xuất khẩu để xuất khẩu ra nước ngồi nhưng thực tế khơng xuất khẩu mà tiêu thụ trong nước thì ai là đối tượng nộp thuế? Tại sao?
30. So sánh “biên giới quốc gia” theo quy định của pháp luật thuế xuất nhập khẩu và quan niệm về “biên giới quốc gia” trong cơng pháp quốc tế”?
31. Cho biết căn cứ xác định đối tượng nộp thuế xuất nhập khẩu? Việc xác định đối tượng nộp xuất khẩu, nhập khẩu cĩ cần quan tâm đến quốc tịch của chủ thể thực hiện hành vi xuất khẩu, nhập khẩu hàng hố hay khơng? Tại sao?
32. Nêu ý nghĩa của việc xác định xuất xứ hàng hố khi tính thuế nhập khẩu?
33. Phân biệt khái niệm “thu nhập chịu thuế” và “thu nhập tính thuế” trong Luật thuế thu nhập doanh nghiệp?
34. Cho biết các chi phí nào được xem là chi phí hợp lý để được khấu trừ trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp?
35. So sánh nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân giữa cá nhân cư trú và cá nhân khơng cư trú trong thuế thu nhập cá nhân hiện hành?
36. Giảm trừ gia cảnh trong thuế thu nhập cá nhân là gì? Bao gồm những trường hợp nào? Những khoản thu nhập chịu thuế nào được tính giảm trừ gia cảnh?
37. Tiền lương hưu được chi trả từ Bảo hiểm xã hội cĩ là thu nhập được tính giảm trừ gia cảnh khơng? Vì sao?
38. Đất sử dụng nhưng đang bị tranh chấp thì đối tượng nộp thuế sử dụng đất được xác định như thế nào?
39. Cho biết đối tượng nào phải nộp thuế tài nguyên? Trường hợp bên Việt Nam dùng tài nguyên để gĩp vốn trong doanh nghiệp liên
doanh thì doanh nghiệp liên doanh cĩ phải nộp thuế tài nguyên khơng? Tại sao?
40. Thuế mơn bài là gì? Hộ kinh doanh cá thể cĩ phải nộp thuế mơn bài khơng? Đối tượng nào được miễn, giảm thuế mơn bài?
41. Một doanh nghiệp kinh doanh bất động sản thì phải nộp
những loại thuế nào cho hoạt động kinh doanh của mình? Giải thích tại sao?
42. Doanh nghiệp tư nhân A kinh doanh dịch vụ Karaoke đồng thời bán rượu, bia, thuốc lá để phục vụ khách, doanh nghiệp phải nộp thuế gì cho các hoạt động nĩi trên? Giải thích tại sao?
43. Một doanh nghiệp sản xuất chế biến rượu và nước hoa quả để xuất khẩu và tiêu thụ trong nước sẽ phải nộp những loại thuế nào cho hành vi kinh doanh của mình? Giải thích tại sao?
44. Xác định thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế? Phân
biệt thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế và thời hiệu truy thu thuế?
45. Cho biết chủ thể cĩ thẩm quyền xử phạt vi phạm pháp luật về
thuế? Nguyên tắc xác định thẩm quyền xử phạt vi phạm pháp luật về thuế?
46. Truy thu thuế là gì? Cĩ phải mọi hành vi truy thu thuế đều xuất phát từ hành vi vi phạm pháp luật thuế khơng? Tại sao?
Tình huống:
Tình huống 1: Hồng, Hà, Hoa, Hường cùng gĩp vốn thành lập
một cơng ty cổ phần 4H cĩ vốn điều lệ 7 tỷ đồng để hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu đồ thủ cơng mỹ nghệ và được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh vào tháng 2/2010.
a. Cơng ty cổ phần 4H sẽ phải nộp những loại thuế nào theo quy định của pháp luật hiện hành? Vì sao?
b. Xác định nghĩa vụ thuế mơn bài của cơng ty cổ phần 4H cho năm kinh doanh nĩi trên?
Tình huống 2: Năm 2012, ơng Anh (cư trú tại Việt Nam) cĩ cĩ thu nhập trong năm 2012 báo cáo như sau:
- Thu nhập từ tiền lương tại doanh nghiệp X: 8 triệu đồng/tháng (đã trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc).
- Tổng thu nhập từ viết bài đăng tạp chí: 10 triệu. - Thu nhập từ phụ cấp chức vụ: 12 triệu/ năm. - Phụ cấp khu vực: 6 triệu/năm.
- Tiền nhà điện, nước (ở nhà cơng ty được cơng ty trả hộ): 24 triệu/năm.
- Thu nhập từ tiền lãi gửi tiết kiệm tại Ngân hàng cơng thương H là 20 triệu.
Ơng Anh cĩ hai người con là Tiến 13 tuổi và Tùng 19 tuổi ở nhà ơn thi đại học; một người vợ là Tiêu ở nhà nội trợ; cả Tiến, Tùng, Tiêu đều khơng cĩ thu nhập và sức khoẻ bình thường.
