10,29%
89,55% 0,15%
0,00% 0,01%
Séc LC UNT Thẻ TT TTD
Biểu đồ 2.5: Tỷ trọng các hình thức TTKDTM trong tổng nghiệp vụ thanh tốn năm 2007
10,88% 88,99% 0,12% 0,00% 0,01% Séc LC UNT Thẻ TT TTD
(Nguồn: Phịng kế tốn VIETINBANK Phú n)
Trong các hình thức thanh tốn khơng dùng tiền mặt đang được thực hiện tại Vietinbank Phú n, hình thức thanh tốn bằng lệnh chi đạt giá trị giao dịch lớn nhất và chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng nghiệp vụ thanh toán. Tuy nhiên, tỷ trọng thanh toán lệnh chi trong tổng nghiệp vụ thanh tốn có xu hướng giảm: Năm 2005, thanh toán lệnh chi chiếm tỷ trọng 90,07% trong tổng nghiệp vụ thanh toán,
sang năm 2006 tỷ trọng này giảm còn 89.55% và năm 2007 thanh toán lệnh chi chiếm 88,99% tổng nghiệp vụ thanh tốn.
Các hình thức thanh tốn cịn lại cũng đạt giá trị đáng kể song vẫn chiếm tỷ trọng rất thấp trong tổng nghiệp vụ thanh toán chỉ chủ yếu là thanh toán bằng séc. Trong năm 2005 thanh toán bằng séc chiếm 9,88%, trong khi đó thanh tốn ủy nhiệm thu chiếm 0,01%, cịn thẻ thanh toán chiếm 0,3% tổng nghiệp vụ thanh toán. Tỷ trọng thanh toán séc trong tổng nghiệp vụ thanh toán năm 2006 là 10,29%, năm 2007 là 10,88%. Thanh toán ủy nhiệm thu năm 2006 chỉ chiếm 0,01% tổng nghiệp vụ thanh toán, sang năm 2007 tỷ trọng thanh toán ủy nhiệm thu vẫn chỉ chiếm 0,01% trong tổng nghiệp vụ thanh toán thanh toán. Đáng chú ý là hình thức thanh tốn bằng thẻ rút tiền Vietinbank-ATM, mặc dù hoạt động sớm nhất trong tỉnh Phú Yên nhưng hình thức thanh tốn bằng thẻ có tốc độ tăng không cao năm 2005 chiếm 0,03% tổng nghiệp vụ thanh toán, năm 2006 chiếm 0,15% tổng nghiệp vụ thanh toán, năm 2007 tỷ trọng này giảm xuống còn 0,12%. Đây là điều mà ngân hàng Công thương Phú Yên cần quan tâm cải thiện, chứng tỏ người dân đã dần chuyển sang các loại thẻ của các ngân hàng cạnh tranh, Vietinbank Phú Yên cần cải tiến dịch vụ để thu hút lại khách hàng.
Đạt được những kết quả trên là do sự nỗ lực không ngừng của các cán bộ cơng nhân viên trong tồn Chi nhánh. Việc lấy hiệu quả, an toàn trong kinh doanh làm tiêu chuẩn hàng đầu trong chính sách khách hàng đã góp phần nâng cao uy tín, độ tin cậy với khách hàng. Điều này làm nền tảng cho tiến trình hội nhập và phát triển bền vững, hoàn thành tốt nhiệm vụ cổ phần hố, tham gia có hiệu quả vào tiến trình hội nhập kinh tế thế giới, góp phần xứng đáng vào cơng cuộc cơng nghiệp hố, hiện đại hố tại địa phương.
2.4.2. Thanh toán bằng Séc
Hiện tại, tại Chi nhánh ngân hàng Công Thương Phú Yên, loại séc được thanh tốn chỉ có séc lĩnh tiền mặt, không thực hiện bảo chi séc cũng như khơng thanh tốn cho người được chuyển nhượng séc.
2.4.2.1 Đối tượng, thời gian, phí và cách lập séc lĩnh tiền mặt
Séc lĩnh tiền mặt được áp dụng trong trường hợp cá nhân hoặc đơn vị mở tài khoản tại Chi nhánh ngân hàng Công Thương Phú Yên và mua cuốn séc trắng tại ngân hàng, yêu cầu ngân hàng chi trả tiền mặt cho mình hay cho người thụ hưởng được ghi trên tờ séc.
