2.4. Thực trạng hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt của Chi nhánh ngân hàng Công thương Phú Yên
2.4.4. Thanh toán bằng Uỷ nhiệm thu
2.4.4.1. Đối tượng, thời gian cách lập và phí thanh toán ủy nhiệm thu
Ủy nhiệm thu là chứng từ đòi tiền do người bán hay người cung cấp dịch vụ lập, ủy nhiệm cho ngân hàng đòi tiền người mua hay người nhận cung ứng dịch vụ trên cơ sở hàng hóa dịch vụ đã cung ứng.
Uỷ nhiệm thu chỉ áp dụng trong quan hệ trao đổi mua bán hàng hoá, dịch vụ giữa hai khách hàng mà người bán tin tưởng người mua về phương diện thanh toán.
Đơn vị mua khi kí hợp đồng với bên bán có thỏa thuận hình thức thanh toán bằng uỷ nhiệm thu thì phải thông báo với ngân hàng nơi đơn vị mở tài khoản biết bằng
văn bản. Đây là cơ sở quan trọng để ngân hàng căn cứ trích tiền từ tài khoản tiền gửi của bên mua trả cho bên bán.
− Bên bán có nhiệm vụ cung ứng hàng hóa cho bên mua theo đúng qui định của hợp đồng. Mọi tranh chấp 2 bên tự giải quyết.
− Bên mua có nhiệm vụ duy trì số dư trên tài khoản tiền gửi sau khi đã nhận hàng hóa để Ngân hàng thanh toán cho đơn vị bán khi uỷ nhiệm thu gửi đến, nếu tài khoản khụng đủ số dư ngõn hàng lưu nhiệm thu và theo dừi cho đến khi đủ sẽ thanh toán cho đơn vị bán, hoặc trả lại cho đơn vị bán.
Cách lập : UNT do đơn vị bán hàng lập yêu cầu Ngân hàng thu tiền đơn vị mua hàng. Đơn vị bán lập UNT thành 2, 3 hoặc 4 liên tùy vào hình thức thanh toán, điền đầy đủ các thông tin trên UNT bao gồm : tên đơn vị đặt hàng và tên đơn vị bán hàng cũng như số hiệu tài khoản tại Ngân hàng phục vụ người mua và Ngân hàng phục vụ bờn bỏn, ghi rừ số tiền,... sau đú kớ tờn đúng dấu vào phớa dưới của chứng từ. Các Ngân hàng tham gia thanh toán sau khi kiểm tra đối chiếu tiến hành thanh toán và kí tên đóng dấu vào phần của mình theo đúng qui định.
Bảng 2.9: Biểu phí thanh toán Ủy nhiệm thu
Các dịch vụ Mức phí VND Mức phí ngoại tệ
1 UNT gửi đi thanh toán bù
trừ 2.000-7.000VND
2 UNT gửi đi thanh toán ngoài tỉnh, TP
2.000-7.000VND + phí bưu điện theo thực tế phát sinh
3 Hủy nhờ thu theo yêu cầu 15.000VND 2USD
4 Nhờ thu bị từ chối Thanh toán theo thực tế Thanh toán theo thực tế
(Nguồn: Phòng Kế toán giao dịch Vietinbank Phú Yên)
2.4.4.2 Kế toán thanh toán bẳng Ủy nhiệm thu tại ngân hàng Công thương Phú Yên : Tại ngân hàng Công thương Phú Yên chỉ áp dụng hình thức thanh toán UNT trong trường hợp Đơn vị có tài khoản tại ngân hàng Công thương Phú Yên đòi tiền của đơn vị mua hàng có tài khoản tại ngân hàng Công thương Phú Yên ( Thanh toán
UNT giữa hai ngân hàng cùng hệ thống, cùng địa bàn, với vai trò là ngân hàng phục vụ đơn vị mua)
2.4.4.2.1 Quy trình thanh toán tại ngân hàng công thương Phú Yên:
Lưu đồ 2.6: Quy trình thanh toán bằng ủy nhiệm thu
- Giải thích :
Đơn vị bán cung ứng hàng hóa dịch vụ cho đơn vị mua theo hợp đồng. Ngân hàng sẽ nhận được 2 liên UNT kèm 1 giấy báo, 1 hóa đơn từ bên bán chuyển đến, sau khi kiểm soát thấy hợp lệ, số dư trên tài khoản Đơn vị mua còn đủ, giao dịch viên sẽ tiến hành nhập dữ liệu vào máy tính, chuyển chứng từ qua cho kiểm soát viên ký duyệt. Các chứng từ sau khi được ký duyệt sẽ :
