PHẦN I : ĐẶT VẤN ĐỀ
PHẦN II : NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
2.3. Tình hình quản lý tài chính tại Công ty Bảo Việt Quảng Bình
2.3.1. Tình hình quản lý vốn, sử dụng vốn và tài sản
2.3.1.1. Quy mô vốn và tài sản
Công ty Bảo Việt Quảng Bình là đơn vị hạch tốn phụ thuộc Tổng công ty, nên quy mô sửdụng vốn được Tổng công ty quy định đểgiao dịch hàng ngày.
Đối với hạn mức tiền mặt Công ty được phép giữlại cuối ngày là 150 triệu.
Đối với tiền gửi ngân hàng Tổng công ty quy định công ty mở một tài khoản thấu chi tại ngân hàng Vietcombank với hạn mức chi trong ngày là 300 triệu đồng và số dư tài khoản cuối ngày là 0 đồng. Các tài khoản khác nếu được phép mở chỉ phục vụcho việc thu phí bảo hiểm (Tài khoản chuyên thu).
2.3.1.2. Tình hình quản lý vốn và sửdụng vốn
Theo cơng văn số 119/TCKT/BVQB-2015 ngày 01 tháng 02 năm 2016 của Cơng ty Bảo Việt Quảng Bình quyđịnh vềviệc thực hiện quy chếquản lý tài chính tại đơn vị:
+ Quản lý vốn tiền mặt: Hạn mức vốn bằng tiền được Cơng ty quy định sử
dụng tại văn phịng, phịng bảo hiểm khu vực từ năm 2014-2016 được giữ ổn định
như sau:
Bảng 2. 2: Hạn mức vốn bằng tiền tại Công ty Bảo Việt Quảng Bình
Đơn vị: triệu đồng
STT Đơn vị 2014 2015 2016
1 Văn phịng Cơng ty 150.000 150.000 150.000 2 Phòng bảo hiểm Lệ Thủy 40.000 40.000 40.000 3 Phòng bảo hiểm Quảng Ninh 20.000 20.000 20.000 4 Phòng bảo hiểm Bố Trạch 20.000 20.000 20.000 5 Phòng bảo hiểm Quảng Trạch 20.000 20.000 20.000 6 Phịng bảo hiểm Tun Hóa - Minh Hóa 10.000 10.000 10.000
Khi có số dư tiền mặt vượt quá hạn mức cho phép, thủquỹ cơng ty và các văn phịng bảo hiểm khu vực phải nộp ngay vào ngân hàng phần vượt hạn mức, trong
trường hợp các văn phòng khu vực có nhu cầu sử dụng lượng tiền mặt mà số tiền tồn trên sổquỹ không đáp ứng được nhu cầu thì làm thủtục đềnghịtạmứng, Phịng
tài chính - kếtốn kiểm tra và ký trình Lãnhđạo cơng ty phê duyệt, sốtiền tạm ứng được Phịng tài chính – kếtốn chuyển vào tài khoản của các văn phịng nhằm đảm bảo an tồn và hạn chếvận chuyển tiền trên đường.
+ Quản lý vốn tiền gửi ngân hàng: Hiện nay Công ty sử dụng tài khoản thấu chi tại ngân hàng Vietcombank để quản lý vốn tập trung theo quy định của Tổng công ty nên các hoạt động kinh kế phát sinh tại Công ty liên quan đến giao dịch chuyển khoản đều được thực hiện tại ngân hàng Vietcombank.
2.3.1.3. Tình hình quản lý và sửdụng tài sản cố định
Theo quyết định số604 ngày 07/4/2016 của Tổng công ty Bảo hiểm Bảo Việt ban hành phân cấp quyền hạn về việc sử dụng vốn tài sản thì căn cứ vào kế hoạch
được Tổng công ty phê duyệt Công ty được chủ động mua sắm trang thiết bị thuộc tài sản cố định (trừcác thiết bị Tổng cơng ty có chủ trương mua trọn gói cho cảhệ thống) như máy photocopy, máy in, máy phát điện...Công ty không được phép sử dụng tài sản cố định để cho thuê, cầm cố, thế chấp trừ trường hợp được Tổng công ty cho phép.
Công ty được phép thanh lý những tài sản khơng cịn nhu cầu sử dụng, đã khấu hao hết và có nguyên giá ban đầu dưới 15 triệu đồng. Các tài sản cố định còn
lại trước khi thanh lý phải báo cáo với Tổng công ty và chỉ được thanh lý khi được Tổng công ty đồng ý bằng văn bản.
Mọi tài sản cố định trong Công ty đều được quản lý có bộ hồ sơ riêng (bao gồm biên bản giao nhận tài sản cố định, hợp đồng, hoá đơn mua tài sản cố định và các chứng từ, giấy tờ khác có liên quan). Mỗi tài sản cố định được phân loại, đánh số và có thẻ riêng, được theo dõi chi tiết theo từng đối tượng ghi tài sản cố định và
- Bộhồ sơ tài sản là quyền sửdụng đất gắn liền với nhà cửa, gồm: Quyết định
giao đất của Nhà nước, hợp đồng chuyển nhượng, giấy nộp tiền, Giấy chứng nhận
quyền sửdụng đất, biên bản bàn giao nhà cửa, đất...
- Bộ hồ sơ nhà cửa do xây dựng: Thông tin phê duyệt quyết tốn cơng trình xây dựng hồn thành đính kèm theo các văn bản pháp lý từ khâu lập dự án, triển khai và kết thúc dự án; biên bản nghiệm thu thanh tốn nhà thầu, chi phí của Ban quản lý dự án... đểhình thành lên tài sản cố định.
Đối với những tài sản cố định không cần dùng, chờ thanh lý nhưng chưa hết khấu hao, Công ty đều thực hiện quản lý, theo dõi, bảo quản và trích khấu hao theo
quy định hiện hành. Những tài sản cố định đã khấu hao hết nhưng vẫn tham gia vào
hoạt động kinh doanh như những tài sản cố định thông thường.
Cuối năm Công ty đều tiến hành kiểm kê, xác định số lượng, chất lượng tài sản cố định trước khi khóa sổkế tốn để lập báo cáo tài chính năm.