- Theo cách thức đào tạo: Đào tạo trên lớp, đào tạo trên công việc, đào tạo tại chỗ.
- Theo hình thức tổ chức hoạt động đào tạo: Tổ chức đi tham quan trong và ngoài nước, mở các lớp huấn luyện, thực hành.
Kết luận: Trong giai đoạn xây dựng chủ đầu tư thuê ban quản lý dự án để quản lý
công việc. Trong giai đoạn vận hành, Công ty phân bổ cơ cấu vận hành theo chức năng, tức là các bộ phận sẽ thực hiện các nhiệm vụ một cách chun mơn hóa. Với số lượng 60 nhân viên lao động gián tiếp và 163 công nhân lao động trực tiếp sản xuất. Bên cạnh đó, việc đầu tư nhân sự và tuyển dụng được đề cao nhằm nâng cao thêm năng lực kinh doanh và sản xuất của công ty.
Đồ án tốt nghiệp Kinh tế đầu tư
CHƯƠNG 7 TỔNG MỨC ĐẦU TƯ VÀ NGUỒN VỐN CHO DỰ ÁN 7.1. CĂN CỨ PHÁP LÝ
Theo nghị định số 32/2015/NĐ-CP thì tổng mức đầu tư xây dựng là tồn bộ chi phí đầu tư xây dựng của dự án được xác định phù hợp với thiết kế cơ sở và các nội dung khác của Báo nghiên cứu khả thi đầu tư xây dựng. Tổng mức đầu tư xây dựng của dự án bao gồm các chi phí sau: Chi phí thuê đất (Gtđ), chi phí xây dựng (Gxd), chi phí thiết bị (Gtb), chi phí quản lý dự án (Gqlda), chi phí tư vấn đầu tư xây dựng (Gtv), chi phí khác (Gk), chi phí dự phịng (Gdp). Tổng mức đầu tư được tính theo cơng thức:
TMĐT = Gtđ + Gxd + Gtb + Gqlda + Gtv + Gk + Gdp
Tổng mức đầu tư xây dựng nhà máy sản xuất lốp Radial toàn thép tại tỉnh Long An dựa vào các căn cứ sau:
- Quyết định số 1291/QĐ-BXD, ngày 12/10/2018 của Bộ trưởng Bộ Xây Dựng về công bố suất đầu tư xây dựng cơng trình và giá xây dựng tổng hợp bộ phận kết cấu cơng trình năm 2017.
- Quyết định số 79/ QĐ-BXD, ngày 15/02/2017 của Bộ Xây Dựng về công bố Định mức chi phí quản lý dự án và tư vấn đầu tư xây dựng.
- Thông tư số 06/2016/TT-BXD, ngày 10/03/2016 của Bộ Xây Dựng về hướng dẫn xác định và quản lý chi phí tư vấn đầu tư xây dựng.
- Thông tư số 209/2016/TT-BTC, ngày 10/11/2016 của Bộ Tài Chính quy định mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý và xử dụng chi phí thẩm định dự án đầu tư xây dựng, phí thẩm định thiết kế cơ sở.
- Thơng tư số 258/2016/TT-BTC, ngày 11/11/2016 của Bộ Tài chính về việc quy định mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý và sử dụng phí thẩm định phê duyệt thiết kế phịng cháy và chữa cháy.
- Thơng tư số 210/2016/TT-BTC ngày 10/11/2016 của Bộ Tài Chính về quy định mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý và sử dụng phí thẩm định thiết kế kỹ thuật, phí thẩm định dự tốn xây dựng.
- Thông tư số 09/2016/TT-BTC, ngày 18/01/2016 của Bộ Tài chính về việc quy định quyết tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước.
- Thông tư 329/2016/TT-BTC, ngày 26/12/2016 của Bộ Tài Chính về hướng dẫn thực hiện một số điều của Nghị định số 119/2015/NĐ-CP ngày 13/11/2015 của chính phủ quy định bảo hiểm bắt buộc trong hoạt động đầu tư xây dựng.