*) 1 liên giấy báo tiền điện + 1 hóa đơn điện GTGT và 1 liên UNT đóng tập chứng từ theo ngày
*) 1 liên UNT + hóa đơn + phiếu thu phí Thanh toán bù trừ báo Nợ cho khách hàng 2.4.4.2.2 Hạch toán tại ngân hàng
Hạch toán Ngân hàng nhận được 2 liên UNT kèm 1 giấy báo, 1 hóa đơn từ Ngân hàng phục vụ bên bán do giao dịch viên chuyển đến, sau khi kiểm soát thấy hợp lệ, số dư trên tài khoản Đơn vị mua còn đủ, giao dịch viên sẽ hạch toán:
a) Nợ tài khoản tiền gửi người mua : Số tiền trên UNT
Có tài khoản Thanh toán bù trừ các Ngân hàng thành viên: Số tiền trên UNT b) Nợ TK tiền gửi người mua
Có TK (Phí chuyển tiền trong nước) Có TK (10% thuế GTGT)
Minh hoạ Ngày 29/09/2008 Ngân hàng Công thương Phú Yên nhận được UNT kèm hoá đơn tiền điện tháng 9/2008 số tiền 117.123.227đ của chi nhánh điện Tuy Hoà có TK 102010000422619 tại ngân hàng Công thương Phú Yên. Nội dung : nhờ thu tiền điện tiêu dùng tháng 9/2008 của Bưu điện tỉnh Phú Yên có số TK 102010000422701 tại ngân hàng Công thương Phú Yên
Nợ TK 102010000422701 117.123.227
Có TK 531101 117.123.227
Nợ TK 102010000422701 16.500
Có TK 731501001 15.000
Có TK 462101001 1.500
2.4.4.3. Thực trạng thanh toán ủy nhiệm thu
Tại Vietinbank Phú Yên thực hiện chương trình chuyển tiền điện tử nên việc thực hiện diễn ra rất nhanh chóng, chỉ cần trong vòng 15 phút kể từ khi nhận chứng từ hợp lệ của khách hàng tiền được chuyển về Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng, sẵn sàng chi trả cho người nhận (so với trước kia phải mất từ 2- 3 ngày ), giảm được rất nhiều thời gian giúp cho giao dịch viên làm việc dễ dàng hơn và phục vụ thanh toán dịch vụ chuyển tiền nhanh cho khách hàng.
Bảng2.10: Tình hình thanh toán bằng Ủy nhiệm thu
Đơn vị: Triệu đồng SS 06/05 SS 07/06
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 (+/-) (%) (+/-) (%) Số món
(món) 293 378 433 85 29 55 15
Giá trị 1.782 2.092 2.437 310 17 345 16
(Nguồn: Phòng Kế toán giao dịch Vietinbank Phú Yên)
Thanh toán bằng ủy nhiệm thu chiếm một tỷ trọng rất nhỏ trong tổng nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Phú Yên.
Tổng giá trị và tổng số món thanh toán bằng ủy nhiệm thu có xu hướng tăng, tuy nhiên tốc độ tăng lại có xu hướng giảm: Năm 2006 tốc độ tăng của doanh số là 17%, và tốc độ tăng của số món là 29%, sang năm 2007 các tốc độ tăng tương ứng giảm xuống còn 16% và 15%. Điều này chứng tỏ Ngân hàng đã ngày càng kinh doanh tốt hơn và nâng cao uy tín của mình đối với khách hàng. Tuy nhiên, vì hình thức thanh toán ủy nhiệm thu được đánh giá là mất thời gian và bị chiếm dụng vốn nên người bán thường không thích sử dụng phương thức này. Doanh số từ phương thức thanh toán này tại Vietinbank Phú Yên chủ yếu chỉ áp dụng khi Công ty Điện lực, Công ty điện báo điện thoại đòi nợ tiền điện, điện thoại… của các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nên lượng giao dịch và doanh số vẫn còn thấp.