PHẦN I : ĐẶT VẤN ĐỀ
PHẦN II : NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
2.2. Tình hình sản xuất kinh doanh, đóng góp cho Ngân sách Nhà nước của công ty
của cơng ty Bảo Việt Quảng Bình
Cùng với sự tăng trưởng và phát triển nền kinh tế của tỉnh Quảng Bình giai
đoạn từ 2014 - 2016 ln ở mức cao, kéo theo sự gia tăng nhanh số lượng các doanh nghiệp với các ngành nghề khác nhau. Đời sống kinh tế ngày càng được cải thiện, nhu cầu được bảo vệ, được chia sẽ rủi ro tăng cao và ý thức trách nhiệm để chia sẽ rủi ro với cộng đồng cũng tăng. Đây là điều kiện thuận lợi để Công ty Bảo Việt Quảng Bình nắm bắt thời cơ đểthu hút khách hàng, phát triển khách hàng, phát triển sản phẩm mới, tăng doanh thu .
Trên thị trường hiện nay có khá nhiều doanh nghiệp bảo hiểm là đối thủ cạnh tranh của Công ty Bảo Việt Quảng Bình, trongđó các đối thủ cạnh tranh nổi bật có
thể kể đến như: Cơng ty Bảo hiểm PJICO Quảng Bình; Cơng ty Bảo Minh Quảng Bình; Cơng ty Bảo hiểm Bưu điện Quảng Bình.... Trong thời gian qua, với hiệu quả khá cao của hoạt động quản lý tài chính, kéo theo sự tăng trưởng đáng kể về thị phần chiếm lĩnh của Cơng ty trên thị trường. Trong đó, đáng chú ý là thị phần một số nghiệp vụ bảo hiểm có doanh thu cao như: Bảo hiểm kết hợp con người, bảo hiểm toàn diện học sinh của Công ty được đánh giá rất tốt, ngày càng tăng, chiếm 80% thị phần trong tồn Tỉnh,
Căncứvào nguồn hình thành thì doanh thu của cơng ty bao gồm: Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, Doanh thu từ hoạt động tài chính, Doanh thu từ hoạt độngbất thường.
Trong những năm qua Công ty Bảo Việt Quảng Bình hồn thành xuất sắc nhiệm vụ do Tổng công ty Bảo hiểm Bảo Việt giao. Để đạt được kết quả đó có sự
đóng góp khơng nhỏ của cơng tác quản lý tài chính ngày càng được chặt chẻ, cơng
tác hạch tốn kế tốn đầy đủ, chính xác, kịp thời, quản lý tài sản và bảo tồn vốn thực hiện tốt, chưa đểxảy ra tình trạng thất thốt tài sản. Chế độ báo cáo đầy đủcác biểu mẫu theo quy định, đảm bảo chất lượng và thời hạn...
2.2.2. Đóng góp cho ngân sách nhà nư ớ c.
Công ty Bảo Việt Quảng Bình luân chấp hành tốt nghĩa vụ kê khai và nộp thuế tại Cục thuế tỉnh Quảng Bình theo luật định. Luân luôn cập nhật các văn bản hướng dẫn mới nhất của Cục thuế ban hành mỗi khi có sự thay đổi về chính sách thuế. Nâng cao tinh thần trách nhiệm trong việc kê khai và báo cáo thuế. Tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nước của Cơng ty Bảo Việt Quảng Bình
qua các năm được thểhiện qua bảng sau:
Bảng 2. 1: Tình hình nộp ngân sách nhà nước từ 2014-2016
Đơn vị: triệu đồng
Khoản mục Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Thuế Giá trị gia tăng 1251 1.82 1.95 Thuế Thu nhập cá nhân 196 296 708
Thuế đất 209 241 347
(Nguồn: Báo cáo quyết toán từ năm 2014 - 2016 của Cơng ty Bảo Việt Quảng Bình)
2.2.3. Cơ chế tài chính hiệ n hành đã tạ o điề u kiệ n thuậ n lợ i cho cácphòng, phòng bả o hiể m khu vự c củ a Công ty Bả o Việ t Quả ng Bình. phịng, phịng bả o hiể m khu vự c củ a Công ty Bả o Việ t Quả ng Bình.
