8.1. XÁC ĐỊNH CÁC BẢNG TÍNH CỦA PHƯƠNG ÁN ĐẦU TƯ
8.1.4. Chi phí sản xuất
Đồ án tốt nghiệp Kinh tế đầu tư
Chi phí sản xuất là tồn bộ chi phí liên quan đến q trình sản xuất và bán hàng được tính cho thời gian là 1 năm. Trong phân tích tài chính, chi phí sản xuất là những chi phí được dự tốn và dự báo mà có thể sinh ra trong q trình vân hành nhà máy.
Tổng chi phí sản xuất = chi phí nguyên liệu, nhiên liệu, năng lượng + chi phí tiền lương+ chi phí bão dưỡng, sữa chữa + chi phí khấu hao + chi phí tài chính + chi phí khác.
8.1.4.1. Chi phí nguyên vật liệu
Chi phí nguyên vật liệu đầu vào của việc sản xuất lốp radial toàn thép là: cao thiên nhiên, cao su tổng hợp, than đen, vải mành, bố thép, các chất phụ gia như dầu, silic, nhựa, lưu huỳnh. Chúng tơi tính tốn dựa trên hàm lượng tích lũy của mỗi yếu tố của mỗi loại lốp. Đơn giá ngun vật liệu được tính tốn theo giá thị trường tại thời điểm tháng 11 năm 2019.
Tổng chi phí nguyên vật liệu (năm đầu) trước thuế VAT là 798,663.56 triệu đồng. Tổng chi phí nguyên vật liệu (năm đầu) sau thuế VAT là 878,529.92 triệu đồng.
(Xem chi tiết Phụ lục 7) 8.1.4.2. Chi phí điện, nước, xử lý nước thải.
Bảng 8.3 Tổng hợp chi phí điện trước VAT
STT
1 Điện sản xuất
2 Điện sinh hoạt
TỔNG CỢNG
Chí phí điện = Đơn giá * Điện năng tiêu thụ. Đối với từng loại điện năng tiêu thụ
(Xem chi tiết ở Phụ lục 6).
Tổng chi phí điện trước thuế VAT là 25,920.61 triệu đồng. Tổng chi phí điện sau thuế VAT là 28,512.67 triệu đồng.
Bảng 8.4 Tổng hợp chi phí nước Đơn vị tính: Triệu đồng Đơn vị tính: Triệu đồng S T Nước tiêu thụ T 1 Nước sản xuất
2 Nước tưới cây sân bãi
Đồ án tốt nghiệp Kinh tế đầu tư
Chí phí nước = Đơn giá * Số lít * Số ngày làm việc trong năm. Tổng chi phí nước trước thuế VAT là 93.53 triệu đồng.
Tổng chi phí nước sau thuế VAT là 102.88 triệu đồng.
Bảng 8.5 Tổng hợp chi phí xử lý nước thải
LOẠI CHI STT PHÍ Chi phí xử lý 1 nước thải (m3/ngày)
Chí phí xử lý nước thải = Đơn giá * Khối lượng/ngày * Số ngày làm việc trong năm. Tổng chi phí xử lý nước thải trước thuế VAT là 1,166.15 triệu đồng.
Tổng chi phí xử lý nước thải sau thuế VAT là 1,282.77 triệu đồng.
8.1.4.3. Chi phí khác
Bảng 8.6 Tổng hợp chi phí khác trong năm vận hành đầu tiên
ST
Khoản mục chi phí T
1 Chi phí quảng cáo,
marketing
2 Chi phí đào tạo, quản lý
3 Chi phí bảo hộ lao động
4 Chi phí phụ cấp độc hại
Tổng cộng
Chi phí quảng cáo – Marketing là tồn bộ các chi phí phát sinh ra khi bán hàng, các dịch vụ lao động khi bán hàng và các chi phí cho các bộ phận bán hàng. Chi phí này phụ
thuộc vào lượng sản phẩm sản xuất ra do đó nó phụ thuộc vào chi phí ngun vật liệu và được Cơng ty chọn chiếm 0.1% ngun vật liệu.
Chi phí quản lý đào tạo phụ thuộc vào lượng nhân viên và cơng nhân của Cơng ty do đó Cơng ty chọn 5% chi phí lương để đảm bảo cho chi phí quản lý và đào tạo.
