2.1 Khái quát tình hình kinh tế xã hội trên địa bàn Quận 8 và Chi Cục Thuế Quận 8 Thuế Quận 8
2.1.1 Khái quát tình hình kinh tế xã hội trên địa bàn Quận 8
Quận 8 là một quận vùng ven, nằm án ngữ phía Tây Nam thành phố Hồ Chí Minh. Phía Bắc ngăn cách với quận 5 và quận 6 bởi kênh Tàu Hũ và kênh Ruột Ngựa. Phía Đơng ngăn cách quận 4 và quận 7 bởi rạch Ong Lớn. Phía Tây giáp quận Bình Tân. Phía Nam giáp huyện Bình Chánh. Hiện nay, quận bao gồm 16 phường mang số từ 1-16.
* Đặc điểm về điều kiện tự nhiên và lịch sử
Quận 8 có hình dáng dài và hẹp, chiều dài gấp 5,2 lần chiều rộng, chu vi gần 32 km. Quận 8 rộng gấp 4 lần các quận 3, quận 4, quận 5, tương đương với quận Gò Vấp. Bề mặt địa hình bị chia cắt bởi nhiều sơng rạch chằng chịt. Dịng kênh Đơi
như cái xương sống chạy dọc và chia quận thành hai mảnh dài và hẹp. Các sông Bến Nghé, kênh Tàu Hũ, rạch Ong Lớn, rạch Ong Bé, rạch Xóm Củi, rạch Lồng
Đèn, kinh Lò Gốm, rồi kinh Ngang số 1, kinh Ngang số 2, kinh Ngang số 3 bị chia
cắt bởi nhiều sông rạch, không giống như các quận khác ở nội thành.
Quận 8 cịn có giao thơng đường thủy bởi hệ thống 23 kênh rạch. Các kênh rạch đều vừa sâu vừa rộng vừa dài, tạo ra các huyết mạch giao thông khá phát triển.
Đặc biệt là hệ thống cầu của quận 8 gồm 44 chiếc cầu, tổng chiều dài lên tới hơn
2500m. Chổ gặp gỡ giao thông thuỷ và bộ là những bến, cảng, một thế mạnh khác về giao thông và kinh tế của quận 8 có 14 bến đị ngang, các cảng Chánh Hưng,
Dương Bá Trạc, Bình Đơng, Phú Định.
Đi liền với cảng là một hệ thống kho hàng có từ đầu thế kỷ thứ XX đến nay.
8 là “trạm trung chuyển quy mơ” ở phía tây nam thành phố và trở thành một trong những quận có cảng quan trọng của thành phố Hồ Chí Minh. Ngồi ra, quận cịn có một chợ đầu mối lớn Bình Điền tập trung hàng hố thuỷ hải sản, nơng sản thực
phẩm… từ các tỉnh miền Tây đổ về.
* Đặc điểm về dân số lao động xã hội
Những người nơng dân từ Cần Giuộc, Cần Đước, Đức Hồ lên vùng đất này
khai phá và canh tác nông nghiệp. Những người lao động nghèo từ miền Bắc, miền Trung, miền Đông Nam Bộ đến các bến cảng ở đây bán sức lao động cho các chủ cảng, chủ hãng xay xát lúa gạo, bột mì, hãng bn. Cư dân của quận 8 đông nhất là người Việt chiếm khoảng 85,4%, người Hoa cũng có mặt ở đây từ rất sớm với tỷ lệ khoảng hơn 11%; ngồi ra cịn có người Chăm, Khmer chiếm khoảng hơn 0,3%.
