ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu 2011 2012 2013 So sánh 2012/2011 2013/2012 GT % GT % GT % +/- % +/- % Tổng 2.726,72 100 3.383,74 100 3.679,92 100 657,02 24,1 296,18 8,75 1. Nhà cửa, vật kiến trúc 1.321,06 48,45 1.623,87 47,99 1.623,87 44,13 302,81 22,9 0 0 2. Máy móc thiết bị 274,31 10,06 530,43 15,68 763,65 20,75 256,12 93,4 233,22 43,97 3. Phương tiện vận tải, truyền dẫn 973,71 35,71 1.054,55 31,17 1.097,45 29,82 80,84 8,3 42,9 4,07 4. Thiết bị dụng cụ quản lý 131,16 4,81 142,22 4,2 156,97 4,27 11,06 8,43 14,75 10,37 5. TSCĐ hữu hình khác 26,48 0,97 32,67 0,97 37,98 1,03 6,19 23,4 5,31 16,25
Hàng năm Công ty đều cải thiện hoặc nâng cấp khu vực nhà làm việc, nhà xưởng phù hợp với quy mô hoạt động đồng thời cải thiện hơn môi trường làm việc cho cán bộ công nhân viên. Nhà cửa, vật kiến trúc chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng giá trị cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty, cụ thể là năm 2011, giá trị máy móc thiết bị là 1.321,06 triệu đồng hay chiếm 48,45%, đến năm 2012 tăng lên 302,81 triệu đồng tương ứng tăng 22,9%, và qua năm 2013 thì giá trị nhà cửa vật kiến trúc vẫn giữ nguyên ở mức 1.623,87 triệu đồng.
Giá trị máy móc thiết bị có sự biến động đáng kể, năm 2012 so với năm 2011 tăng 256,12 triệu đồng hay tương ứng tăng 93,4%; năm 2013 so với năm 2012 tăng 233,22 triệu đồng hay tương ứng tăng 43,97% do Công ty đã đầu tư mua thêm máy móc thiết bị để phục vụ cho hoạt động kinh doanh hiệu quả hơn nên đã làm tăng lên giá trị của máy móc thiết bị. Điều này chứng tỏ Công ty luôn chú trọng trong việc đầu tư cơng nghệ mới, đổi mới máy móc thiết bị, hiện đại hóa dây chuyền phân phối, cung ứng hàng hóa đến tay khách hàng...
Trong 3 năm qua Công ty cũng đầu tư nhiều vào phương tiện vận tải, truyền dẫn. Năm 2011, giá trị phương tiện vận tải đạt 973,71 triệu đồng và đến năm 2012 đạt 1.054,55 triệu đồng, tăng đến 80,84 triệu đồng, tương ứng tăng 8,3%. Và năm 2013, giá trị phương tiện vận tải tăng 42,9 triệu đồng hay tăng 4,07% so với năm 2012. Có sự tăng mạnh về phương tiện vận tải, truyền dẫn như vậy là do Công ty đã đầu tư mua thêm ô tô tải để vận chuyển hàng hóa đến tay khách hàng một cách kịp thời trước nhu cầu về vật liệu xây dựng ngày càng tăng cao.
Ngoài ra, thiết bị dụng cụ quản lý và tài sản cố định khác cũng không ngừng tăng lên về mặt giá trị nhằm đáp ứng nhu cầu mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh ngày càng tăng của Công ty.
Cơ sở vật chất kỹ thuật là nền tảng, là cơ sở để kinh doanh, phản ánh năng lực hiện có của doanh nghiệp. Vì vậy, để đạt được hiệu quả kinh tế cao đòi hỏi doanh nghiệp phải trang bị CSVCKT đầy đủ, kịp thời, phù hợp với tình hình kinh doanh. Qua phân tích cho thấy tình hình CSVCKT của CTCP VLXD Huế tương đối tốt phản ánh năng lực hoạt động kinh doanh của Công ty ngày càng tiến bộ.
