tại Liờn đoàn lao động TP .HCM giai đoạn 2006-2010
3.3 Vớ dụ về lập ngõn sỏch theo kết quả đầu ra trong khuụn khổ
tiờu trung hạn
Ta sẽ xem xột vớ dụ về lập ngõn sỏch theo kết quả đầu ra tại cụng đoàn Cỏc khu chế xuất – Khu cụng nghiệp Thành phố với dự ỏn 2.000 chỗ ở nhà lưu trỳ cụng nhõn.
Hệ thống quản lý NSCĐ Số liệu dự toỏn chớnh thức
cho năm ngõn sỏch và 3 năm tiếp theo
Thay đổi chớnh sỏch: cắt
giảm chi tiờu, trợ cấp mới
Cỏc thay đổi khỏc:
khủng hoảng, thiờn tai… Tham số chung: tăng
lương định kỳ, tăng chỉ
số giỏ cả…
Thay đổi tham số theo
hoạt động ngành: tăng số CNVC-LĐ thụ hưởng, khối lượng cụng
việc
Hỡnh 3.5: Tham số thay đổi ngõn sỏch theo MTEF
Nguồn: Vận dụng phương thức lập ngõn sỏch theo kết quả đầu ra trong quản lý chi tiờu cụng của Việt Nam - TS. Sử Đỡnh Thành – NXB Tài chớnh (2005), tr 190 [9]
Ngõn sỏch n +1 Ngõn sỏch n +2 Ngõn sỏch n +3 Hỡnh 3.4: Lập ngõn sỏch cuốn chiếu theo MTEF, thay đổi chớnh sỏch
Nguồn: Vận dụng phương thức lập ngõn sỏch theo kết quả đầu ra trong quản lý chi tiờu cụng của Việt Nam - TS. Sử Đỡnh Thành – NXB Tài chớnh (2005), tr189 [9]
Thay đổi thụng số và
Giả định:
- CĐCS khụng cú ngõn sỏch phỏt triển (khụng cung ứng đầu ra)
- Khụng tớnh đến yếu tố thất thu, nguồn thu trong ngõn sỏch năm sau tăng 20% so với năm trước, nguồn thu ngoài ngõn sỏch khụng đổi trong trung hạn.
- Căn cứ định mức chi tiờu và mức trần chi tiờu, xõy dựng phần ngõn sỏch cơ bản tại CĐCS và cụng đoàn cỏc khu chế xuất và khu cụng nghiệp TP giai đoạn 2010-2013, cú tớnh đến yếu tố tăng 10% năm sau so với năm trước.
- Thủ tục giao đất, xin phộp xõy nhà nhà lưu trỳ đó hồn tất. - Ngõn sỏch phỏt triển giai đoạn 2011-2013:
Suất đầu tư nhà lưu trỳ năm 2010 là 6.500.000 đồng /m2 sàn xõy dựng; chuẩn xõy dựng nhà lưu trỳ là 3 m2/ người => dự toỏn chi phớ đầu tư năm đầu kỳ MTEF là 6.500.000 x 3 x 2.000 x 110% (dự phũng 10%) = 42.900.000.000. Sau 2 năm thi cụng với tốc độ tăng chi phớ 10%/ năm thỡ dự toỏn chi đầu tư là 42.900.000.000 x 120% = 51.480.000.000 đồng.
Chi phớ thường xuyờn thời kỳ vận hành cụng trỡnh giả định.
Chi đầu tư thời kỳ vận hành là chi phớ sửa chữa, mua sắm lớn để duy tu cụng trỡnh.
- Cỏc năm đầu tạm nộp LĐLĐ TP 50% số chờnh lệch thu chi, riờng năm cuối kỳ MTEF sẽ tớnh toỏn và nộp hết số chờnh lệch thu chi trong kỳ MTEF.
- Số dư kinh phớ tớch lũy đầu năm 2010 được bảo toàn để dự phũng chi cho cỏc MTEF kế tiếp.
- Tiền cho thuờ 150.000 người/ thỏng, cố định trong 3 năm đầu khai thỏc. Khấu hao theo phương phỏp đường thẳng. Cụng suất khai thỏc 90%
Bỏo cỏo kết quả dự kiến:
STT Chỉ tiờu Nội dung
1 Mục tiờu Đỏp ứng nhu cầu chỗ ở cho người lao động
2 Kết quả Tỷ lệ 50% số lao động cú nhu cầu ở nhà lưu trỳ
3 Địa bàn thực hiện KCN Tõn Tạo, KCN Tõy Bắc Củ Chi, KCX Linh
Trung I, KCX Tõn Thuận
4 Tờn cơ quan chủ trỡ Cụng đoàn cỏc khu chế xuất khu cụng nghiệp TP
5 Miờu tả kết quả Khi hoàn thành 2.000 chỗ ở, phải đỏp ứng được ớt nhất 50% nhu cầu của cụng nhõn trờn địa bàn
6 Mối liờn hệ với đầu ra Kết quả được khảo sỏt dựa trờn nhu cầu của cụng
nhõn trờn địa bàn. Từ đú, dự kiến số lượng đầu ra
7 Thời gian thực hiện 2011-2013 (2 năm đầu tư, năm cuối vận hành )
Bỏo cỏo đầu ra dự kiến:
STT Chỉ tiờu Nội dung
1 Tờn cơ quan chủ trỡ Cụng đoàn cỏc khu chế xuất khu cụng nghiệp TP
2 Số lượng đầu ra 2.000 chỗ ở nhà lưu trỳ
3 Thời gian thực hiện 2010-2013 (2 năm đầu tư, năm cuối vận hành ) 4 Miờu tả đầu ra Đầu ra được hỡnh thành trờn cơ sở dự ỏn nhà lưu trỳ
cụng nhõn do cụng đoàn thực hiện
5 Tờn kết quả Tỷ lệ 50% số lao động cú nhu cầu ở nhà lưu trỳ 6 Mụ tả dự ỏn
- Dự ỏn gồm 4 block chung cư, mỗi block đỏp
ứng 500 chỗ ở.