Các tầng lớp dân cư ở quận 8 phần lớn theo đạo Phật (35%) với 52 chùa được xây dựng khắp nơi. Một số tơn giáo khác cũng khơng ít tín đồ như: đạo Thiên
Chúa (11,5%) với 12 nhà thờ, Tin Lành (0,4%) có 5 nhà thờ, Cao Đài (0,48%) có 2 thánh thất, Đạo Hồi (0,52%) có 2 thánh đường…
* Đặc điểm về kinh tế
Trong phát triển kinh tế, quận 8 đã có nhiều thay đổi. Các cây cầu mới xây bắt qua các con rạch đã góp phần rút ngắn khoảng cách giữa quận 8 và các quận
trung tâm.Tuy nhiên quận 8 sẽ còn phải phấn đấu nhiều hơn để theo kịp tốc độ phát triển chung của thành phố. Cơ cấu kinh tế từng bước chuyển dịch theo hướng thương mại, dịch vụ, công nghiệp. Môi trường kinh tế được cải thiện, thu hút các
thành phần kinh tế tham gia sản xuất kinh doanh, tạo ra nhiều việc làm mới, số cơ sở sản xuất kinh doanh cá thể tăng bình quân hàng năm 12,5%, với tổng vốn đăng ký tăng 26,59%. Số lượng doanh nghiệp mới ra đời tăng bình quân 22,30%, vốn
đăng ký tăng 19,38%.
Hoạt động thương mại dịch vụ phát triển tăng nhanh về số lượng và quy mô, bán buôn chiếm tỷ trọng trên 80%, chi phối thị trường bán lẻ, doanh thu thương mại, dịch vụ tăng bình quân hàng năm là 22,47%, tốc độ phát triển giá trị sản xuất cơng nghiệp bình qn đạt 23,17%/năm, kim ngạch xuất khẩu tăng 26,27%/năm.
Thu ngân sách nhà nước của quận giai đoạn 2001 - 2005 tăng bình quân 19,34%/năm, cao hơn mức 4,08% của giai đoạn 1996 - 2000, trong đó: thu thuế cơng thương nghiệp tăng bình qn 20,86%/năm; Thu ngân sách địa phương tăng bình quân 16,33%. Chi ngân sách địa phương tăng bình qn 17,27%/năm, trong
đó, tỷ trọng chi đầu tư xây dựng đạt 16,59% tổng chi, tăng bình quân 38,16%/năm,
chi thường xuyên tăng bình qn 13,36%/năm, trong đó sự nghiệp kinh tế tăng bình quân 9,62%/năm.
2.1.2 Khái quát về Chi Cục Thuế Quận 8
Căn cứ Quyết định số 503/QĐ-TCT ngày 29/3/2010 của Tổng cục trưởng
Tổng cục Thuế quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Chi cục Thuế trực thuộc Cục Thuế; Để thực hiện chức năng và nhiệm vụ được giao, Chi cục thuế quận 8 có bộ máy tổ chức được cấu thành như sau:
Cấp lãnh đạo gồm Chi cục trưởng và hai Chi cục phó.
Chi Cục Thuế Quận 8 có 12 đội: Đội Kê khai -Kế tốn thuế -Tin học; Đội
Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế; Đội Kiểm tra thuế (02 đội); Đội Quản lý thuế thu nhập cá nhân; Đội Tổng hợp - Nghiệp vụ ; Đội Kiểm tra nội bộ; Đội Trước bạ và thu khác; Đội Hành chính - Nhân sự - Tài vụ; Đội thuế liên phường (03 đội).
* Nhiệm vụ và quyền hạn Chi cục thuế Quận 8
Tổ chức triển khai thực hiện thống nhất các văn bản pháp luật quy định về thuế, quy trình nghiệp vụ quản lý thuế trên địa bàn.
Phân tích đánh giá công tác quản lý thuế, tham mưu với cấp ủy Đảng, chính quyền địa phương về lập dự tốn NSNN, cơng tác thuế trên địa bàn; phối hợp với cơ quan, đơn vị trên địa bàn để thực hiện nhiệm vụ, tổ chức thực hiện công tác tuyên truyền pháp luật thuế và thực hiện các hoạt động hỗ trợ các tổ chức, cá nhân nộp thuế.
Tổ chức thực hiện các biện pháp thu thuế đối với các tổ chức, cá nhân do Chi cục thuế trực tiếp quản lý: Tính thuế, lập sổ thuế, thơng báo thuế, phát hành các lệnh thu thuế và thu khác theo quy định của pháp luật thuế; Đôn đốc các tổ chức, cá nhân nộp thuế đầy đủ, kịp thời vào Ngân sách nhà nước.