Trong những năm gần đây, Lãnh đạo Công ty Bảo Việt Quảng Bình chủ trương phân cấp mạnh về nhiều mặt cho các phòng, phòng bảo hiểm khu vực trực thuộc Cơng ty. Trong đó đã phân định rõ trách nhiệm và quyền hạn giữa Công ty
Bảo Việt Quảng Bình với các phịng, phịng bảo hiểm khu vực. Mục đích của phân cấp nhằm tăng cường quyền chủ động cho phịng, phịng bảo hiểm khu vực để thực
hiện có hiệu quả nhiệm vụ sản xuất kinh doanh. Đồng thời đẩy mạnh cơng tác cải cách hành chính, cải tiến lề lối làm việc, xây dựng phong cách làm việc hiện đại,
văn minh, khoa học. Riêng phân cấp về cơ chế tài chính đã tạo ra những chuyển
biến đáng kểtrong nhiều hoạt động:
- Các phòng, phòng bảo hiểm khu vực đã thực hiện quản lý kinh tếtheo phân cấp ngày một hoàn thiện hơn, đã chủ động trong việc xử lý các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại đơn vịphục vụkịp thời nhu cầu sản xuất.
- Các phòng, phòng bảo hiểm khu vực đã chủ động trong việc lập các báo cáo vềkếhoạch doanh thu, về định mức sửdụng chi phí.
2.3. Tình hình quản lý tài chính tại Cơng ty Bảo Việt Quảng Bình
Hiện nay quy chếquản lý tài chính và hạch tốn kinh doanh của Cơng ty Bảo Việt Quảng Bìnhđang được áp dụng do Tổng cơng ty Bảo hiểm Bảo Việt ban hành theo công văn số 2412/BHBV/TCKT-2009 ngày 25 tháng 8 năm 2009 và công văn 1408/BHBV/KHTC-2014 ngày 5 tháng 5 năm 2014. Bên cạnh đó Cơng ty Bảo Việt Quảng Bình là một đơn vị thành viên hạch tốn phụ thuộc Tổng công ty Bảo hiểm Bảo Việt, hoạt động trong lĩnh vực bảo hiểm phi nhân thọnên chịu sựchi phối của quy chế quản lý tài chính được Tổng cơng ty Bảo hiểm Bảo Việt ban hành hằng
năm. Mục tiêu của quy chếquản lý tài chính này nhằm:
-Cơ sở để Tổng công ty Bảo hiểm Bảo Việt hoạch định một mức chi phí ban
đầu tính trong một năm hoạt động sản xuất kinh doanh cho từng Công ty Bảo hiểm
thành viên.
- Các công ty Bảo hiểm thành viên căn cứ vào định mức được giao để xây dựng kế hoạch chi tiêu trong năm cho riêng mình đáp ứng với nhiệm vụ của Tổng công ty Bảo hiểm Bảo Việt giao.
- Qua đó Tổng cơng ty Bảo hiểm Bảo Việt cũng như các Công ty Bảo hiểm thành viên sẽ giám sát được việc chi tiêu thực tếso với định mức được giao, từ đó
đẩy mạnh thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, nâng cao hiệu quả sản xuất, mặc khác cũng từ thực tế thực hiện theo quy chế quản lý tài chính sẽ có hướng điều chỉnh những nội dung chưa phù hợp trong quy chế.
