1.2. Hệ thống các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt
1.2.5. Thanh toán bằng Thẻ thanh toán
1.2.5.1. Khái niệm
Thẻ ngân hàng là một phương thức thanh toán không dùng tiền mặt do ngân hàng phát hành cho khách hàng, theo đó người sử dụng thẻ có thể dùng để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ tại các đơn vị chấp nhận thẻ hay rút tiền mặt tại các ngân hàng đại lý thanh toán thẻ hoặc tại các máy rút tiền tự động ATM.
1.2.5.2. Phân loại Thẻ thanh toán (Theo tính chất thanh toán hay nội dung kinh tế của thẻ)
Thẻ ghi Nợ (thẻ loại A): là loại thẻ có quan hệ trực tiếp và gắn với tài khoản tiền gửi thanh toán của chủ thẻ. Để sử dụng loại thẻ này, chủ thẻ phải có tài khoản hoạt động thường xuyên tại ngân hàng. Loại thẻ này khi rút tiền tại các máy rút tiền tự động (ATM) hay mua hàng hóa, dịch vụ tại các đơn vị chấp nhận thẻ, giá trị những giao dịch sẽ được trừ ngay lập tức vào tài khoản của chủ thẻ. Như vậy, người sử dụng thẻ này không phải lưu ký tiền vào tài khoản đảm bảo thanh toán thẻ, căn cứ để thanh toán là số dư tài khoản tiền gửi của chủ thẻ tại ngân hàng và hạn mức thanh toán tối đa của thẻ do ngân hàng quy định.
Thẻ trả trước (thẻ loại B): Đây là loại thẻ mới được phát triển trên thế giới, khách hàng không cần phải thực hiện các thủ tục phát hành thẻ theo yêu cầu của ngân hàng như điền vào yêu cầu phát hành thẻ, chứng minh tài chính…, họ chỉ cần trả cho ngân hàng một số tiền sẽ được ngân hàng bán cho một tấm thẻ với mệnh giá tương đương. Đặc tính của loại thẻ này giống như mọi thẻ bình thường khác, chỉ có điều thẻ này chỉ được giới hạn trong số tiền có trong thẻ và chi tiêu trong một khoảng thời gian nhất định tùy vào quy định của mỗi ngân hàng, tức là hạn mức thẻ không có tính chất tuần hoàn.
Thẻ tín dụng (thẻ loại C): Đây là loại thẻ được sử dụng phổ biến nhất, theo đó người chủ thẻ được sử dụng một hạn mức tín dụng quy định không phải trả lãi (nếu chủ thẻ hoàn trả số tiền đã sử dụng đúng kỳ hạn) để mua sắm hàng hóa dịch vụ tại những cơ sở chấp nhận loại thẻ này. Thẻ tín dụng là một phương thức thanh toán không dùng tiền mặt cho phép người sử dụng có khả năng chi tiêu trước trả tiền sau.
Các tổ chức tài chính như ngân hàng hay các công ty tài chính phát hành thẻ tín dụng cho khách hàng dựa trên uy tín và khả năng đảm bảo chi trả của từng khách hàng.
1.2.5.3. Cách thức thanh toán bằng Thẻ
Các doanh nghiệp hoặc cá nhân muốn sử dụng thẻ thanh toán nào sẽ làm giấy yêu cầu phát hành thẻ và mở tài khoản thẻ thanh toán. Ngân hàng phát hành thẻ sẽ hướng dẫn khách hàng sử dụng mật mã và giao thẻ cho người sở hữu thẻ. Khi chi
trả tiền hàng – dịch vụ, chủ sở hữu thẻ giao thẻ cho cơ sở tiếp nhận thẻ. Các cơ sở này được ngân hàng trang bị máy ATM để kiểm tra thẻ. Sau khi kiểm tra cơ sở tiếp nhận thẻ sẽ lập biên lai thanh toán. Số tiền thanh toán theo biên lai được chuyển đến ngân hàng phát hành thẻ để ghi Nợ tài khoản của chủ sở hữu thẻ và ghi Có tài khoản của của cơ sở tiếp nhận thẻ. Khi tiếp nhận thẻ nếu phát hiện thẻ giả hoặc người sử dụng thẻ đã được ngân hàng báo mất, cơ sở tiếp nhận thẻ lập biên bản giữ tấm thẻ lại và báo cho cơ quan chức năng biết để kịp thời xử lý. Trong quá trình sử dụng thẻ, chủ sở hữu thẻ có quyền yêu cầu ngân hàng phát hành tăng hoặc giảm bớt số tiền trong thẻ thanh toán. Chủ sở hữu thẻ có thể sử dụng thẻ để rút tiền mặt ở các ngân hàng đại lý thanh toán thẻ, mỗi ngày một thẻ được rút tiền mặt một lần không quá 5 triệu đồng. Trong quá trình thanh toán nếu ngân hàng thanh toán chậm phải bồi thường thiệt hại cho đơn vị bán các ngày chậm theo lãi suất nợ quá hạn mức cao nhất của Ngân hàng phát hành. Thẻ đã mất hiệu lực thi hành thì ngân hàng có quyền từ chối thanh toán tiền.