Thanh tra, kiểm tra kiểm sốt việc kê khai thuế, hồn thuế, miễn giảm thuế, nộp thuế, quyết tốn thuế và phát hành chính sách pháp luật đối với các tổ chức, cá nhân nộp thuế, nội bộ cơ quan thuế và tổ chức, cá nhân được ủy nhiệm thu; Xử lý vi phạm hành chính về thuế, quyết định xử phạt vi phạm pháp luật về thuế thuộc thẩm quyền; Lập hồ sơ đề nghị cơ quan có thẩm quyền khởi tố các tổ chức, cá nhân vi phạm pháp luật về thuế; Giải quyết các khiếu nại, tố cáo về thuế theo quy định.
Ứng dụng có hiệu quả cơng nghệ thơng tin vào công tác quản lý thu thuế.
Tổ chức công tác kế toán thống kê thuế, kế tốn thơng tin, báo cáo tình hình thu và nộp thuế, quản lý các ấn chỉ thuế, lập các báo cáo về tình hình, kết quả thu thuế và các báo cáo khác phục vụ công tác chỉ đạo, điều hành của cơ quan thuế cấp trên, Ủy ban nhân dân đồng cấp và các cơ quan có liên quan; tổng kết đánh giá tình hình và kết quả cơng tác của Chi cục thuế.
Được quyền ấn định số thuế phải nộp, thực hiện các biện pháp cưỡng chế thi
hành pháp luật về thuế theo thẩm quyền; thông báo công khai trên các phương tiện thông tin đại chúng đối với các tổ chức, cá nhân nộp thuế vi phạm nghiêm trọng pháp luật về thuế.
Quyết định hoặc đề nghị cấp cấp có thẩm quyền quyết định miễn, giảm, hoàn thuế, truy thu thuế và các khoản thu khác thuộc thẩm quyền của chi cục và theo quy
định của luật thuế.
Quản lý, sử dụng đội ngũ cán bộ cơng chức theo quy định; quản lý kinh phí, tài sản của đơn vị.
2.2 Thực trạng tình hình thu thuế GTGT tại Chi cục Thuế Quận 8 2.2.1 Tình hình thu thuế CTN ngồi quốc doanh - thuế GTGT tại Chi cục Thuế Quận 8
Bảng 2.1: Tốc độ thu thuế CTN - tốc độ thu thuế GTGT
và tỷ trọng GTGT hộ cá thể (từ năm 2006 - 2010)
Năm Tổng số thu
thuế CTN Tốc độ tăng thu thuế CTN Hàng năm
Tổng thu
thuế GTGT Tốc độ tăng thu thuế GTGT hàng năm Tỷ trọng thuế GTGT hộ cá thể/ Tổng số thu GTGT (1) (2) (3) (4) (5) (6) 2006 86129 112,84% 41,727 113,76% 28,39% 2007 130,363 151,35% 61,593 147,60% 41,05% 2008 171,416 131,52% 78,672 127,72% 38,79% 2009 163,565 95,41% 114,319 145,31% 32,40% 2010 294,183 179,85% 178,565 156,19% 26,54%
(Nguồn Chi cục Thuế Q8: Thống kê kết quả thu thuế 5 năm từ 2006 – 2010)
Thuế GTGT hộ cá thể
Tỷ trọng GTGT / Tổng thu GTGT =---------------------------- x 100 hộ cá thể Tổng thu GTGT
Biểu đồ 2.1: Tốc độ thu thuế CTN - tốc độ thu thuế GTGT và
tỷ trọng thu thuế GTGT hộ cá thể (từ năm 2006 - 2010)
Đơn vị tính: triệu đồng 86 ,1 29 41 ,72 7 11,848 130, 36 3 61, 593 25,284 171, 416 78 ,6 72 30,518 16 3, 56 5 114, 319 37,041 29 4,1 83 17 8,5 65 47,3 95 0 50,000 100,000 150,000 200,000 250,000 300,000 2006 2007 2008 2009 2010
Tổng thu CTN Tổng thuế GTGT Thuế GTGT hộ cá thể
