Bảng 2.2: Mục tiêu kiểm toán doanh thu và nợ phải thu khách hàng tại Cơng ty Đại Tín.
Cơ sở dẫn liệu
Mục tiêu kiểm toán
Khoản mục
Doanh thu Nợ phải thu khách hàng
Hiện hữu và phát sinh Hiện hữu và phát sinh Các nghiệp vụ ghi nhận doanh thu thì phát sinh trong thực tế và thuộc về đơn vị
Các khoản nợ phải thu khách hàng đã ghi chép có thực tại thời điểm báo cáo
Đầy đủ Đầy đủ Mọi nghiệp vụ doanh thu đều được ghi nhận
Tất cả các khoản nợ phải thu có thực đều được ghi nhận đầy đủ Quyền và
nghĩa vụ
Quyền và
nghĩa vụ
Đơn vị có quyền sở hữu đối với tất cả các khoản phải thu và tiền mặt từ việc ghi chép các nghiệp vụ bán hàng
Các khoản phải thu khách hàng vào ngày lập BCTC phải thuộc về đơn vị
Ghi chép chính xác
Ghi chép chính xác
Doanh thu được tính tốn chính xác và thống nhất giữa sổ chi tiết và sổ cái
Những khoản nợ phả thu khách hàng phải được ghi chép đúng số tiền gộp trên BCTC và phù hợp giữa sổ chi tiết nợ phải thu khách hàng và sổ cái
Đánh giá Đánh giá Doanh thu được phản ánh đúng số tiền
Các khoản dự phịng phải tính tốn hợp lí để giá trị thuần để giá trị thuần của nợ phải thu khách hàng gần đúng với giá trị thuần có thể thực hiện được
Trình bày và cơng bố
Trình bày và cơng bố
Doanh thu được trình bày đúng đắn và khai báo đầy đủ
Sự đúng đắn trong trình bày và cơng bố khoản nợ phải thu bao gồm việc trình bày đúng đắn các khoản nợ phải thu, cũng như công bố đầy đủ các vấn đề có liên quan như cầm cố, thế chấp
2.8. Quy trình kiểm tốn doanh thu và nợ phải thu khách hàng trong kiểm toán BCTC tại cơng ty TNHH kiểm tốn Đại Tín.