2.1.4.3. Tình hình tài chính của Cơng ty giai đoạn 2011-2013
Ở tất cả các doanh nghiệp, vốn là yếu tố đầu tiên và quan trọng thể hiện khả năng, tiềm lực của nhà kinh doanh để từ đó có thể thuê mướn, tuyển dụng lao động, mua sắm trang thiết bị phục vụ cho quá trình hoạt động. Vốn là một phần lực để phát huy ban lãnh đạo của doanh nghiệp, là điều kiện để thực hiện các chiến lược, sách lược kinh doanh, đồng thời nó là yếu tố chắp nối, kết dính các q trình quan hệ kinh tế. Vì vậy doanh nghiệp cần đặc biệt quan tâm đến nguồn vốn và cơ cấu của nguồn vốn để từ đó có các giải pháp sử dụng vốn kinh doanh tốt đảm bảo đạt hiệu quả kinh tế cao.
Qua bảng 3, ta thấy tình hình tài chính của Cơng ty giai đoạn 2011-2013 có sự biến động đáng kể, tổng vốn của Công ty không ngừng tăng lên, cụ thể: năm 2011 tổng vốn của Công ty là 30.588,86 triệu đồng thì đến năm 2012 con số này tăng lên đạt 34.202,43 triệu đồng, tăng 11,81% hay tăng tương ứng là 3.613,57 đồng. Sang đến năm 2013, tổng số vốn tiếp tục tăng so với năm 2012, tăng 4,86% hay tăng 1.663,89 triệu đồng. Để đánh giá một cách chính xác hơn về biến động tình hình tài chính của Cơng ty chúng ta xem xét chi tiết theo từng loại tài sản và nguồn vốn.
Tài sản của Công ty bao gồm TSNH và TSDH, vì Cơng ty la doanh nghiệp thương mại do đó khơng địi hỏi phải có nhiều dây chuyền sản xuất, máy móc thiết bị như doanh nghiệp sản xuất nên TSNH cao hơn rất nhiều so với TSDH (trên 87%). Năm 2012, TSNH tăng 2.707,55 triệu đồng hay tương ứng tăng 9,91% so với năm 2011, năm 2013 tiếp tục tăng lên 1.268,14 triệu đồng hay tương ứng tăng 4,22% so với 2012. Có sự tăng lên như vậy phải kể đến sự tăng lên đáng kể của các khoản phải thu ngắn hạn và vốn bằng tiền, năm 2012 so với năm 2011 các khoản phải thu ngắn hạn tăng lên 1.967,37 triệu đồng hay tương ứng tăng 11,49% và khoản vốn bằng tiền cũng tăng lên 346,17 triệu đồng hay tương ứng 10,49%; năm 2013 so với năm 2012 các khoản phải thu ngắn hạn tiếp tục tăng thêm 2.124,26 triệu đồng hay tăng 11,13% còn vốn bằng tiền tăng 1.033,21 triệu đồng hay tăng 28,33%. Các khoản phải thu tăng lên và chiếm một tỷ trọng cao như vậy là do Cơng ty đã áp dụng chính sách tín dụng trong kinh doanh, Công ty muốn thu hút nhiều khách hàng trong và ngồi tỉnh và giữ chân các khách hàng uy tín nên đã áp dụng chính sách ưu đãi bán hàng trả chậm, bán chịu hàng hóa…
BẢNG 3: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY GIAI ĐOẠN 2011-2013 ĐVT: Triệu đồng ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu 2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012 SL % SL % SL % +/- % +/- % TÀI SẢN 30.588,86 100 34.202,43 100 35.866,32 100 3.613,57 11,81 1.663,89 4,86 A.TSNH 27.330,07 89,35 30.037,62 87,82 31.305,76 87,28 2.707,55 9,91 1.268,14 4,22 1.Vốn bằng tiền 3.301,49 12,08 3.647,66 12,14 4.680,87 14,95 346,17 10,49 1.033,21 28,33
2.Các khoản phải thu ngắn hạn 17.122,34 62,65 19.089,71 63,55 21.213,97 67,76 1.967,37 11,49 2.124,26 11,13
