1.6.1: Tại doanh nghiệp X hạch toỏn tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn, tớnh
thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ.
Trong thỏng 03/N phỏt sinh cỏc nghiệp vụ kinh tế sau : (1.000 đ).
1/ Ngày 01/03 xuất kho bỏn trực tiếp lụ hàng trị giỏ xuất kho là 50.000. Trờn hoỏ đơn GTGT giỏ bỏn chưa thuế 60.000, thuế GTGT 10% .Tồn bộ đĩ thu bằng tiền mặt. 2/ Ngày 05/03 nhận được giấy bỏo của Cụng ty A cho biết đĩ nhận được lụ hàng gửi
bỏn kỳ trước, theo hoỏ đơn GTGT giỏ bỏn chưa thuế 132.000. thuế GTGT 10%, Trị giỏ mua thực tế lụ hàng trờn là 120.000.
3/ Ngày 10/03 Xuất kho bỏn trực tiếp lụ hàng cho Cụng ty L, trị giỏ mua của hàng xuất kho là 70.000. Trờn hoỏ đơn GTGT giỏ bỏn chưa thuế 80.000, thuế GTGT 10%.
- Tiền hàng mới thu được bằng tiền mặt 22.000.
4/Ngày 11/03 Cụng ty A trả tiền cho đơn vị qua tài khoản TGNH sau khi trừ chiết khấu thanh toỏn được hưởng là 1%.
5/ Ngày 22/03 Cụng ty B đặt truớc tiền hàng bằng tiền mặt là 50.000
6/ Ngày 24/03 xuất kho bỏn cho Cụng ty C một lụ hàng theo giỏ xuất kho 110.000 Theo Hoỏ đơn GTGT theo thanh toỏn 154.000, thuế GTGT 10%, Cụng ty C trả trước bằng tiền mặt là 100.000, số cũn lại trả chậm vào thỏng sau.
7/ Ngày 25/03 xuất kho hàng cho Cụng ty B để trả số tiền đặt trước ngày 22/03. Trờn hoỏ đơn GTGT, giỏ bỏn chưa thuế 60.000, thuế GTGT 10%. Giỏ xuất kho là 45.000, phần cũn lại Cụng ty nhận nợ.
8/ Ngày 27/03 Cụng ty C trả cho đơn vị số tiền cũn lại ở nghiệp vụ ngày 24/03 qua ngõn hàng sau khi trừ chiết khấu thanh toỏn 1%
Yờu cầu: Định khoản cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trờn
1.6.2 :Tại 1 doanh nghiệp sản xuất kinh doanh tỡnh hỡnh Cụng nợ phải thunhư sau: I) Số dư đầu thỏng 12/N:
- TK 131: 13.000.000
Chi tiết Dư nợ C/Ty A: 11.000.000; Cửa hàng Quận 3: 2.000.000 II) Tỡnh tỡnh cụng nợ phải thu:
1/Ngày 01/12 xuất bỏn chịu SP cho Cụng ty Hà Giang 500 SP, giỏ bỏn chưa thuế 10.000 đ/SP, thuế GTGT 10%.
2/ Ngày 05/12 nhận thụng bỏo cửa hàng Mai Lan chấp nhận thanh toỏn 1.000 SP.B, mà DN đĩ gửi bỏn từ thỏng trước, giỏ bỏn chưa thuế 12.000 đ/SP, thuế GTGT 10%. 3/ Ngày 08/12 Cửa hàng Quận 3 đề nghị hưởng giảm giỏ 25% trờn số tiền cũn nợ do
4/ Ngày 10/12 nhận giấy bỏo cú của NH về số tiền C/Ty Hà Giang thanh toỏn 500 SP.A sau khi trừ chiết khấu thanh toỏn 1% được hưởng.
5/ Ngày 12/12 theo hợp đồng cho thuờ mỏy phỏt điện, số tiền phải thu trong 6 thỏng của xớ nghiệp Cơ khớ là 600 USD, thuế GTGT 10%, tỷ giỏ thực tế là 20.050 VND/USD. 6/ Ngày 15/12 Cụng ty A đề nghị DN nhận 1.000 kg VLC theo hoỏ đơn 11.000.000 (cả
thuế GTGT 1.000.000 đ) để trừ khoản nợ thỏng trước, DN đồng ý và đĩ nhập kho. 7/ Ngày 20/12 bỏn 01 Thiết bị cho ễng Nam, giỏ bỏn chưa thuế GTGT 45.000..000 đ.
Thuế suất GTGT 10%. chưa thu tiền.
8/ Ngày 25/12 thu TM tồn bộ số tiền mà ễng Nam cũn nợ và nộp ngay vào NH để thanh toỏn nợ vay ngắn hạn, đĩ nhận giấy bỏo của NH.
9/ Ngày 30/12 thu tiền mặt 500 USD cuả Cụng ty K ứng trước tiền mua hàng, tỷ giỏ thực tế 20.100 VND/USD.
C
Chhươươngng 22::
K
KẾẾ TTOOÁÁNN CCÁÁCC KKHHOOẢẢN N PPHHẢẢI I TTRRẢẢ
Túm tắt:
Chương 2 giới thiệu cỏc khỏi niệm, nguyờn tắc, thủ tục chứng từ, tài khoản kế toỏn,phương phỏp kế toỏn thanh toỏn người bỏn,phải trả nội bộ , phải trả khỏc, phỏt hành trỏi phiếu, kế toỏn cỏc khoản vay,nhận ký quỹ ký cược.
Mục tiờu:
- Trỡnh bày được cỏc khỏi niệm, đặc điểm, phõn loại cỏc đối tượng kế toỏn trong cỏc đơn vị hoạt động sản xuất kinh doanh là thanh toỏn người bỏn, phải trả nội bộ và cỏc khoản thanh toỏn khỏc
- Thực hiện tớnh toỏn và hạch toỏn cỏc phần hành kế toỏn cơ bản tại doanh nghiệp về cỏc khoảnthanh toỏn người bỏn, thanh toỏn nội bộ và cỏc khoản phải trả khỏc
- Tạo điều kiện rốn luyện tư duy Logic hỡnh thành phương phỏp học chủ động, nghiờm tỳc, nhớ lõu về phương phỏp, biết cỏch giải cỏc bài tập thụng qua cỏc vớ dụ tại lớp.