- Khi chi phí phát sinh thực tế có sự biến động đáng kể so với định mức chi
phí ban đầu, các Cơng ty Bảo hiểm phải giải trình lý do với Tổng cơng ty Bảo hiểm
Bảo Việt để có hướng chỉ đạo, quyết định và đây là một trong những tiêu chí quan trọng để xét thi đua, khen thưởng, duyệt quỹ tiền lương cho từng Cơng ty trong
năm.
2.3.1. Tình hình quả n lý vố n, sử dụ ng vố n và tài sả n
2.3.1.1. Quy mô vốn và tài sản
Công ty Bảo Việt Quảng Bình là đơn vị hạch tốn phụ thuộc Tổng công ty, nên quy mô sửdụng vốn được Tổng công ty quy định đểgiao dịch hàng ngày.
Đối với hạn mức tiền mặt Công ty được phép giữlại cuối ngày là 150 triệu.
Đối với tiền gửi ngân hàng Tổng công ty quy định công ty mở một tài khoản thấu chi tại ngân hàng Vietcombank với hạn mức chi trong ngày là 300 triệu đồng và số dư tài khoản cuối ngày là 0 đồng. Các tài khoản khác nếu được phép mở chỉ phục vụcho việc thu phí bảo hiểm (Tài khoản chuyên thu).
2.3.1.2. Tình hình quản lý vốn và sửdụng vốn
Theo công văn số 119/TCKT/BVQB-2015 ngày 01 tháng 02 năm 2016 của Cơng ty Bảo Việt Quảng Bình quyđịnh vềviệc thực hiện quy chếquản lý tài chính tại đơn vị:
+ Quản lý vốn tiền mặt: Hạn mức vốn bằng tiền được Cơng ty quy định sử
dụng tại văn phịng, phịng bảo hiểm khu vực từ năm 2014-2016 được giữ ổn định
như sau:
Bảng 2. 2: Hạn mức vốn bằng tiền tại Cơng ty Bảo Việt Quảng Bình
Đơn vị: triệu đồng
STT Đơn vị 2014 2015 2016
1 Văn phịng Cơng ty 150.000 150.000 150.000 2 Phòng bảo hiểm Lệ Thủy 40.000 40.000 40.000 3 Phòng bảo hiểm Quảng Ninh 20.000 20.000 20.000 4 Phòng bảo hiểm Bố Trạch 20.000 20.000 20.000 5 Phòng bảo hiểm Quảng Trạch 20.000 20.000 20.000 6 Phịng bảo hiểm Tun Hóa - Minh Hóa 10.000 10.000 10.000
Khi có số dư tiền mặt vượt quá hạn mức cho phép, thủquỹ công ty và các văn phòng bảo hiểm khu vực phải nộp ngay vào ngân hàng phần vượt hạn mức, trong
trường hợp các văn phòng khu vực có nhu cầu sử dụng lượng tiền mặt mà số tiền tồn trên sổquỹ không đáp ứng được nhu cầu thì làm thủtục đềnghịtạmứng, Phịng
tài chính - kếtốn kiểm tra và ký trình Lãnhđạo cơng ty phê duyệt, sốtiền tạm ứng được Phịng tài chính – kếtốn chuyển vào tài khoản của các văn phịng nhằm đảm bảo an tồn và hạn chếvận chuyển tiền trên đường.
+ Quản lý vốn tiền gửi ngân hàng: Hiện nay Công ty sử dụng tài khoản thấu chi tại ngân hàng Vietcombank để quản lý vốn tập trung theo quy định của Tổng công ty nên các hoạt động kinh kế phát sinh tại Công ty liên quan đến giao dịch chuyển khoản đều được thực hiện tại ngân hàng Vietcombank.
2.3.1.3. Tình hình quản lý và sửdụng tài sản cố định
Theo quyết định số604 ngày 07/4/2016 của Tổng công ty Bảo hiểm Bảo Việt ban hành phân cấp quyền hạn về việc sử dụng vốn tài sản thì căn cứ vào kế hoạch
được Tổng công ty phê duyệt Công ty được chủ động mua sắm trang thiết bị thuộc tài sản cố định (trừcác thiết bị Tổng cơng ty có chủ trương mua trọn gói cho cảhệ thống) như máy photocopy, máy in, máy phát điện...Công ty không được phép sử dụng tài sản cố định để cho thuê, cầm cố, thế chấp trừ trường hợp được Tổng công ty cho phép.