Thời gian xuất trình của một tờ séc lĩnh tiền mặt theo qui định là 30 ngày kể từ ngày phát hành séc cho đến ngày người thụ hưởng nộp séc vào ngân hàng kể cả ngày lễ và chủ nhật. Nếu ngày hết hạn rơi vào ngày nghỉ thì thời hạn được lùi vào ngày làm việc tiếp theo ngày sau ngày nghỉ.
Người phát hành chỉ được ghi số tiền trên séc trong phạm số dư tài khoản tiền gửi của mình tại ngân hàng. Nếu phát hành quá số dư người thụ hưởng có quyền yêu cầu ngân hàng thanh toán theo số tiền hiện có trên tài khoản của người phát hành.
Khi muốn nhận tiền mặt, khách hàng điền đầy đủ thông tin theo hướng dẫn và nộp séc cho giao dịch viên. Giao dịch viên kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý của tờ séc và số dư cịn trên tài khoản, tiến hành hạch tốn, chuyển qua kiểm soát duyệt và tiến hành chi tiền cho khách hàng.
Bảng 2.4: Biểu phí thanh tốn séc lĩnh tiền mặt
Các dịch vụ Mức phí VNĐ Mức phí ngoại tệ 1 Cung ứng sổ séc 8.000 VNĐ/ Cuốn
2 Rút tiền mặt Lấy VNĐ: Miễn phí 0,1 – 0,15 số tiền rút, tối thiểu 2USD 3 Báo mất séc 100.000 VNĐ/lần
thơng báo
(Nguồn: Phịng kế tốn giao dịch Vietinbank Phú Yên)
Cách lập Séc
Các doanh nghiệp, công ty, cá nhân theo quy định được phép phát hành Séc do Ngân hàng Công Thương Phú Yên thanh tốn phải có tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng, mua cuốn Séc trắng tại Ngân hàng. Đối với DN thì cần phải khai báo tên thủ trưởng đơn vị ( người ký phát ), kế toán trưởng và thủ quỹ cho Ngân hàng. Người
phát hành séc khi tiến hành viết séc phải điền đầy đủ thông tin trên tờ séc, ghi rõ tên người thụ hưởng và tất cả các yêu cầu trên tờ séc. Trên tờ séc có 2 phần, phần séc sẽ được xé ra khỏi cuốn séc để đưa cho người thụ hưởng, phần cuốn séc lưu tại cuốn để tiến hành kiểm tra đối chiếu. Người thụ hưởng séc sau đó sẽ cầm séc đến NH xin thanh tốn séc.
2.4.2.2 Qui trình thanh tốn
− Giải thích lưu đồ:
Chủ thể phát hành séc có tài khoản tại ngân hàng Cơng Thương Phú Yên làm thủ tục xin mua séc tại ngân hàng. Ngân hàng sẽ bán séc cho chủ thể phát hành séc. Khi có nhu cầu thanh tốn bằng séc, chủ thể phát hành séc trao séc cho người thụ hưởng. Người thụ hưởng nộp séc vào ngân hàng và điền đầy đủ thông tin theo hướng dẫn của ngân hàng. Giao dịch viên khi nhận tờ séc sẽ kiểm tra tính hợp lí, hợp lệ của tờ séc và nhập dữ liệu vào máy tính, sau khi được máy tính xử lý giao dịch viên tiến hành ký vào tờ séc và chuyển tờ séc cho kiểm sốt kí duyệt. Tờ séc sau khi được duyệt làm căn cứ cho giao dịch viên lập bảng kê chi tiền. Bảng kê chi tiền được lập 1 liên, sau khi khách hàng ký xác nhận giao dịch viên tiến hành chi tiền cho khách. Bảng kê chi tiền và tờ séc được giao dịch viên đóng lại theo tập, đánh số thứ tự và lưu chứng từ theo ngày.
2.4.2.3 Kế toán thanh toán bằng séc tại ngân hàng Công Thương Phú Yên:
Khi muốn nhận tiền mặt, khách hàng điền đầy đủ thông tin theo hướng dẫn và nộp Séc cho giao dịch viên. Giao dịch viên kiểm tra tính hợp pháp hợp lệ của tờ séc và số dư cịn trên tài khoản, tiến hành hạch tốn và chuyển qua kiểm soát duyệt và chi tiền cho khách hàng.