- Luật số 13/2008/QH12 của Quốc Hội về luật thuế giá trị gia tăng ngày 03/06/2008.
7.2. DỰ TÍNH TỔNG MỨC ĐẦU TƯ7.2.1. Tỷ giá tính tốn 7.2.1. Tỷ giá tính tốn
1USD = 23,150 VNĐ
Đồ án tốt nghiệp Kinh tế đầu tư
Tỷ giá USD được tính theo tỷ giá bình qn liên ngân hàng áp dụng tháng 11/2019 cơng thêm biên độ giao động 1% và tỷ giá giao dịch của ngân hàng Sacombank bình quân tháng 11/2019.
7.2.2. Phương pháp lập tổng mức đầu tư
Tổng mức dầu tư được lập dựa trên thiết kế cơ sở của dự án và phương pháp hỗn hợp (Nghị định số 32/2015 NĐ/CP ngày 25/03/2015 của Chính phủ về quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình).
Tổng mức đầu tư bao gồm các chi phí: Chi phí xây dựng; chi phí thiết bị; chi phí bồi thường giải phóng mặt bằng và tái định cư; chi phí quản lý dự án; chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; chi phí khác; chi phí dự phịng.
Tính tốn các chi phí này như sau:
7.2.2.1. Chi phí cố định
• Chi phí xây dựng (Gxd)
Tổng chi phí xây dựng của dự án bao gồm chi phí xây dựng các hạng mục: chi phí xây dựng các cơng trình sản xuất chính, các cơng trình phục vụ, phụ trợ, hệ thống kỹ thuật như đường giao thông nội bộ, cấp điện, cấp nước.
Chi phí xây dựng được tính dựa trên suất vốn đầu tư xây dựng cơng trình năm 2018 do Bộ xây dựng ban hành ngày 12/10/2018. Chi phí xây dựng được tính theo cơng thức như sau:
Gxd = Diện tích (m2) x Đơn giá/m2.
Chi phí xây dựng trước thuế VAT là 114,412.19 triệu đồng. Chi phí xây dựng sau thuế VAT là 125,853.41 triệu đồng.
(Xem chi tiết ở Phụ lục 1)
• Chi phí thiết bị cơng trình (Gtb) ▪ Chi phí thiết bị
- Đơn giá thiết bị: Căn cứ vào nhu cầu trang thiết bị trong dự án ta có hệ thống máy móc thiết bị cần mua sắm, đơn giá của máy móc, thiết bị được lấy từ thơng báo giá của các doanh nghiệp tin cậy và giá cả trên thị trường tại thời điểm lập dự án.
- Các chi phí khác tính vào giá thiết bị bao gồm:
+ Chi phí vận chuyển, ủy thác thiết bị nhập khẩu, giám định thiết bị, mở L/C (Letter of Credit), bảo hiểm tại Việt Nam, phí hải quan được tạm tính bằng 2% thiết bị nhập.
+ Chi phí vận chuyển trong nước về cơng trường tạm tính 1% giá trị thiết bị.
Đồ án tốt nghiệp Kinh tế đầu tư
▪ Chi phí lắp đặt thiết bị: Tạm tính bằng 1% chi phí máy móc thiết bị cần được lắp đặt.
▪ Chi phí chuyển giao cơng nghệ kỹ thuật và đào tạo: Tạm tính bằng 1% chi phí máy móc, thiết bị.
Chi phí thiết bị trước thuế VAT là 1,642,355.13 triệu đồng. Chi phí thiết bị sau thuế VAT là 1,806,590.64 triệu đồng.