Công ty được phép thanh lý những tài sản khơng cịn nhu cầu sử dụng, đã khấu hao hết và có nguyên giá ban đầu dưới 15 triệu đồng. Các tài sản cố định còn
lại trước khi thanh lý phải báo cáo với Tổng công ty và chỉ được thanh lý khi được Tổng công ty đồng ý bằng văn bản.
Mọi tài sản cố định trong Công ty đều được quản lý có bộ hồ sơ riêng (bao gồm biên bản giao nhận tài sản cố định, hợp đồng, hoá đơn mua tài sản cố định và các chứng từ, giấy tờ khác có liên quan). Mỗi tài sản cố định được phân loại, đánh số và có thẻ riêng, được theo dõi chi tiết theo từng đối tượng ghi tài sản cố định và
- Bộhồ sơ tài sản là quyền sửdụng đất gắn liền với nhà cửa, gồm: Quyết định
giao đất của Nhà nước, hợp đồng chuyển nhượng, giấy nộp tiền, Giấy chứng nhận
quyền sửdụng đất, biên bản bàn giao nhà cửa, đất...
- Bộ hồ sơ nhà cửa do xây dựng: Thông tin phê duyệt quyết tốn cơng trình xây dựng hồn thành đính kèm theo các văn bản pháp lý từ khâu lập dự án, triển khai và kết thúc dự án; biên bản nghiệm thu thanh tốn nhà thầu, chi phí của Ban quản lý dự án... đểhình thành lên tài sản cố định.
Đối với những tài sản cố định không cần dùng, chờ thanh lý nhưng chưa hết khấu hao, Công ty đều thực hiện quản lý, theo dõi, bảo quản và trích khấu hao theo
quy định hiện hành. Những tài sản cố định đã khấu hao hết nhưng vẫn tham gia vào
hoạt động kinh doanh như những tài sản cố định thông thường.
Cuối năm Công ty đều tiến hành kiểm kê, xác định số lượng, chất lượng tài sản cố định trước khi khóa sổkế tốn để lập báo cáo tài chính năm.
2.3.2. Tình hình quả n lý doanh thu và chi phí
2.3.2.1. Tình hình quản lý doanh thu
Sốliệu vềdoanh thu của Cơng ty trong năm là một chỉ sốtổng hợp phản ánh thực trạng tình hình kinh doanh của Cơng ty trên địa bàn (tình hình phát triển kinh tế xã hội; tình hình cạnh tranh trên thị trường; tình hình quản lý kinh doanh tại doanh nghiệp...). Do vậy, sốliệu về doanh thu được Công ty ghi nhận một cách đầy
đủ, chính xác và kịp thời nhằm giúp cho Tổng Cơng ty có những định hướng đúng đắn, kịp thời trong việc xây dựng kế hoạch và chiến lược kinh doanh cũng như trong việc ban hành các quyết định quản lý.
Vì vậy tình hình quản lý doanh thu tại Cơng ty được thực hiện trên ngun tắc sau:
Phí bảo hiểm được hạch tốn vào doanh thu phí bảo hiểm gốc khi phát sinh trách nhiệm bảo hiểm của Công ty bảo hiểm đối với bên mua bảo hiểm, cụthể như sau:
- Khi hợp đồng bảo hiểm đãđược giao kết giữa Công ty bảo hiểm và bên mua
- Có bằng chứng Cơng ty bảo hiểm đã chấp nhận bảo hiểm và bên mua bảo hiểm đãđóng đủphí bảo hiểm.