Hạch toán: Nợ TK tiền gửi của khách hàng
Có TK Tiền mặt 101101.01
Minh hoạ: Ngày 04/09/2008 bà Nguyễn Thị Aí Nhi nộp vào séc lĩnh tiền mặt số
tiền 4.000.000 đồng do ngân hàng Công Thương Phú Yên phát hành Nợ 10201-000042191-3 4.000.000
Có 10110101001 4.000.000
2.4.2.4 Thực trạng thanh tốn séc lĩnh tiền mặt:
Bảng 2.5: Tình hình thanh tốn bằng séc lĩnh tiền mặt
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ Năm Năm Năm So sánh 05/06 So sánh 06/07 tiêu 2005 2006 2007 (+/-) (%) (+/-) (%)
Số món
(món) 76.609 79.408 80.859 2.799 3,65 1.451 1,83 Giá trị 1.612.183 2.382.235 3.561.946 770.052 47,76 1.179.711 49,52
(Nguồn: Phịng kế tốn giao dịch Vietinbank Phú n)
Nhu cầu thanh toán bằng séc lĩnh tiền mặt ngày càng tăng với giá trị thanh toán ngày càng cao, do thủ tục thanh toán bằng séc lĩnh tiền mặt đơn giản và khách hàng đã quen thuộc với phương thức thanh tốn này nên có sự an tâm về độ tin cậy của tờ séc. Năm 2006, số món thanh tốn bằng séc lĩnh tiền mặt tăng 3,65% làm cho tổng giá trị thanh toán tăng khoảng 48% so với năm 2005, điều này cho thấy giá trị các khoản thanh toán tăng cao trong năm này. Năm 2007, hình thức thanh tốn bằng séc lĩnh tiền mặt tăng cả về số món và giá trị so với năm 2006, tổng số món thanh tốn tăng 1451 món, tỷ lệ tăng tương ứng là 1,83%, tổng giá trị thanh toán tăng 1.179.711 triệu đồng với tỷ lệ tăng tương ứng là 49,52%.
2.4.3. Thanh toán bằng Lệnh chi
2.4.3.1. Đối tượng, thời gian, cách lập và phí thanh tốn Lệnh chi
Với cách sử dụng thuận tiện, đơn giản, Lệnh chi được dùng để thanh toán các khoản tiền mua vật tư, hàng hoá hoặc dùng để chuyển tiền một cách rộng rãi và phổ
biến trong cả nước, không phân biệt trong cùng hệ thống hoặc khác hệ thống ngân hàng.
Để thực hiện thanh toán bằng lệnh chi, đòi hỏi khách hàng (đơn vị và cá nhân) phải mở tài khoản tại Ngân hàng và thực hiện thanh tốn thơng qua tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng, khách hàng phải có đủ số dư trên tài khoản để đáp ứng yêu cầu thanh toán kịp thời.
Tại Vietinbank Phú Yên thực hiện chương trình chuyển tiền điện tử nên việc thực hiện diễn ra rất nhanh chóng, chỉ cần trong vịng 15 phút kể từ khi nhận chứng từ hợp lệ của khách hàng tiền được chuyển về ngân hàng phục vụ người thụ hưởng, sẵn sàng chi trả cho người nhận (so với trước kia phải mất từ 2- 3 ngày), giảm được rất nhiều thời gian giúp cho giao dịch viên làm việc dễ dàng hơn và phục vụ thanh toán dịch vụ chuyển tiền nhanh cho khách hàng .
Đối với khách hàng mở tài khoản tại Ngân hàng nộp lệnh chi vào Ngân hàng chuyển trả tiền cho ngân hàng khác ngoài tỉnh hay nội tỉnh cùng hệ thống hay khác hệ thống thì việc thu phí chuyển tiền hay phí thanh tốn bù trừ Ngân hàng khơng thu ngay mà để đến cuối tháng trích tài khoản tiền gửi của đơn vị để thu phí. Nếu trên tài khoản tiền gửi của đơn vị khơng cịn tiền thì phải báo cho đơn vị biết ngay.
