CHƢƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ
2.2. Đặc điểm và thực trạng hệ thống kiểm sốt nội bộ tại Cơng ty Cổ phần Đầu tƣ
2.2.2. Thực trạng về thiết lập mục tiêu:
Tổng hợp kết quả khảo sát: CÂU HỎI TRẢ LỜI KHƠNG TRẢ LỜI CĨ KHƠNG THIẾT LẬP MỤC TIÊU:
45. Doanh nghiệp cĩ thiết lập mục tiêu chiến lƣợc (tồn đơn vị) hằng năm khơng?
36
46. Doanh nghiệp cĩ thiết lập mục tiêu dài hạn khơng? 29 7
47. Doanh nghiệp cĩ thiết lập mục tiêu hoạt động (gồm những mục tiêu liên quan đến phƣơng thức hoạt động của đơn vị, lợi nhuận, bảo vệ tài sản, bảo vệ các nguồn lực kinh tế,..) khơng?
26 2 8
48. Doanh nghiệp cĩ thiết lập các mục tiêu hoạt động chi tiết cho từng bộ phận, từng lĩnh vực hoạt động hƣớng đến mục tiêu chung tồn đơn vị kg?
8 28
49. Doanh nghiệp cĩ thiết lập mục tiêu về báo cáo gắn liền tính trung thực và đáng tin cậy của các báo cáo bên trong doanh nghiệp (nhƣ các báo cáo cho các nhà quản lý nhằm giám sát, điều hành cơng việc) khơng?
14 6 16
50. Doanh nghiệp cĩ thiết lập mục tiêu về báo cáo gắn liền tính trung thực và đáng tin cậy của các báo cáo bên ngồi doanh nghiệp (nhƣ báo cáo tài chính, báo cáo đến các cơ quan chức năng, báo cáo về các thảo luận và phân tích của ban giám đốc, hội đồng quản trị đến các cổ đơng,..) khơng?
12 8 16
51. Doanh nghiệp cĩ thiết lập các mục tiêu về việc tuân thủ luật
pháp, quy định của nhà nƣớc khơng? 28 8
52. Doanh nghiệp cĩ thiết lập các mục tiêu về việc tuân thủ các chính sách, thủ tục tại đơn vị khơng?
14 17 5
- Mục tiêu dài hạn của đơn vị (5 năm) hiện nay là hƣớng đến việc tiếp tục tăng vốn điều lệ (theo kết quả phỏng vấn, kết quả khảo sát: 29/36 ngƣời trả lời “cĩ”). Đơn vị cũng đề ra mục tiêu chiến lƣợc hằng năm cho tồn đơn vị (36/36 ngƣời trả lời “cĩ”).
- Mục tiêu hoạt động: chỉ dừng lại mức tổng quát là đặt ra chỉ tiêu doanh thu, lợi nhuận từng năm (theo kết quả phỏng vấn, kết quả khảo sát: 26/36 ngƣời trả lời
“cĩ”), chƣa thiết lập các mục tiêu hoạt động chi tiết cho từng bộ phận, từng lĩnh vực hoạt động (28/36 ngƣời trả lời “khơng”).
- Mục tiêu báo cáo: chủ yếu là duy trì mức độ hợp lý, gắn liền tính trung thực và đáng tin cậy) những báo cáo ra bên ngồi doanh nghiệp nhƣ BCTC, báo cáo Đại hội đồng cổ đơng, các báo cáo đến các cơ quan chức năng (12/36 ngƣời, là những ngƣời liên quan đến cơng tác kế tốn, trả lời “cĩ”). Riêng báo cáo bên trong đơn vị gắn liền với tính trung thực và đáng tin cậy, thiên về báo cáo về kết quả, tiến độ thực hiện mục tiêu ở mức độ đơn giản, chƣa thực sự quan tâm các báo cáo phân tích, dự báo (theo kết quả phỏng vấn, kết quả khảo sát: 14/36 ngƣời, là những ngƣời cĩ liên quan cơng tác báo cáo).
- Đơn vị luơn duy trì mục tiêu tuân thủ các chính sách luật pháp, quy định của nhà nƣớc (28/36 ngƣời trả lời “cĩ”); chƣa chú trọng trong việc xây dựng mục tiêu tuân thủ các chính sách, thủ tục tại đơn vị (17/36 ngƣời trả lời “khơng”).