Hãy xác định:
a. Người phụ thuộc của ơng Anh? Căn cứ pháp lý nào?
b. Thu nhập nào được tính giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cho ơng Anh? Tại sao?
c. Xác định nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân ơng Anh phải chịu cho năm 2012?
Tình huống 3: ơng A, ơng B, ơng C cùng đứng tên trong một đăng ký kinh doanh, cùng tham gia kinh doanh (nhĩm cá nhân kinh doanh) với tỷ lệ gĩp vốn của từng cá nhân là: ơng A: 50%, ơng B: 30%, ơng C: 20%; giả sử thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân năm X là 300 triệu đồng và mỗi ơng A và ơng B cĩ 2 người phụ thuộc, ơng C cĩ đĩng gĩp từ thiện là 2triệu.
Hỏi:
1. Hộ kinh doanh phải chịu thuế nào trong năm kinh doanh? Nếu cĩ thì căn cứ nào để xác định?
Tình huống 4: Cơng ty cổ phần Thịnh Phát họat động kinh doanh
xuất nhập khẩu thép cĩ vốn điều lệ 9 tỷ được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh 2010, cĩ trụ sở chính tại Tỉnh M. Năm 2012 cơng ty cĩ một số sự kiện phát sinh như sau:
a. CTCP Thịnh Phát nhập khẩu thép phải thực hiện những loại thuế nào? Tại sao?
b. Tháng 8/2012, cơng ty quyết định nâng vốn điều lệ lên 15 tỷ. Xác định nghĩa vụ thuế mơn bài của CTCP Thịnh Phát năm 2012?
Tình huống 5: Ơng Nơng là cổ đơng đang nắm giữ 10% cổ phần
của CTCP Nơng Sản. Ngày Cam con trai ơng Nơng đủ 18 tuổi, ơng Nơng quyết định tặng cho Cam 2% cổ phần của mình. Hỏi:
a. Hoạt động này cĩ phát sinh nghĩa vụ gì về thuế hay khơng? b. Nếu cĩ thì ai cĩ nghĩa vụ thuế đối với nhà nước?
Tình huống 6: Ơng Hồnh và cơng ty TNHH B là thành viên của
cơng ty TNHH 2 thành viên Hồnh Tráng với tỷ lệ gĩp vốn tương ứng là 40% và 60%. Cuối năm tài chính 2012, cơng ty TNHH 2 thành viên Hồnh Tráng tiến hành chia lợi nhuận sau thuế cho thành viên. Theo đĩ, ơng Hồnh nhận được 400triệu đồng, cơng ty TNHH B nhận được 600triệu đồng. Anh chị hãy cho biết sự khác nhau về việc thực hiện nghĩa vụ thuế của ơng Hồnh và cơng ty B đối với Nhà nước?
Tình huống 7: Doanh nghiệp tư nhân Sinh Xay thực hiện hành vi
sản xuất rượu để tiêu thụ trong nước. Ngày 12/3/2012 Doanh nghiệp tư nhân Sinh Xay ký hợp đồng ủy thác xuất khẩu cho cơng ty TNHH Tuơn Linh, theo đĩ, cơng ty TNHH Tuơn Linh sẽ nhận ủy thác xuất khẩu 1000 chai rượu (loại 1 lít) sang thị trường EU. Tuy nhiên, do hàng hĩa khơng phù hợp với tiêu chuẩn chất lượng, khơng thể xuẩt khẩu nên cơng ty TNHH Tuơn Linh đã bán tồn bộ lơ hàng trên ở thị trường trong nước. Hỏi:
a. Doanh nghiệp tư nhân Sinh Xay phải nộp những loại thuế nào cho hành vi sản xuất rượu để tiêu thụ trong nước?
b. Chủ thể nào phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế tiêu thụ đặc biệt cho hành vi tiêu thụ 1000 chai rượu bán ở thị trường trong nước? Tại sao?
Tình huống 8: A là một nhân viên làm việc cho một văn phịng đại diện của Cơng ty nước ngồi với mức lương 20 triệu đồng/ tháng. A khai mình cĩ 3 con nhỏ dưới 18 tuổi. Khi A tiến hành quyết tốn thuế thu nhập cá nhân của năm thì cơ quan thuế chỉ tính giảm trừ gia cảnh cho A là 2 người con vì cho rằng pháp luật quy định mỗi cá nhân chỉ được giảm trừ tối đa với đối tượng là con chỉ 2 người. Theo anh chị, việc cơ quan thuế xác định như vậy là đúng hay sai? Tại sao?
Tình huống 9: Ơng A là bác sĩ. Năm 2012, ơng cĩ thu nhập từ hành nghề bác sĩ là 700 triệu. Ơng A cĩ ngơi nhà cho thuê mỗi tháng 10 triệu. Cuối năm 2012, ơng chuyển nhượng ngơi nhà đang cho thuê gắn liền với quyền sử dụng đất nĩi trên được 6 tỷ. Người thân ở nước ngồi gửi biếu 10.000 USD và một chiếc ơ tơ 5 chỗ trị giá 600 triệu. Trong
năm A phải đĩng những loại thuế nào cho ngân sách nhà nước? Tại sao?