Bảng 2.6: Biểu phí thanh tốn lệnh chi
Các dịch vụ Mức phí VND Mức phí ngoại tệ 1 Thanh toán LC trong cùng tỉnh, thành phố
1.1 Cùng hệ thốngVietinbank 1.1.1 Chuyển vào tài khoản
người thụ hưởng mở
1.1.1.1 Cùng CN người trả tiền Miễn phí Miễn phí 1.1.1.2 Khác CN người trả tiền 0-5.000VND 0,05USD/móns
1.1.2
Người thụ hưởng không mở tài khoản tại NH trả tiền (chuyển trả bằng tiền mặt)
0,02%số tiền chuyển, tối thiểu 2.000VND, tối đa 100.000VND
0,1%-0,15% , tối thiểu 2USD
1.2 Khác hệ thốngVietinbank 3.000-7.000VND/món tối thiểu 2USD/món
thành phố
2.1 Cùng hệ thốngVietinbank
2.1.1 Chuyển vào tài khoản người thụ hưởng
0,02%-0,07% số tiền chuyển, tối thiểu 10.000VND, tối đa 500.000VND
0,02% số tiền chuyển, tối thiểu 2USD, tối đa 50USD
2.1.2
Người thụ hưởng không mở tài khoản tại NH trả tiền (chuyển trả bằng tiền mặt)
0,03%-0,07% số tiền chuyển, tối thiểu 15.000VND, tối đa 1.000.000VND
0,02% số tiền chuyển, tối thiểu 2USD, tối đa 100USD
2.2 Khác hệ thốngVietinbank
0,03%-0,07% số tiền chuyển, tối thiểu 20.000VND, tối đa 500.000 1.000.000VND
0,05% số tiền chuyển, tối thiểu 2USD, tối đa 150USD
(Nguồn: Phịng Kế tốn giao dịch Vietinbank Phú n)
Cách lập:
Lệnh chi do đơn vị yêu cầu ngân hàng chuyển trả tiền lập, có thể lập Lệnh chi thành 2, 3 hay 4 liên tùy thuộc vào từng hình thức thanh toán bằng lệnh chi. Đơn vị trả tiền phải điền đầy đủ thông tin trên lệnh chi, ghi rõ tên đơn vị mình và đơn vị nhận tiền cũng như ghi rõ tên Ngân hàng của 2 bên và số tiền cần thanh tốn, sau đó kí tên vào góc trái phía bên dưới của lệnh chi rồi nộp về cho Ngân hàng đại diện cho mình. Các Ngân hàng trong q trình thanh tốn kiểm tra đối chiếu theo đúng qui định tiến hành thanh tốn và kí tên đóng dấu vào phần của mình.
2.4.3.2. Kế tốn thanh toán bằng Lệnh chi tại Vietinbank Phú Yên
2.4.3.2.1 Kế toán thanh toán bằng Lệnh chi ở hai đơn vị cùng mở tài khoản tại
Vietinbank Phú Yên
2.4.3.2.1.1 Quy trình thanh tốn tại ngân hàng Cơng thương Phú Yên
Lưu đồ 2.2: Quy trình thanh tốn bằng lệnh chi giữa hai ngân hàng
- Giải thích:
Sau khi đơn vị bán cung ứng hàng hố dịch vụ cho đơn vị mua. Đơn vị mua lập 3 liên lệnh chi nộp vào ngân hàng Công thương Phú Yên yêu cầu trích tiền trả đơn vị bán. Nhận được mẫu lệnh chi của khách hàng giao dịch viên tiến hành kiểm tra tính hợp lí, hợp lệ của lệnh chi. Sau khi kiểm tra khớp đúng, giao dịch viên nhập chứng từ vào máy, và chuyển cho kiểm sốt duyệt, kí tên, đóng dấu; 3 liên của lệnh
chi: 1 liên giao dịch viên đánh số thứ tự đóng sổ lưu theo ngày, 1 liên để báo Nợ cho đơn vị mua, 1 liên để báo Có cho đơn vị bán