- Hợp đồng bảo hiểm đã được giao kết và Công ty bảo hiểm có thỏa thuận
cho bên mua bảo hiểm nợphí bảo hiểm trong hợp đồng bảo hiểm.
Ngoài ra, để phù hợp với bản chất của hoạt động bảo hiểm cũng như chuẩn mực kếtốn thì một điều kiện phải thỏa mãn nữa là Công ty bảo hiểm bắt đầu cung cấp dịch vụbảo hiểm, nghĩa là bắt đầu thời hạn bảo hiểm quy định trong hợp đồng bảo hiểm. Lý do là vì hợp đồng bảo hiểm thường được giao kết tại thời điểm trước khi bắt đầu thời hạn bảo hiểm.
Trường hợp các đơn vị có thoảthuận với bên mua bảo hiểm vềviệc đóng phí bảo hiểm theo nhiều kỳ, thì Cơng ty phải hạch toán vào thu nhập tương ứng với kỳ hoặc các kỳ phí bảo hiểm đã cam kết trong hợp đồng bảo hiểm tại thời điểm thanh tốn, khơng hạch toán vào doanh thu phần phí bảo hiểm chưa đến kỳ bên mua bảo hiểm phải thanh toán như đã thoảthuận.
Doanh thu thực tếphát sinh của kỳ nào đều được ghi nhận, phản ánh vào thu nhập của kỳ đó. Việc hạch tốn đầy đủ, chính xác và kịp thời doanh thu phí bảo hiểm là cơ sở để Công ty thực hiện đầy đủ trách nhiệm đối với khách hàng cũng
như các nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước. Vì vậy, yêu cầu đặt ra đối với cơng tác quản lý tài chính, kế tốn và ln chuyển chứng từ của Công ty luôn đảm bảo các yêu cầu sau :
+ Kế tốn Cơng ty ln tn thủ nguyên tắc hạch tốn doanh thu phí bảo hiểm theo đúng quy định của Nhà nước, đó là nguyên tắc hạch toán theo doanh thu phải thu.
+ Việc theo dõi và hạch toán doanh thu phải đảm bảo sựphù hợp với những thoảthuận đã giao kết với khách hàng trong hợp đồng bảo hiểm, cũng như các thoả thuận khác ngoài hợp đồng (nếu có).
+ Quản lý chặt chẽviệc cấp sửa đổi bổsung hợp đồng và theo dõi thu phí sửa
Quy trình ln chuyển chứng từ, quản lý phí bảo hiểm có sự khác nhau tùy thuộc vào nghiệp vụ và đối tượng khách hàng.
Đối với trường hợp bán lẻ, các nghiệp vụbảo hiểm cá nhân, các nghiệp vụcó thời hạn ngắn như: bảo hiểm xe máy, ô tô tư nhân, bảo hiểm con người, tàu sông, tàu cá, nhà tư nhân, bảo hiểm du lịch, bảo hiểm hàng hóa theo chuyển, … Cán bộ
công ty thu tiền ngay khi cấp Giấy chứng nhận bảo hiểm, viết hóa đơn và lập bảng
kê thu phí đồng thời chuyển các chứng từcần thiết cho Phịng tài chính- kế tốn để phản ánh vào doanh thu theo quy định.
Trường hợp bảo hiểm cho các khách hàng tổ chức, các nghiệp vụ bảo hiểm: tàu thủy, hàng hóa, kỹthuật, cháy và tài sản,… ngay sau khi giao kết hợp đồng bảo hiểm (cấp giấy chứng nhận bảo hiểm, đơn bảo hiểm), thì cán bộ Cơng ty phải gửi thơng báo thu phí cho khách hàng và chuyển cho Phịng tài chính - kếtốn một bản hợp đồng bảo hiểm và thơng báo thu phíđể theo dõi.
Hàng tháng Phịng tài chính - kếtốn chủ động trong việc phối hợp với các