ĐVT : đồng
Chỉ tiêu Giá trị2005 % Giá trị2006 % Giá trịSo sánh %
Chi phí NVLTT 60.375.818.450 86,47 100.380.737.621 87,14 40.004.919.171 66,26
Chi phí NCTT 114.509.474 0,16 216.566.200 0,19 102.056.726 89,13
Chi phí SX chung 9.332.522.140 13,37 14.597.483.442 12,67 5.264.961.302 56,42
Giá vốn hàng bán 69.822.850.064 100 115.194.787.263 100 45.371.937.199 64,98
(Nguồn phịng Kế tốn – Tài chính)
Qua bảng trên ta thấy giá vốn hàng bán năm 2006 tăng là do tất cả các loại chi phí tăng, trong đó chi phí nhân cơng trực tiếp có tỷ trọng tăng lớn nhất (89,13%) nhưng chiếm tỷ trọng không cao trong giá vốn hàng bán nên mức độ ảnh hưởng không đáng kể. Chi phí sản xuất chung tăng 56,42% nhưng tỷ trọng chỉ chiếm hơn 10% trong giá vốn hàng bán nên mức độ ảnh hưởng cũng khơng cao. Đáng chú ý là chi phí ngun vật liệu trực tiếp tăng 40.004.919.171 đồng tương ứng 66,26% lại chiếm tỷ trọng cao trong giá vốn hàng bán (trên 86%). Điều này chứng tỏ nguyên nhân chính làm giá vốn hàng bán năm 2006 tăng là do chi phí nguyên vật liệu trực tiếp tăng. Qua đó cho thấy việc sử dụng nguyên vật liệu trực tiếp của năm 2006 không hiệu quả so với năm trước một lượng là:
100.380.737.621 – 60.375.818.450 x 124.791.504.734 = 2.808.063.961 đồng
77.218.230.798
Lao động là một trong những yếu tố cơ bản quyết định đến kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Để biết được Công ty TNHH SX – TM và DV Tân Hiệp Phát sử dụng lao động có hiệu quả không ta xét các chỉ tiêu sau:
II.3.2.1. Sức sản xuất củalao động (SSXLĐ):
Chỉ tiêu này cho biết một lao động trong kỳ làm ra được bao nhiêu đồng doanh thu thuần. Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ doanh nghiệp quản lý và sử dụng tốt lao động, tăng năng suất lao động :
Bảng 2.11. Phân tích sức sản xuất lao động năm 2005-2006:
Chỉ tiêu ĐVT 2005 2006 Giá trịSo sánh %
A. Doanh thu thuần Đồng 77.218.230.798 124.791.504.734 47.573.273.936 61,61
B. Quỹ tiền lương Đồng 2.635.461.773 3.096.668.493 461.206.720 17,50
C. Tổng lao động bq Người 259 280 21 8,11 D. SSXLĐ = A/C Đồng /người 298.139.887 445.683.945 147.544.058 49,49 E.Tiền lương bq/ năm/CN Đồng /người 10.175.528 11.059.530 884.002 8,69 (Nguồn phòng kế tốn – tài chính)
Bảng trên cho thấy sức sản xuất của lao động có tộc độ tăng nhanh hơn tốc độ tăng của tiền lương bình qn, chứng tỏ cơng tác quản lý và sử dụng lao động trong kỳ có hiệu quả. Cụ thể năm 2006, một lao động trong kỳ làm ra được 445.683.945 đồng doanh thu thuần, tăng hơn so với năm trước là 147.544.058 đồng. Đó là do:
- Doanh thu thuần tăng 47.573.273.9336 đồng làm cho SSXLĐ tăng lên một lượng:
124.791.504.734
- 77.218.230.798 = 183.680.594 đồng/người
259 259
Tổng số lao động bình quân tăng 21 người làm cho SSXLĐ giảm đi một lượng:
124.791.504.734
- 124.791.504.734 = - 36.136.536 đồng/người
280 259
Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng làm cho SSXLĐ tăng lên một lượng:
183.680.594 – 36.136.536 = 147.544.058 đồng/ người
Bảng 2.12 : Bảng tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng đến SSXLĐ :
Chỉ tiêu Giá trị Tỷ trọng (%)
B. Các yếu tố ảnh hưởng
B1. Doanh thu thuần 183.680.594 124,49
B2. Tổng số lao động bq - 36.136.536 - 24,49
Bảng trên cho thấy doanh thu thuần ảnh hưởng tích cực làm SSXLĐ tăng nhưng
tổng số lao động bình quân ảnh hưởng tiêu cực làm cho SSXLĐ giảm. Như vậy việc tăng doanh thu đã làm SSXLĐ tăng 46,49% so với năm 2005. Mà lao động trong công ty là lao động gián tiếp và lao động trực tiếp. Vì vậy để xem xét mức độ ảnh hưởng của cơ cấu lao động đến SSXLĐ như thế nào sẽ được thể hiện rõ ở bảng sau:
Bảng 2.13: Phân tích tình hình sử dụng LĐ trong mối quan hệ với doanh thu thuần.
Chỉ Tiêu ĐVT 2005 2006 So sánh Giá trị trọngTỷ (%) Giá trị trọngTỷ (%) Giá trị (%) A. Doanh thu thuần Đồng 77.218.230.798 124.791.504.734 47.573.273.936 61,16 B. Tổng số LĐbq Đồng 259 100 280 100 21 8,11 C1. LĐTTbp Người 183 70,66 200 71,43 17 9,29 C2. LĐGTbp Người 76 29,34 80 28,57 4 5,26 SSXLĐTT= A/C1 Đồng /người 421.957.545 623.957.523 201.999.978 47,87 SSXLĐGT=A/C2 Đồng /người 1.016.029.353 1.559.893.809 543.864.457 53,53 (Nguồn phịng Kế Tốn – Tái Chính)
Qua bảng trên ta thấy tất cả các chỉ tiêu đều tăng trong đó SSXLĐGT tăng cao nhất do mức biến động gián tiếp bình qn tăng khơng đáng kể. Mà đây là bộ phận không trực tiếp tham gia sản xuất sản phẩm nên sự thay đổi này ảnh hưởng rất ít đối với doanh thu. Vì vậy ta chỉ xét mức biến động của lao động trực tiếp ảnh hưởng đến năng suất lao động SSXLĐ như thế nào.
Bảng trên cho thấy công ty đã sử dụng hiệu quả lao động trực tiếp, cụ thể năm
2006 công ty đã tiết kiệm được một lượng lao động trực tiếp là:
200 – 183 x 124.791.504.734 = 200 – 296 = - 96 lao động 259
Điều này làm cho SSXLĐTT tăng, cụ thể năm 2006, một LĐTT làm ra được 623.957.523 đồng doanh thu thuần, cao hơn so với năm trước 201.199.987 đồng.
Nguyên nhân do:
- Doanh thu thuần tăng 47.573.273.936 đồng làm cho SSXLĐTT tăng lên một lượng:
124.791.504.734
- 77.218.230.798 = 259.963.246 đồng/người
180 183
Số LĐTT bình quân tăng 17 người làm cho SSXLĐTT giảm xuống một lượng:
124.791.504.734
- 124.791.504.734 = - 57.963.269 đồng/người
200 183
Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng làm cho SSXLĐTT tăng lên một lượng:
259.963.246 – 57.963.269 = 201.199.987 đồng/ người