- Sau khi hoàn thành, sẽ tiến hành xột duyệt để
đảm bảo mục tiờu đầu tư và chỉ tiờu kết quả đó đề ra.
7 Tiềm năng tăng thờm nguồn lực
Tăng thu cho ngõn sỏch cụng đoàn hàng năm khoảng
740 triệu đồng (với giỏ thuờ 150.000 đồng/ chỗ/ thỏng)
Bỏo cỏo chi phớ đầu vào dự kiến Đơn vị tớnh: đồng MTEF 3 năm TT Nội dung 2010 2011 2012 2013 TỔNG CỘNG I KINH PHÍ TÍCH LŨY ĐẦU KỲ 25.000.000.000 38.250.000.000 45.065.000.000 48.957.500.000 25.000.000.000 II PHẦN THU 52.000.000.000 61.000.000.000 71.800.000.000 84.760.000.000 269.560.000.000 - Trong ngõn sỏch 45.000.000.000 54.000.000.000 64.800.000.000 77.760.000.000 241.560.000.000 - Ngoài ngõn sỏch 7.000.000.000 7.000.000.000 7.000.000.000 7.000.000.000 28.000.000.000 III PHẦN CHI 25.500.000.000 47.370.000.000 64.015.000.000 41.140.500.000 178.025.500.000 A Ngõn sỏch cơ bản 25.500.000.000 28.050.000.000 30.855.000.000 33.940.500.000 118.345.500.000 1 Cụng doàn cơ sở trực thuộc 21.000.000.000 23.100.000.000 25.410.000.000 27.951.000.000 97.461.000.000
- Chi thường xuyờn 20.000.000.000 22.000.000.000 24.200.000.000 26.620.000.000 92.820.000.000 - Chi đầu tư 1.000.000.000 1.100.000.000 1.210.000.000 1.331.000.000 4.641.000.000
2 Cụng đoàn cỏc KCX-
KCN 4.500.000.000 4.950.000.000 5.445.000.000 5.989.500.000 20.884.500.000
- Chi thường xuyờn 4.000.000.000 4.400.000.000 4.840.000.000 5.324.000.000 18.564.000.000 - Chi đầu tư 500.000.000 550.000.000 605.000.000 665.500.000 2.320.500.000
B Ngõn sỏch phỏt triển - 19.320.000.000 33.160.000.000 7.200.000.000 59.680.000.000
1 Chi phớ đầu tư - 19.320.000.000 32.160.000.000 4.200.000.000 55.680.000.000
- Chi phớ xõy dựng 15.000.000.000 15.000.000.000 3.000.000.000 33.000.000.000 - Chi phớ thiết bị 12.000.000.000 1.200.000.000 13.200.000.000 - Chi phớ quản lý dự ỏn và chi phớ khỏc 4.320.000.000 480.000.000 4.800.000.000 - Dự phũng phớ 4.680.000.000 4.680.000.000 2
Chi phớ thường xuyờn
vận hành cụng trỡnh (lương, chi phớ hành chớnh, đào tạo, xột duyệt...) 1.000.000.000 3.000.000.000 4.000.000.000 IV CHấNH LỆCH THU CHI 26.500.000.000 13.630.000.000 7.785.000.000 43.619.500.000 91.534.500.000 V NỘP NGHỈA VỤ LĐLĐ TP 13.250.000.000 6.815.000.000 3.892.500.000 67.577.000.000 91.534.500.000 VI KINH PHÍ TÍCH LŨY CUỐI KỲ 38.250.000.000 45.065.000.000 48.957.500.000 25.000.000.000 25.000.000.000 VII NGUỒN LỰC TĂNG
THấM DỰ KIẾN 740.000.000 740.000.000
- Doanh thu khai thỏc
(tiền cho thuờ) 3.240.000.000 3.240.000.000
- Chi phớ khấu hao 2.500.000.000 2.500.000.000
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Kết hợp với điều kiện thực tiễn cựng với cỏc tài liệu chiến lược, chương 3 đó nờu lờn sự cần thiết phải vận dụng phương thức lập ngõn sỏch mới trong quản lý chi tiờu tại LĐLĐ Thành phố. Từ cơ sở lý luận của phương thức lập ngõn sỏch theo kết quả đầu ra trong khuụn khổ chi tiờu trung hạn, đó thiết kế quy trỡnh vận dụng phương thức này theo điều kiện đặc thự của Liờn đoàn lao động Thành phố. Đồng thời, chương này cũng đưa ra vớ dụ phương thức lập ngõn sỏch tại một cụng đoàn cấp trờn cụ thể. Tuy nhiờn, để cú ỏp dụng thành cụng hiệu quả phương thức lập ngõn sỏch mới này, cần phải giải quyết một số vấn đề mang tớnh tổng thể và riờng biệt trong hệ thống cụng đoàn. Vấn đề này sẽ được xem xột trong chương 4.
CHƯƠNG 4
MỘT SỐ KIẾN NGHỊ KHI VẬN DỤNG PHƯƠNG THỨC LẬP NGÂN SÁCH THEO KẾT QUẢ ĐẦU RA TRONG QUẢN Lí CHI TIấU
TẠI LIấN ĐOÀN LAO ĐỘNG THÀNH PHỐ