Phân tích số liệu từ (bảng 2.1) và (biểu đồ 2.1), tốc độ thu thuế công thương nghiệp, thuế GTGT và tỉ trọng thuế GTGT hộ cá thể năm 2006, 2007, 2008, 2009, 2010. Cụ thể, năm 2006 tổng số thu thuế CTN là 86.129 triệu đồng, tốc độ tăng
12.84% so cùng kì; trong đó, tổng thu thuế GTGT là 41.127 triệu đồng, tốc độ tăng 13,36 % so cùng kì, tỉ trọng thuế GTGT hộ kinh doanh cá thể chiếm 28,39 % trong tổng thu thuế GTGT; nhận xét tiến độ thu thấp so cùng kỳ, nguyên nhân do tình
hình giải toả trên nhiều địa bàn của Quận và di dời những hộ sản xuất gây ô nhiểm nên ảnh hưởng lớn đến nguồn thu và kết quả thu. Năm 2007 tổng số thu thuế CTN là 130.363 triệu đồng tốc độ tăng 51,35 % so cùng kì; trong đó, tổng thu GTGT là 61.563 triệu đồng tốc độ tăng 47,60 % so cùng kì, tỉ trọng thuế GTGT hộ kinh
doanh cá thể chiếm 41,05 % trong tổng thu GTGT. Năm 2008 tổng số thu thuế CTN 171.416 triệu đồng tốc độ tăng 31,52 % so cùng kì, tỉ trọng thuế GTGT hộ kinh
doanh cá thể chiếm 38,79% trong tổng thu GTGT; tình hình kinh tế có nhiều khó khăn như giá xăng dầu, nguyên vật liệu, lãi xuất ngân hàng tăng, ảnh hưởng đến
tình hình sản xuất kinh doanh và tiêu thụ sản phẩm. Năm 2009, tổng số thu thuế CTN là 163.565 triệu đồng tốc độ không tăng mà cịn giảm 4,59 %; trong đó, tổng thuế GTGT là 114.319 triệu đồng tốc độ tăng 45,31 % so cùng kì, tỉ trọng GTGT hộ kinh doanh cá thể là 32,40 % trong tổng thu GTGT; tình hình kinh tế suy giảm Chính phủ đã thực hiện các chính sách kinh tế vĩ mơ như chính sách kích cầu trong
đầu tư và tiêu dùng, Ngành thuế thực hiện giảm, giãn nộp thuế theo Nghị quyết
30/2008/NQ-CP của Chính Phủ về những giải pháp cấp bách nhằm ngăn chặn suy giảm kinh tế, duy trì tăng trưởng kinh tế, bảo đảm an sinh xã hội đã tác động ảnh
hưởng giảm nguồn thu ngân sách có ảnh hưởng về thuế CTN tốc độ khơng tăng mà cịn giảm 4,59 % so cùng kì. Riêng về thuế GTGT được thực hiện theo Thông tư 13/2009/TT-BTC ngày 22 tháng 01 năm 2009 của Bộ Tài chính, về việc hướng dẫn thực hiện giảm thuế giá trị gia tăng đối với một số hàng hóa, dịch vụ. Tuy nhiên, thuế GTGT năm 2009 tốc độ không giảm mà vẫn tăng 45,31% và tỷ trọng thuế
GTGT của hộ kinh doanh cá thể chiếm 31,10% trong tổng thuế GTGT việc khai thác doanh số tối đa đối với hộ kinh doanh cá thể trong năm 2009 khi áp dụng luật thuế TNCN nhằm đưa doanh số khoán thuế về sát với thực tế của hộ kinh doanh. Năm 2010, tổng thu GTGT là 294.183 triệu đồng tốc độ tăng 79,85 %; trong đó,
tổng thu thuế GTGT là 178.565 triệu đồng tốc độ tăng 56,19 % so cùng kì, tỉ trọng GTGT hộ kinh doanh cá thể là 26,54 % trong tổng thu GTGT; tốc độ tăng cao về
thuế CTN có sự góp phần tăng thu ngân sách của các dự án về đất kinh doanh trên
địa bàn thuộc quận.