2.4.3.2.1.2. Hạch toán thanh toán tại ngân hàng.
Hạch toán: Khi nhận được 3 liên LC của đơn vị trả tiền yêu cầu Ngân hàng trích trả
tài khoản tiền gửi của mình để trả cho đơn vị bán nào đó trên chứng từ LC, giao dịch viên nhận và tiến hành kiểm tra số dư trên tài khoản, chữ ký của chủ tài khoản. Nếu đủ số dư và tài khoản đơn vị trả, đơn vị thụ hưởng khớp đúng thì hạch tốn:
Nợ TK tiền gửi đơn vị mua : Số tiền trên LC Có TK tiền gửi đơn vị bán: Số tiền trên LC
Minh hoạ: Ngày 25/8/2008 khách hàng Ngô Thị Thanh Huyền nộp vào ngân hàng 3
liên lệnh chi nội dung trích TKTG số: 10101-00007-9957-6 để trả tiền thuê xe cho cơng ty TNHH Huy Hồng có TK tại cùng Ngân hàng Công Thương Phú Yên số 10201-00004-1681-2 số tiền 30.000.000
Nợ TK 10101-00007-9957-6 30.000.000
Có TK 10201-00004-1681-2 30.000.000
2.4.3.2.2. Kế toán thanh toán bằng lệnh chi ở ngân hàng khác hệ thống, cùng địa bàn: 2.4.3.2.2.1 Quy trình thanh tốn tại ngân hàng Cơng thương Phú n 2.4.3.2.2.1 Quy trình thanh tốn tại ngân hàng Cơng thương Phú Yên
- Giải thích:
Sau khi đơn vị bán cung ứng hàng hoá, dịch vụ cho đơn vị mua theo hợp đồng, người mua lập 2 liên lệnh chi giao cho giao dịch viên kiểm tra tính hợp lí, hợp lệ của lệnh chi. Nếu khơng có gì sai sót giao dịch viên vào các nội dung của chứng từ theo quy định trên chương trình giao dịch của máy, trích vào tài khoản của đơn vị trả và lập 1 phiếu chuyển khoản hạch toán và thu phí. Đồng thời nhập dữ liệu vào chương trình điện tử. Sau đó chuyển kiểm sốt viên ký duyệt. đóng dấu. 2 liên của lệnh chi sau khi đã được duyệt: + Liên 1 LC cùng phiếu chuyển khoản Ngân hàng giữ dùng để hạch tốn và đóng tập lưu theo ngày; + Liên 2 LC giao dịch viên giao lại cho khách hàng làm biên lai.
Lưu đồ 2.3: Quy trình thanh tốn bằng lệnh chi giữa hai ngân hàng
2.4.3.2.2.2. Hạch toán thanh toán tại ngân hàng:
Hạch toán như sau:
a) Nợ tài khoản đơn vị trả tiền
Có tài khoản chuyển tiền đi nội tỉnh b) Nợ TK đơn vị trả tiền
Có TK ( Thu dịch vụ chuyển tiền trong nước) Có TK ( Thuế suất 10% thuế GTGT)
Minh hoạ: Ngày 9/9/2008 khách hàng Bùi Thị Kim Nguyệt nộp vào ngân
hàng 2 liên lệnh chi: 15.000.000đ nội dung trích TKTG số 10101-00007-9931-6 để trả tiền hàng cho công ty cổ phần HA Phú Yên có tài khoản tại ngân hàng ngoại thương Phú n số 0291000084898, phí 16500 (trong đó thuế VAT 10%), nộp phí trích từ TKTG Nợ TK 10101-00007-9931-6 15.000.000 Có TK 531003001 15.000.000 Nợ TK 10101-00007-9931-6 16.500 Có TK 731501001 15.000 Có TK 462101001 1.500
2.4.3.2.3. Kế toán thanh toán bằng lệnh chi ở hai ngân hàng khác hệ thống, khác
địa bàn:
2.4.3.2.3.1 Quy trình thanh tốn tại ngân hàng Cơng thương Phú Yên
- Giải thích:
Sau khi đơn vị bán cung ứng hàng hoá, dịch vụ cho đơn vị mua theo hợp đồng. Giao dịch viên thanh toán nhận được 2 liên LC do đơn vị mua chuyển đến, tiến hành kiểm tra tài khoản và chứng từ hợp lệ hợp pháp thì thì tiến hành thu phí chuyển tiền điện tử. Phiếu thu gồm có 2 liên
− Giao dịch viên in 2 Liên phiếu thu phí (đã có thuế VAT), kèm theo 2 liên LC chuyển sang kiểm sốt viên kiểm sốt (ký, đóng dấu) và xử lý:
+ 1 liên LC chuyển qua giao dịch viên chuyển tiền điện tử.