(Xem chi tiết ở phụ lục 2)
7.2.2.2. Chi phí thuê đất (Gtđ)
Địa điểm xây dựng nhà máy là khu đất thuộc khu công nghiệp Xuyên Á tỉnh Long An. Với tổng diện tích dự kiến thuê là 190*345 = 6,550 m2 thời gian thuê là 55USD/m2/50 năm tương đương với 1,277,000 VNĐ/ m2/50 năm. Thời gian hoạt động của khu cơng nghiệp Xun Á đến năm 2056.
Chi phí th đất là 60,269.29 triệu đồng. 7.2.2.3. Chi phí quản lý dự án (Gqlda)
Chi phí quản lý dự án là chi phí cần thiết cho chủ đầu tư để tổ chức quản lý và thực hiện các công việc quản lý dự án từ giai đoạn chuẩn bị dự án, thực hiện dự án đến khi hồn thành nhiệm vụ bàn giao cơng trình và khai thác sử dụng được xác định.
Theo Thông tư số 06/2016/TT-BXD ngày 10/03/2016 của Bộ Xây Dựng hướng dẫn xác định và quản lý chi phí đầu tư xây dựng, kết hợp với Quyết định số 79/QĐ-BXD ngày 15/02/2017 của Bộ Xây Dựng về quyết định công bố định mức chi phí quản lý dự án và tư vấn đầu tư xây dựng thì chi phí quản lý dự án trong tổng mức đầu tư xác định theo định mức tỷ lệ phần trăm (%) nhân với tổng chi phí xây dựng và chi phí thiết bị. Chi phí quản lý dự án được tính theo cơng thức: Gqlda = HS x (Gxd +Gtb)
Hệ số quản lý dự án được tính từ bảng nội suy và tính ra kết quả như trong phần phụ lục 3. Sau khi tính tốn, chi phí quản lý dự án trước thuế VAT là 19,592.28 triệu đồng và chi phí quản lý dự án sau VAT là 21,551.51 triệu đồng.
7.2.2.4. Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng (Gtv)
Chi phí tư vấn xây dựng được tính căn cứ theo quyết định số 79/QĐ-BXD về cơng bố định mức chi phí quản lý dự án và tư vấn đầu tư xây dựng. Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng cơng trình bao gồm phần chi phí phải trả cho các đơn vị tư vấn, những công việc mà họ đã thực hiện theo yêu cầu của chủ đầu tư. Chi phí tư vấn và đầu tư xây dựng bao gồm các hạng mục và cách tính cụ thể như sau:
- Chi phí lập báo cáo nghiên cứu khả thi: HS x (Gxd + Gtb).
- Chi phí thẩm tra báo cáo nghiên cứu khả thi: HS x (Gxd + Gtb).
- Chi phí thiết kế bản vẽ thi cơng: HS x Gxd.
- Chi phí thẩm tra thiết kế bản vẽ thi công: HS x Gxd.
Đồ án tốt nghiệp Kinh tế đầu tư
- Chi phí thẩm tra dự tốn: HS x Gxd.
- Chi phí lập HSMT, đánh giá HSDT thi công xây dựng: HS x Gxd.
- Chi phí lập HSMT, đánh giá HSDT mua sắm thiết bị: HS x Gtb.
- Chi phí giám sát thi cơng xây dựng: HS x Gxd.
- Chi phí giám sát lắp đặt thiết bị: HS x Gtb.
Hệ số tư vấn đầu tư xây dựng được tính từ bảng nội suy và tính ra kết quả như trong phần phụ lục 3. Sau khi tính tốn ta được tổng chi phí tư vấn đầu tư xây dựng (Gtv) như sau:
Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng trước thuế VAT là 21,525.49 triệu đồng. Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng sau thuế VAT là 23,678.04 triệu đồng.
