1.3. Nội dung phõn tớch thực trạng tài chớnh doanh nghiệp
1.3.3.2. Phõn tớch khả năng thanh toỏn
Hệ số khả năng thanh toỏn hiện hành =
(tổng quỏt)
Chỉ tiờu này đo lƣờng khả năng thanh toỏn một cỏch tổng quỏt cỏc khoản nợ của doanh nghiệp. Chỉ tiờu này lớn hơn 1 chứng tỏ tổng giỏ trị tài sản của doanh nghiệp thừa để thanh toỏn hết cỏc khoản nợ hiện tại của doanh nghiệp. Tuy nhiờn khụng phải tài sản nào hiện cú cũng sẵn sàng đƣợc dựng để trả nợ và khụng phải khoản nợ nào cũng phải trả ngay.
Chỉ tiờu này đo lƣờng khả năng thanh toỏn tạm thời nợ ngắn hạn (những khoản nợ cú thời hạn dƣới 1 năm) bằng cỏc tài sản cú thể chuyển đổi trong thời gian ngắn (thƣờng dƣới 1 năm)
Hệ số khả năng thanh = toỏn nhanh
Hệ số khả năng thanh toỏn nhanh phản ỏnh khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn bằng số tiền hiện cú và tài sản cú thể chuyển đổi nhanh thành tiền trong doanh nghiệp. Đõy là chỉ tiờu cỏc chủ nợ ngắn hạn quan tõm để đỏnh giỏ tại thời điểm phõn tớch doanh nghiệp cú khả năng thanh toỏn ngay cỏc khoản nợ ngắn hạn hay khụng.
Cỏc khoản phải thu Hệ số cỏc khoản phải thu =
Tổng tài sản
Chỉ tiờu này phản ỏnh mức độ bị chiếm dụng vốn của doanh nghiệp.
Cỏc khoản phải trả Hệ số cỏc khoản phải trả =
Tổng tài sản
Chỉ tiờu này phản ỏnh mức độ đi chiếm dụng vốn của doanh nghiệp. Doanh thu thuần
Hệ số thu hồi nợ =
(Vũng quay cỏc khoản phải thu) Số dƣ bỡnh quõn cỏc khoản phải thu Hệ số thu hồi nợ phản ỏnh tốc độ luõn chuyển cỏc khoản phải thu. Chỉ tiờu này cũng cho biết khả năng thu hồi nợ của doanh nghiệp. Nếu hệ số thu hồi nợ càng lớn thỡ thời gian thu hồi nợ càng ngắn và ngƣợc lại.
Thời gian thu hồi nợ bỡnh quõn = (Kỳ thu tiền bỡnh quõn)
Thời gian thu hồi nợ tăng thỡ vốn của doanh nghiệp bị chiếm dụng lõu dài dẫn đến chi phớ tài chớnh tăng và ngƣợc lại.
Phƣơng phỏp phõn tớch: Tiến hành so sỏnh từng chỉ tiờu cuối kỳ so với đầu năm, kết hợp với việc xem xột mức độ biến động của cỏc khoản phải thu, phải trả, tỡm ra nguyờn nhõn của cỏc khoản nợ đến hạn mà chƣa đũi đƣợc, chƣa trả đƣợc, những khoản tranh chấp, mất khả năng thanh toỏn.