3.Hàng tồn kho 6.119,48 22,39 6.366,78 21,20 4.290,59 13,71 247,30 4,04 -2.076,19 -32,61 4.TSNH khác 786,76 2,88 933,47 3,11 1.120,33 3,58 146,71 18,65 186,86 20,02 B.TSDH 3.258,79 10,65 4.164,81 12,18 4.560,56 12,72 906,02 27,8 395,75 9,5 1.Tài sản cố định 3.003,06 92,15 3.877,76 93,11 4.182,47 91,71 874,70 29,13 304,71 7,86 2.TSDH khác 255,73 7,85 287,05 6,89 378,09 8,29 31,32 12,25 91,04 31,72 NGUỒN VỐN 30.588,86 100 34.202,43 100 35.866,32 100 3.613,57 11,81 1.663,89 4,86 A.NỢ PHẢI TRẢ 24.746,20 80,9 27.066,23 79,14 27.945,31 77,92 2.320,03 9,38 879,08 3,25 1.Nợ ngắn hạn 20.955,44 84,68 21.787,98 80,50 22.047,76 78,90 832,54 3,97 259,78 1,19 2.Nợ dài hạn 3.790,76 15,32 5.278,25 19,50 5.897,55 21,10 1.487,49 39,24 619,30 11,73 B.NGUỒN VCSH 5.842,66 19,1 7.136,20 20,86 7.921,01 22,08 1.293,54 22,14 784,81 11 1.VCSH 5.692,56 97,43 6.976,55 97,76 7.775,54 98,16 1.283,99 22,56 798,99 11,45
2.Nguồn kinh phí và quỹ khác 150,10 2,57 159,65 2,24 145,47 1,84 9,55 6,36 -14,18 -8,88
Năm 2012 hàng tồn kho tăng 4,04% so với năm 2011, tuy nhiên đến năm 2013 thì lại giảm đến 32,61% so với năm 2012. Điều này cho thấy Công ty luôn cố gắng trong công tác đẩy nhanh tiến độ tiêu thụ hàng hóa để tránh tình trạng hàng bị ứ đọng trong kho quá nhiều. Bên cạnh đó TSDH của Cơng ty cũng tăng lên khá nhiều do phần TSCĐ và các khoản TSDH khác đều tăng lên vì Cơng ty đã đầu tư mua thêm phượng tiện vận tải phục vụ việc vận chuyển, hàng hố, máy móc thiết bị... Năm 2012 so với năm 2011, TSDH tăng 27,8% và đến năm 2013 tiếp tục tăng 9,5% so với năm 2012.
Về tình hình nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn của Công ty, ta thấy rằng giai đoạn 2011-2013, tỷ trọng NPT/Nguồn vốn luôn cao hơn nhiều so với tỷ trọng Nguồn VCSH/Nguồn vốn. Nguồn vốn chủ sở hữu và các khoản nợ đều không ngừng tăng qua các năm. Cụ thể, so với năm 2011 thì năm 2012, nguồn VCSH tăng 22,14% hay tăng tương ứng là 1.293,54 triệu đồng. Điều này cho thấy Cơng ty có khả năng tự tài trợ về mặt tài chính và sẽ chủ động hơn trong quá trình hoạt động kinh doanh. Bên cạnh việc tăng nhanh của nguồn VCSH Cơng ty cịn nhận thêm các khoản nợ, tăng 9,38% hay tăng 2.320,03 triệu đồng. Các khoản nợ ngắn hạn và dài hạn đều tăng, trong đó nợ dài hạn tăng mạnh, tăng 39,24% hay tăng 1.487,49 triệu đồng. Điều này chứng tỏ Công ty đang chiếm dụng được một khoản nợ khá lớn. Đó là một điều tốt vì đã lợi dụng được nguồn vốn bên ngồi trong thời gian dài để hoạt động kinh doanh, tạo lợi nhuận cho Cơng ty và hình thành các chiến lược kinh doanh lâu dài. Tuy nhiên, cũng có nghĩa là yêu cầu thanh tốn của Cơng ty cũng tăng lên, thêm một gánh nặng trong việc trả nợ, đồng thời cũng làm giảm uy tín của Cơng ty trên thương trường khi khách hàng, bạn hàng, cơ quan chủ quản nhà nước nhìn vào kết quả hoạt động kinh doanh thấy khoản nợ rất lớn. Đây cũng là vấn đề lâu dài mà Công ty cần giải quyết và có biện pháp khắc phục. Năm 2013, nguồn VCSH và nợ tiếp tục tăng, tuy nhiên tăng nhẹ hơn, không tăng đột biến như năm 2012. Thể hiện: VCSH tăng 11% hay tăng tương ứng 784,81 triệu đồng, khoản nợ tăng 3,25% hay tăng 879,08 triệu đồng so với năm 2012, trong đó nợ ngắn hạn và dài hạn cũng tăng lên.