7.2.2.5. Chi phí khác chưa bao gồm lãi vay trong thời gian xây dựng và vốn lưu động (Gk)
Chi phí khác bao gồm các chi phí khơng thuộc những chi phí trên, các khoản phí, lệ phí theo quy định cần có để lập dự án đầu tư nhà máy sản xuất lốp. Với tổng mức đầu tư tạm tính (TMĐTtt) là tổng chi phí xây dựng, chi phí thiết bị, chi phí thuê đất, chi phí quản lý dự án và chi phí tư vấn đầu tư xây dựng. Những chi phí khác và cách tính cụ thể như sau:
- Chi phí bảo hiểm xây dựng: HS x TMĐTtt.
- Chi phí thẩm tra, phê duyệt quyết tốn: HS x TMĐTtt
- Chi phí kiểm tốn quyết tốn dự án: HS x Gxd
- Chi phí thẩm định dự án đầu tư xây dựng: HS x (Gxd + Gtb)
- Chi phí thẩm định dự tốn xây dựng: HS x Gxd
- Chi phí thẩm định thiết kế bản vẽ thi cơng: HS x Gxd
- Phí thẩm duyệt thiết kế về PCCC: HS x TMĐTtt
- Chi phí nhà tạm hiện trường để ở và thi cơng: HS x Gxd
- Chi phí hạng mục chung khơng xác định từ thiết kế: HS x Gxd
- Chi phí chạy thử (Phụ lục 8)
Hệ số chi phí khác được tính từ bảng nội suy và tính ra kết quả như trong phần phụ lục 3. Sau khi tính tốn ta được tổng chi phí khác (Gk) như sau:
Tổng chi phí khác trước thuế VAT là 52,671.79 triệu đồng. Tổng chi phí khác sau thuế VAT là 57,644.96 triệu đồng.
7.2.2.6. Vốn lưu động
Vốn lưu động: chi phí ứng trước để tạo ra doanh thu, là phần vốn chuẩn bị sẵn sàng để đáp ứng cho quá trình sản xuất ngay khi kết thúc giai đoạn đầu tư. Với hệ số luân chuyển là 12 tháng và do chủ sở hữu chi trả. Vốn lưu động bao gồm chi phí nguyên liệu, chi phí điện nước sản xuất và sinh hoạt, chi phí lương và chi phí khác (quảng cáo- marketing, đào tạo và quản lý, bảo hộ lao động, phụ cấp độc hại). Sau khi tính tốn ta được vốn lưu động cho 1 tháng như sau:
Đồ án tốt nghiệp Kinh tế đầu tư
Vốn lưu động ước tính cho 1 tháng sau thuế VAT là 100,587.17 triệu đồng. (Xem chi tiết
ở Phụ lục 4)
7.2.2.7. Chi phí dự phịng
Theo thơng tư số 06/2016/TT-BXD ngày 10/03/2016 hướng dẫn xác định và quản lý chi phí đầu tư xây dựng. Trong đó chi phí dự phịng (Gdp) được xác định bằng chi phí dự phịng cho yếu tố khối lượng cơng việc phát sinh trong vịng 1 năm xây dựng theo cơng thức: Gdp = 10% × (Gxd+Gtb+Gtđ+Gqlda+Gtv+Gk+VLĐ). Trong đó Gk+VLĐ là chi phí khác có vốn lưu động chưa có lãi vay trong thời gian xây dựng. Sau khi tính tốn ta được tổng chi phí dự phịng cho dự án như sau:
Tổng chi phí dự phịng trước thuế VAT là 200,694.33 triệu đồng. Tổng chi phí dự phịng sau thuế VAT là 220,131.67 triệu đồng.
7.2.2.8. Lãi vay trong thời gian xây dựng
Lãi vay trong thời gian xây dựng được tính chi tiết ở mục 7.3.3 và được ước tính bằng 27,562.98 triệu đồng chiếm 1% trong tổng mức đầu tư theo quan điểm chủ đầu tư của dự án.