2.2.2 Tình hình thu thuế GTGT tại Chi cục Thuế Quận 8 theo tổ chức, cá thể và vãng lai và vãng lai
Bảng 2.2: Tình hình thu thuế GTGT theo tổ chức, cá thể, vãng lai
(từ năm 2006 - 2010)
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu Thực hiện 2006 hiện 2007Thực hiện 2008 Thực hiện 2009 Thực hiện 2010Thực Thuế CTN NQD 86,129 130,363 171,416 163,565 294,183 Trong đó: Thuế GTGT 41,727 61,593 78,672 114,319 178,565 Tỷ trọng thuế GTGT/CTN- NQD 48,45% 47,25% 45,90% 69,89% 60,70% Theo khu vực - Các tổ chức 28,374 33,603 44,949 72,740 125,849 - Hộ Kinh doanh cá thể 11,848 25,284 30,518 37,041 47,395 - Hộ vãng lai 1,505 2,706 3,205 4,538 5,321
(Nguồn Chi cục Thuế Q8: Thống kê theo khu vực kết quả thu thuế GTGT 5 năm từ 2006 – 2010)
Phân tích số liệu từ (bảng 2.2), tình hình thu thuế theo tổ chức, cá thể, vãng lai tăng qua các năm, cụ thể:
- Các tổ chức: Năm 2010 thu đạt 125,849 triệu đồng, tăng so 2009 là 53,109 triệu đồng, tương ứng tốc độ tăng 73,01% và so năm 2006 tăng là 97,475 triệu đồng, tương ứng tăng gấp 3,4 lần.
- Hộ kinh doanh cá thể: Năm 2010 thu đạt 47,395 triệu đồng, tăng so 2009 là 37,041 triệu đồng, tương ứng tốc độ tăng 27,95% và so năm 2006 tăng là 35,547 triệu đồng, tương ứng tăng gấp 3 lần.
- Hộ vãng lai: Số thu GTGT không đáng kể so với tổng nguồn thu về thuế GTGT, trường hợp này không phải là những hộ kinh doanh thường xuyên nhưng do có nhu cầu về hố đơn phải thanh tốn đã thực hiện mua hoá đơn lẻ tại Chi Cục
Thuế. Năm 2010, thu được 5,321 triệu đồng, tăng so cùng kỳ năm trước 2009 là 738 triệu đồng, tương ứng tốc độ tăng 17,25%.
Biểu đồ 2.2: Thu thuế GTGT theo tổ chức, cá thể, vãng lai
(từ năm 2006 - 2010) 1,505 11 ,8 48 28,374 2,706 25 ,2 84 33,603 3,205 30,51 8 44, 94 9 4,538 37 ,0 41 72 ,7 40 5,321 47 ,3 95 125,849 0% 20% 40% 60% 80% 100% 2006 2007 2008 2009 2010
- Hộ vãng lai - Hộ Kinh doanh cá thể - Các tổ chức
Phân tích số liệu từ (biểu đồ 2.2), về thu thuế GTGT theo tổ chức, cá thể, vãng lai - Các tổ chức: Năm 2006, thu đạt 28,374 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 68%.
Năm 2007, thu đạt 33,603 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 54,56%. Năm 2008, thu đạt
44,949 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 57,13%. Năm 2009, thu đạt 72,740 triệu đồng,
chiếm tỷ trọng 63,63%. Năm 2010, thu đạt 125,849 triệu đồng, chiếm tỷ trọng
70,48%. So sánh qua các năm, tình hình thu với số thu tuyệt đối qua các năm tăng cao, tỷ trọng số thu GTGT của các tổ chức so với tổng thu GTGT đã tăng mạnh.
- Hộ kinh doanh cá thể: Năm 2006, thu đạt 11,848 triệu đồng, chiếm tỷ
trọng 28,39%.Năm 2007, thu đạt 25,284 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 41,05%. Năm
2008, thu đạt 30,518 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 38,79%. Năm 2009, thu đạt 37,041 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 32,40%. Năm 2010, hộ kinh doanh cá thể thu đạt 47,395 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 26,54%. So sánh qua các năm, tình hình thu với số thu tuyệt đối qua các năm có tăng nhưng tỷ trọng số thu GTGT của hộ kinh doanh cá thể so với tổng thu GTGT đã giảm dần. (Do tốc độ của khu vực các tổ chức đã tăng mạnh qua từng năm so với khu vực cá thể)
2.2.3 Tình hình thu thuế GTGT hộ kinh doanh cá thể, theo ngành nghề kinh