STT Chi phí Số tiền
1 Thanh toán tiền điện thoại theo HĐ 227971+227972 295.212
2 Thanh toán tiền điện theo HĐ 19960+19961 125.280
3 Thanh toán tiền nước theo HĐ 5524+5523 281.467
4 Trả tiền người bán Công Ty TNHH Thương Mại I.C.B 27.500
5 Trả tiền người bán CÔNG TY Cổ Phần Thép TVP 16.500
6 Phân bổ công cụ dụng cụ 351.503
7 Phân bổ công cụ dụng cụ 58.333
8 Trả tiền người bán Công Ty TNHH Nguyên Hải 27.500
9 Thanh toán tiền điện thoại theo HĐ 145016+145015 329.518
10 Thanh toán tiền điện theo HĐ 153456+153457 64.960
11 Thanh toán tiền nước theo HĐ 114840+114841 308.000
Khác 7.828.850
TỔNG CỘNG 9.260.787
nhân tố tác động đến hiệu quả cơng tác kế tốn này
* Quy trình ghi sổ
Ghi chú: Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Đối chiếu kiểm tra
b. Chứng từ sử dụng
+ Hóa đơn GTGT + Phiếu chi
+ Giấy báo nợ
+ Bảng thanh toán lương + Bảng phân bổ TSCĐ
c. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 642 – chi phí quản lý doanh nghiệp d. Một số nghiệp vụ điển hình
* Ngày 01/05/2016, chi trả tiền điện thoại sử dụng trong tháng 12/2015 theo
hóa đơn GTGT số 0227971 và 0227972, ký hiệu CT/15P, điện, đơn giá chưa thuế 295.212 đồng, thuế GTGT 10%, cơng ty thanh tốn bằng tiền mặt phiếu chi số 01.
Hóa đơn GTGT, phiếu thu, giấy báo có,…
Sổ Nhật ký chung
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi phí QLDN
Sổ chi phí sản xuất kinh doanh TK 642
nhân tố tác động đến hiệu quả cơng tác kế tốn này
- Chứng từ gốc kèm theo: Hóa đơn GTGT số 0227971, số 0227972, phiếu chi số 01 (Xem phụ lục 04).
- Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0227971, số 022792, phiếu chi số 01. Kế toán định khoản
Nợ TK 642 : 295.212 Có TK 133 : 29.522 Có TK 1111 : 324.734
* Ngày 23/01/2016, trả tiền mua hàng cho Cơng ty TNHH Thương Mại I.C.B,
theo hóa đơn số 0000001, số tiền 27.500. Cơng ty thanh tốn bằng chuyển khoản.
- Chứng từ gốc kèm theo: Ủy nhiệm chi số 011 (Xem phụ lục số 04) - Căn cứ vào ủy nhiệm chi số 011 kế toán định khoản
Nợ TK 642 : 27.500 Có TK 1121 : 27.500
* Ngày 28/01/2016, trả tiền mua hàng cho Công ty Cổ Phần Thép TVP,
theo hóa đơn số 0000012, số tiền 16.500. Cơng ty thanh tốn bằng chuyển khoản. - Chứng từ gốc kèm theo: Ủy nhiệm chi số 16 (Xem phụ lục số 04)
- Căn cứ vào ủy nhiệm chi số 016 kế toán định khoản Nợ TK 642 : 16.500
Có TK 1121 : 16.500
Tổng số phát sinh chi phí quản lý doanh nghiệp trong quý I năm 2016 là 9.260.787 đồng
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911 : 9.260.787
Có TK 642 : 9.260.787
e.Sổ sách kế toán * Căn cứ ghi sổ
Hằng ngày căn cứ vào chứng từ gốc ( hóa đơn GTGT, phiếu chi, bảng thanh tốn lương, bảng phân bổ TSCĐ,...). Theo trình tự ghi sổ đã được cài đặt, số liệu sẽ tự động cập nhật vào sổ nhật ký chung TK 642, sổ cái TK 642 và các sổ có liên quan. Cuối kỳ chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
- Sổ chi tiết TK 641- Chi phí quản lý doanh nghiệp ( Xem phụ lục 04) - Sổ cái TK 641 (Xem phụ lục số 04)
nhân tố tác động đến hiệu quả cơng tác kế tốn này
* Nhận xét
Chi phí quản lý doanh nghiệp của cơng ty là những khoản chi phí: mua đồ dung văn phịng, chi phí tiếp khách, chi phí lương cho nhân viên văn phịng,..
Về thực hiện chế độ kế tốn: thơng tin trên hóa đơn GTGT, phiếu chi, bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội và hợp pháp, hợp lệ, đúng mẫu sổ theo quy định.
Về tổ chức cơng tác kế tốn: thực hiện ghi sổ nhật ký chung, sổ cái , sổ chi tiết TK 642.
3.2.2 Kế tốn doanh thu tài chính
a. Bảng tổng hợp doanh thu tài chính và quy trình ghi sổ