CHƢƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ
1.2. Các bộ phận hợp thành hệ thống kiểm sốt nội bộ:
1.2.3. Nhận dạng các sự kiện tiềm tàng:
Sự kiện tiềm tàng là biến cố bắt nguồn từ bên trong hoặc bên ngồi đơn vị, ảnh hƣởng đến việc thực hiện mục tiêu của đơn vị. Một sự kiện cĩ thể ảnh hƣởng tích cực hoặc tiêu cực đến đơn vị và cĩ thể cả hai.
Nếu sự kiện cĩ tác động tiêu cực, đe dọa nguy cơ đạt đƣợc mục tiêu của đơn vị, thì địi hỏi phải đánh giá rủi ro và phản ứng với rủi ro. Nếu sự kiện cĩ tác động tích cực đến đơn vị, làm thuận lợi việc thực hiện mục tiêu của đơn vị hoặc tạo giá trị cho đơn vị, thì phải đƣợc xem xét trở lại đối với các mục tiêu chiến lƣợc đã đƣợc xây dựng.
Nhiều yếu tố cĩ thể dẫn đến các sự kiện tác động của đến việc thực hiện mục tiêu của đơn vị. Các yếu tố này cĩ thể xuất phát từ bên trong hoặc bên ngồi đơn vị.
Các yếu tố bên ngồi bao gồm:
Mơi trƣờng kinh tế: gồm các sự kiện liên quan đến mặt bằng giá cả, nguồn
vốn cĩ thể huy động, chi phí sử dụng vốn, tỷ lệ thất nghiệp, các đối thủ cạnh tranh mới, sự thay đổi xu hƣớng tiêu dùng,…
Mơi trƣờng tự nhiên: thiên tai, dịch bệnh, sự tác động của mơi trƣờng đến nhà xƣởng, sự tiếp cận nguồn nguyên liệu thơ, di dân giữa các vùng địa lý,…
chế của nhà nƣớc đối với các khu vực thị trƣờng,…
Các yếu tố xã hội: tình trạng già/ trẻ của dân số, phong tục tập quán, cấu trúc gia đình, ƣu tiên nghề nghiệp của dân chúng, các hoạt động khủng bố,…
Sự tiến bộ của khoa học kỹ thuật: sự gia tăng nhu cầu về các dịch vụ khoa học kỹ thuật cao, các máy mĩc thiết bị nhanh bị lỗi thời, vịng đời sản phẩm ngắn hơn,…
Các yếu tố bên trong tác động đến sự kiện tiềm tàng bao gồm:
Cơ sở vật chất: cơ sở vật chất hiện cĩ để liên lạc với các trung tâm của đơn vị, giảm thiểu thời hạn cung ứng các yếu tố đầu vào, cải thiện sự hài lịng của khách hàng,…
Nhân sự: tai nạn lao động, gian lận của nhân viên, hiệu lực của hợp đồng lao động, các hành động làm tổn hại đến tiền bạc và danh tiếng của đơn vị,…
Các chu trình: sự khơng phù hợp giữa chu trình cơng việc và các quy định của nhà quản lý, các lỗi khi thực hiện các chu trình, thực hiện việc thuê ngồi khi chƣa đƣợc xem xét thỏa đáng,..
Việc áp dụng khoa học kỹ thuật: việc thay đổi máy mĩc, cơng nghệ để đáp
ứng về doanh thu, khối lƣợng; máy mĩc bị trục trặc, gian lận trong thực hiện cơng việc;…
Việc xác định đƣợc các yếu tố bên trong và bên ngồi tác động đến đơn vị cĩ tác dụng quan trọng đến việc nhận dạng các sự kiện tiềm tàng. Ngồi ra, các sự kiện tiềm tàng cĩ thể đƣợc nhận dạng ở mức độ chi tiết cho các hoạt động. Việc nhận dạng đƣợc các sự kiện này giúp cho việc đánh giá rủi ro theo các hoạt động hoặc các chức năng chính.
Các sự kiện liên quan đến đơn vị thƣờng khơng xuất hiện độc lập mà cĩ sự tƣơng tác lẫn nhau. Vì vậy, khi nhận dạng các sự kiện, đơn vị phải biết đƣợc sự liên quan giữa các sự kiện là nhƣ thế nào.