1 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu (%) 4,92 4,65 4,46
2 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (Lợi nhuận
sau thuế/Vốn chủ sở hữu sử dụng bình quân) (%) 16 15 15
(Nguồn: Tổng hợp từ Bảng CĐKT và Báo cáo kết quả KD của Công ty các năm 2012, 2013,2014)
3.2.1.1. Hoạch định tài chính
Hàng năm, căn cứ tình hình thực tế và kế hoạch tài chính Cơng ty xây dựng, Tổng cục Hậu cần giao kế hoạch tài chính cho Cơng ty trong đó có các chỉ tiêu: Sản lượng, doanh thu, chi phí, đơn giá tiền lương, giá trị đầu tư tài sản, lợi nhuận mặt hàng may mặc. Khi được Tổng cục Hậu cần giao hoặc điều chỉnh kế hoạch, Cơng ty tính tốn, cân đối và giao (hoặc điều chỉnh) kế hoạch kinh doanh, tài chính cho các đơn vị (bao gồm các chi nhánh, xí nghiệp và khối văn phòng), cùng các văn bản qui định chung và định hướng, hướng dẫn thực hiện. Công ty cung cấp vật tư, nguyên vật liệu cho các Chi nhánh, Xí
nghiệp theo giá bán nội bộ. Công ty tự quyết định giá bán (không vượt quá mức giá trần của nhà nước), chi phí và thực hiện phân phối lợi nhuận tại cơng ty mình theo qui định của Tổng Cục Hậu cần. Một số đơn vị hạch toán kế tốn phụ thuộc, Giám đốc chi nhánh, xí nghiệp là người trực tiếp chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công ty về số vốn đựợc giao. Q trình kinh doanh các Chi nhánh, Xí nghiệp khơng được huy động vốn từ bên ngoài hoặc tài trợ vốn ra bên ngồi.
Đối với các Xí nghiệp hạch tốn độc lập: Đều thực hiện hình thức hạch tốn báo sổ. Cơng ty giao kế hoạch sản lượng hàng năm và định mức cơng nợ, khốn chi phí với từng xí nghiệp (chưa thực hiện giao định mức hàng hố tồn kho). Các xí nghiệp nhận vật tư, nguyên vật liệu và sản xuất theo yêu cầu; xí nghiệp phải thực hiện các qui định của Tổng cục theo qui chế quản lý các xí nghiệp trực thuộc cơng ty (quản lý hàng hố và tổ chức bán hàng, quản lý tiền hàng và công nợ, quản lý và sử dụng trang thiết bị máy móc, quản lý và sử dụng hoá đơn chứng từ, hạch toán thống kê báo cáo,..) và các qui định hiện hành khác.
Để đạt được các mục tiêu, định hướng chung, quản trị tài chính của Cơng ty, trong mỗi giai đoạn và điều kiện nhất định phải triển khai nhiều chương trình, nhiệm vụ cụ thể. Ví dụ chương trình quản trị cơng nợ khách hàng, giảm cơng nợ khách hàng, chương trình tiết giảm chi phí, chương trình kiểm tra, kiểm sốt tài chính...
3.2.1.2. Quyết định đầu tư, mua sắm và quản lý tài sản dài hạn
* Quyết định đầu tư, mua sắm
Hằng năm, Công ty căn cứ vào nhu cầu thực tiễn, cân đối vốn và lập kế hoạch đầu tư sau đó nộp đề xuất lên Tổng Cục Hậu cần - Bộ Quốc phịng để Tổng Cục phê duyệt và cấp kinh phí. Cơng tác đầu tư đều được thực hiện đúng Luật và các quy định của cơ quan cấp trên, thực hiện nghiêm túc việc
đầu tư theo Quyết định 2103/QĐ-HC ngày 31/8/2007 của Tổng Cục Hậu cần. Phần vốn đầu tư chủ yếu dành để xây dựng mới, mua sắm dây chuyền, máy móc kỹ thuật hiện đại, hoặc cải tạo, nâng cấp công ty, các xí nghiệp, các cửa hàng giới thiệu sản phẩm… Số liệu giai đoạn từ năm 2012 đến năm 2014 được thể hiện cụ thể ở bảng sau:
Bảng 3.5: Các hạng mục đầu tư giai đoạn 2012 - 2014
Đơn vị được đầu tư
Đơn vị được đầu tư
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Xí nghiệp may đo Qn đội
Mua mới 3 chuyền may.
Xí nghiệp Bình Minh
Mua mới 2 chuyền may. - Đầu tư mới xưởng may công nghiệp 2 tầng, khép kín.