Đồ án tốt nghiệp Kinh tế đầu tư
Chi phí bảo hộ lao động phụ thuộc vào lượng nhân viên và cơng nhân của Cơng ty do đó Cơng ty chọn 5% chi phí lương để đảm bảo cho chi phí bảo hộ lao động.
Chi phí phụ cấp độc hại phụ thuộc vào lượng nhân viên và công nhân của Cơng ty do đó Cơng ty chọn 5% chi phí lương để đảm bảo cho chi phí phụ cấp độc hại.
8.1.4.4. Chi phí khấu hao và phân bổ
Áp dụng phương pháp khấu hao đều theo từng năm đối với nhà xưởng, thiết bị và phân bổ chi phí. Cụ thể, đối với nhà xưởng khấu hao 20 năm; đối với thiết bị máy móc khấu hao 10 năm, khấu hao tái đầu tư thiết bị máy móc cho 10 năm cịn lại; khấu hao 5 năm lần thứ nhất, 5 năm lần thứ hai, 5 năm lần thứ 3 đối với thiết bị văn phịng; phân bổ chi phí bao gồm chi phí mua đất, chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn đầu tư xây dựng, chi phí dự phịng và chi phí khác (có lãi vay trong thời gian xây dựng) trong vòng 5 năm.
(Xem chi tiết ở Phụ lục 11)
8.1.4.5. Chi phí sửa chữa lớn
Chi phí sửa chữa lớn là chi phí sửa chữa tài sản xố định sau khi đi vào vận hành, bao gồm sửa chữa đại tu và được lặp lại cứ mỗi 5 năm 1 lần. Chi phí sửa chữa lớn được ước tính bằng 2.5% giá trị máy móc thiết bị và nhà cửa kiến trúc và bằng 48,452.14 triệu đồng. 8.1.4.6. Chi phí bảo trì máy móc thiết bị và nhà xưởng
Chi phí bảo trì máy móc thiết bị và nhà xưởng là những chi phí sửa chữa và bảo dưỡng tài sản cố định sau khi đi vào vận hành, bao gồm sửa chữa trùng tu và tiểu tu. Việc tính tốn theo ngun tắc như sau:
- Chi phí bảo trì máy móc thiết bị và nhà xưởng hàng năm bằng giá trị gốc của tài sản cố định là máy móc thiết bị và nhà cửa vật kiến trúc x tỷ lệ chi phí bảo trì máy móc thiết bị và nhà xưởng
- Tỷ lệ chi phí bảo trì máy móc thiết bị và nhà xưởng cho nhà máy là 0.2% của giá trị gốc của TSCĐ trong 5 năm đầu khi dự án đi vào hoạt động và bằng 0.5% trong các năm tiếp theo đến hết đời dự án.
Sau khi tính tốn, chi phí bảo trì máy móc thiết bị và nhà xưởng 5 năm đầu là 3,876.17 triệu đồng và những năm còn lại là 9,690.43 triệu đồng.
8.1.4.7. Chi phí tài chính
Chi phí tài chính là tồn bộ các chi phí phát sinh trong khi huy động vốn cho nhà máy, bao gồm lãi vay trong thời gian vận hành nhà máy. Các chi phí tài chính này được tính vào chi phí sản xuất.
Kết luận: Chi phí hằng năm của dự án bao gồm 2 hạng mục: chi phí biến đổi và chi
phí cố định. Trong đó chi phí cố định bao gồm các loại chi phí: bảo trì máy móc thiết bị và nhà xưởng, lương và các khoản trích bảo hiểm, sửa chữa, thuế mơn bài, khấu hao và phân bổ hằng năm và lãi vay phải trả trong thời gian vận hành. Theo quy định của luật BHXH 58/2014/QH13, mức trích nộp theo lương được lấy bằng 23.5% chi phí lương. Bên cạnh
Đồ án tốt nghiệp Kinh tế đầu tư
đó, thuế mơn bài được đóng theo quy định của nghị định 139/2016/ NĐ-CP: 3 triệu đồng. Chi phí biến đổi bao gồm các hạng mục nguyên vật liệu, điện, nước, chi phí xử lý nước thải, chi phí quảng cáo – marketing, chi phí đào tạo, quản lý, chi phí bảo hộ lao động, chi phí phụ cấp độc hại.
(Xem chi tiết ở phụ lục18)
Chi phí cho năm đầu hoạt động là 1,192,303.00 triệu đồng. Chi phí cho năm cuối cùng của dự án là 1,649,226.27 triệu đồng.