1.2.5.4. Kế toán thanh toán thẻ 1.2.5.4.1 Quy trình thanh toán thẻ
Sơ đồ 1.6: Sơ đồ thanh toán thẻ thanh toán Chủ sở hữu thẻ
Ngân hàng thanh toán Ngân hàng
phát hành thẻ (1)
Đơn vị chấp nhận thẻ (điểm ứng
tiền mặt) (2)
(4) (5)
(6) (7b) (7a)
(3)
Chú thích:
(1).Khách hàng nộp chứng từ xin phát hành thẻ gồm 3 liên tới ngân hàng bên phát hành thẻ. Ngân hàng phát hành thẻ ra thẻ cho chủ sở hữu.
(2).Chủ thẻ nộp thẻ cho đơn vị chấp nhận thẻ.
(3).Đơn vị chấp nhận thẻ giao hàng hóa, dịch vụ (điểm ứng tiền mặt giao tiền) và trả lại thẻ cho chủ thẻ.
(4).Đơn vị chấp nhận thẻ (điểm ứng tiền mặt) gửi chứng từ thanh toán cho ngân hàng thanh toán.
(5).Ngân hàng thanh toán tạm ứng tiền và gửi báo Có cho đơn vị chấp nhận thẻ (điểm ứng tiền mặt).
(6).Ngân hàng thanh toán gửi dữ liệu thanh toán thẻ tới ngân hàng phát hành.
(7a).Ngân hàng phát hành tiếp nhận thông tin, xử lý tổng hợp, hạch toán, ghi Nợ vào tài khoản và báo Nợ cho chủ thẻ.
(7b).Ngân hàng phát hành gửi báo Có cho ngân hàng thanh toán.
1.2.5.4.2 Kế toán thanh toán thẻ
Trình tự thanh toán thẻ ATM tại Ngân hàng:
− Khách hàng có nhu cầu mở tài khoản tiền gửi sử dụng thẻ ATM phải đăng kí vào mẫu đăng kí đã được in sẵn theo qui định của Ngân hàng. Sau khi điền đầy đủ thông tin vào mẫu đăng kí, kế toán Ngân hàng tiến hành kiểm tra và thu phí phát hành thẻ, phí phát hành thẻ tuỳ theo từng loại thẻ. Phí phát hành thẻ in làm 2 liên dưới hình thức phiếu thu, 1 liên giao cho khách hàng, 1 liên lưu tại Ngân hàng. Kế toán phát hành thẻ định khoản :
Nợ TK Tiền mặt 101101.01
Có TK thu phí phát hành thẻ XXXXXXX
− Phương pháp hạch toán khi khách hàng nộp tiền mặt vào tài khoản cũng giống như khi mở tài khoản. Giấy nộp tiền vào thẻ in làm 2 liên, 1 liên khách hàng giữ, 1 liên Ngân hàng giữ và lưu vào máy vi tính ( phần mềm kết nối và quản lý máy rút tiền tự động ATM). Kế toán ngân hàng định khoản :
Nợ TK Tiền mặt 1101101.01
Có TK Thanh toán thẻ (TTT) XXX
1.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến thanh toán không dùng tiền mặt của ngân