CHƢƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ
2.2.8.Thực trạng về giám sát:
2.2. Đặc điểm và thực trạng hệ thống kiểm sốt nội bộ tại Cơng ty Cổ phần Đầu tƣ
2.2.8.Thực trạng về giám sát:
Tổng hợp kết quả khảo sát: CÂU HỎI TRẢ LỜI KHƠNG TRẢ LỜI CĨ KHƠNG GIÁM SÁT:
88. Ban quản lý doanh nghiệp cĩ thƣờng xuyên kiểm tra hoạt động của từng bộ phận và kết quả cơng việc của các cá nhân cĩ trách nhiệm khơng?
9 27
89. Ban lãnh đạo và trƣởng các bộ phận cĩ thƣờng xuyên tổ chức các cuộc họp giao ban khơng?
90. Ban giám đốc cĩ kiểm tra lại những chứng từ thu- chi sao cho hợp với quy định của pháp luật khơng?
16 20
91. Doanh nghiệp cĩ xây dựng các cơng cụ giám sát khơng? 6 29 1
92. Các cơng cụ giám sát cĩ đƣợc thƣờng xuyên cập nhật và điều chỉnh cho phù hợp khơng?
4 31 1
93. Sau các đợt giám sát, đơn vị cĩ lập báo cáo và đƣa ra những yếu kém của hệ thống kiếm sốt nội bộ và đƣa ra các giải pháp khắc phục khơng?
4 32
94. Việc cơng khai báo cáo tài chính và những thơng tin trong doanh nghiệp cĩ thực hiện theo đúng quy định khơng?
16 4 16
- Nhà quản lý cấp cao giao quyền cho các trƣởng bộ phận tự lên kế hoạch và triển khai thực hiện ở bộ phận của mình (theo kết quả phỏng vấn). Ban quản lý cấp cao ít khi kiểm tra hoạt động của từng bộ phận và kết quả của từng cá nhân (27/36 ngƣời trả lời “khơng”).
- Đơn vị thƣờng xuyên tổ chức định kỳ các cuộc họp giao ban giữa Ban giám đốc và các trƣởng bộ phận, nghe các trƣởng bộ phận báo cáo tình hình của từng bộ phận (36/36 ngƣời trả lời “cĩ”).
- Ban giám đốc hầu nhƣ khơng kiểm tra, rà sốt lại những chứng từ thu chi của đơn vị (16/36 ngƣời, là những ngƣời liên quan đến cơng tác kế tốn, trả lời “khơng”), việc này do Phịng kế tốn đảm nhiệm (theo kết quả phỏng vấn).
- Đơn vị chỉ sử dụng một số thủ tục giám sát đơn giản truyền thống (giám sát thƣờng xuyên, giám sát định kỳ) chủ yếu tập trung vào cơng tác kế tốn (theo kết quả phỏng vấn), khơng xây dựng các cơng cụ giám sát (29/36 ngƣời trả lời “khơng”), cũng chƣa ứng dụng các sản phẩm cơng nghệ nhƣ camera quan sát, máy chấm cơng,..vào việc tăng cƣờng cơng tác giám sát của đơn vị.
- Việc giám sát (thƣờng là giám sát thƣờng xuyên) đƣợc thực hiện chủ yếu bởi các nhà quản lý trung gian, các nhà quản lý cấp cao chỉ nghe báo cáo lại (kết quả
phỏng vấn).
- Hằng năm đơn vị cĩ ký hợp đồng với các cơng ty kiểm tốn, 6 tháng đến sốt xét BCTC, cuối năm thực hiện kiểm tốn độc lập BCTC, tuy nhiên chƣa chú trọng các kiến nghị cải tiến KSNB của kiểm tốn viên độc lập (theo kết quả phỏng vấn, kết quả khảo sát: 4/36 ngƣời trả lời “khơng”).