7.3. NGUỒN VỐN VÀ KẾ HOẠCH HUY ĐỘNG VỐN CỦA DỰ ÁN7.3.1. Xác định cơ cấu nguồn vốn 7.3.1. Xác định cơ cấu nguồn vốn
Tổng mức đầu tư của dự án bao gồm lãi vay và thuế VAT là 2,207,637.68 triệu đồng. Dựa vào khả năng chủ đầu tư, tổng mức đầu tư cần thiết cho dự án và khả năng huy động vốn cho dự án, ta xác định cơ cấu nguồn vốn như sau:
Vốn chủ sở hữu: 1,199,011.40 triệu đồng, chiếm 49% tổng mức đầu tư. Vốn vay: 1,250,000.00triệu đồng, chiếm 51% tổng mức đầu tư.
(Xem chi tiết ở Phụ lục 10)
7.3.2. Kế hoạch huy động và phân bổ vốn của dự án
Thời gian vay vốn dự kiến của dự án là 7 tháng. Công ty quyết định chọn ngân hàng để vay vốn là ngân hàng Sacombank với mức lãi suất thấp nhất tại thời điểm lập dự án. Công ty đủ điều kiện để vay vốn tại Ngân Sacombank. Lãi suất vay ngân hàng Sacombank năm 2019 chỉ từ 7.8%/năm cố định.
Trên cơ sở kế hoạch huy động nguồn vốn của dự án, ta có tiến độ phân bổ vốn đầu tư xây dựng dự án theo từng tháng. Trong thời gian dự án ở giai đoạn xây dựng, nhu cầu vốn và kế hoạch huy động vốn dựa vào bảng tiến độ đã được xác định, qua đó có kế hoạch rút vốn cho từng tháng. Cơ cấu nguồn vốn gồm hai phần chính là nguồn vốn chủ sỡ hữu và nguồn vốn vay ngân hàng. Khi bắt đầu thực hiện dự án thì sử dụng vốn của chủ sỡ hữu, khi
Đồ án tốt nghiệp Kinh tế đầu tư
bắt đầu vào quá trình thi cơng, cần sử dụng vốn lớn thì dùng vốn vay của ngân hàng. Hình 7.1. thể hiện kế hoạch huy động và phân bổ vốn của dựu án.
800,000 Triệu đồng 700,000 600,000 500,000 400,000 300,000 200,000 100,000 0 Tháng 1 Tháng 2 Vớn vay - Vớn tự có 9,142.80
Hình 7.1 Kế hoạch huy động và phân bổ nguồn vốn 7.3.3. Chi phí lãi vay trong thời gian xây dựng vớn 7.3.3. Chi phí lãi vay trong thời gian xây dựng
Chiến lược huy động vốn cho dự án là vừa sử dụng vốn tự có vừa sử dụng vốn vay nên khi kết thúc quá trình xây dựng thì tổng mức đầu tư ban đầu sẽ bao gồm cả lãi vay trong q trình xây dựng. Việc tính mức lãi suất vay dựa vào mức lãi suất cho vay của ngân hàng đã vay và năm đầu tiên lãi suất vay là 7.8%, ghép lãi tháng theo cơng thức:
itháng = [(1+inăm)^(1/12)]-1
Trong đó itháng, inăm lần lượt là lãi suất ghép lãi theo tháng và lãi suất ghép lãi theo năm. Ta tính được lãi suất cho vay mỗi tháng của ngân hàng là 0.63%.
Sau khi tính tốn ta có tổng chi phí lãi vay trong thời gian xây dựng là 27,562.98 triệu đồng.
(Xem chi tiết ở Phụ lục 10)
Kết luận: Với tổng mức đầu tư cho dự án là 2,449,011.41 triệu đồng, trong đó vốn
chủ sở hữu là 1,199,011.40 triệu đồng chiếm 49% tổng mức đầu tư và vốn vay ngân hàng Sacombank là 1,250,000.00 triệu đồng chiếm 51% tổng mức đầu tư. Lãi vay trong thời
Đồ án tốt nghiệp Kinh tế đầu tư