Qua phân tích, ta thấy nguồn vốn của Cơng ty qua 3 năm đều tăng lên, đặc biệt là nguồn VCSH bổ sung một lượng khá lớn thể hiện khả năng tự chủ của Công ty ngày
mạnh nhằm đáp ứng việc mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh.
Tóm lại, để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh được phát triển cần phải có chính sách hiệu quả hơn để quản lý các khoản phải thu để tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn, các khoản phải trả tránh tình trạng nợ quá nhiều sẽ gặp khó khăn trong việc trả nợ. Bên cạnh đó cần có chính sách để quản lý vốn bằng tiền tốt hơn, để đảm bảo khả năng thanh tốn tức thời của Cơng ty được tốt hơn trong những thời điểm cần thiết. Mặt khác cũng cần có những biện pháp quản lý vốn cố định như tài sản cố định, đầu tư trang bị máy móc thiết bị, phương tiện vận tải nhằm phục vụ tốt hơn trong hoạt động kinh doanh và nâng cao hiệu quả kinh doanh của Công ty.
2.1.5. Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty
2.1.5.1. Các yếu tố bên trong
Chính sách bán hàng
Cơng ty có đội ngũ nhân viên bán hàng, giao nhận chuyên nghiệp, hệ thống kho bãi lớn và thuận tiện nên CTCP VLXD Huế đã trở thành nhà cung cấp cho nhiều cơng trình lớn.
Với phương châm: “Chất lượng bảo đảm – Dịch vụ hoàn hảo – Giá cả hợp lý” và các chiến lược marketing, chiến lược quảng cáo, Công ty luôn là bạn đồng hành đáng tin cậy của các cơng trình.
Cơng ty cử nhân viên trực tiếp đến các địa điểm tiêu thụ, khảo sát nhu cầu người tiêu dùng để nắm bắt được những thơng tin cần thiết, đóng vai trị người quan sát, ghi lại những nguyện vọng của khách hàng để thông báo với bộ phận tiếp thị và lãnh đạo Công ty về những thay đổi trong nhu cầu, thị hiếu hoặc xu hướng chung của thị trường.
Nhân viên bán hàng là người gần gũi nhất với khách hàng, họ nắm bắt khách hàng trên mọi lĩnh vực và quan trọng nhất là biết làm thế nào để mặt hàng của họ mang lại lợi ích cho khách hàng. Nhân viên bán hàng có năng lực thuyết phục tốt để dẫn dắt khách hàng tương lai trở thành người mua hàng.
đồng ở văn phịng sau đó mới xuất kho giao hàng. Có 2 phương thức giao hàng là bán lẻ và bán buôn (bán sĩ):
- Bán lẻ hàng hóa: khách hàng có nhu cầu ít về số lượng sẽ đến tại các cửa hàng
kho hoặc văn phịng Cơng ty để mua. Khi bán hàng tới thì các nơi trực tiếp viết hóa đơn hoặc bản kê bán lẻ hàng hóa, sau đó chuyển chứng từ cho phịng kế tốn hạch toán doanh thu bán hàng.
- Bán bn hàng hóa: Căn cứ vào hợp đồng mua bán đã ký kết, bên mua cử
người đến nhận hàng tại các kho của Công ty hoặc Công ty vận chuyển hàng đến nơi khách hàng yêu cầu trong hợp đồng. Nhận hàng xong người mua ký vào hóa đơn và hàng được xác định là đã tiêu thụ.
Phương thức thanh toán: Cơng ty có các phương thức thanh tốn sau:
- Trả ngay bằng tiền mặt: Các khách hàng không thường xuyên thì khi mua
hàng sẽ trả tiền ngay mới được nhận hàng. Cơng ty khơng có hình thức bán hàng chịu cho khách hàng lạ mua với số lượng ít vì khó theo dõi và thu hồi nợ. Việc này giúp doanh nghiệp dễ dàng thu hồi vốn hơn nhưng cũng làm giảm bớt một số lượng khách hàng nhỏ.
- Bán chịu: Các khách hàng quen hoặc có uy tín lớn thì có thể mua chịu hàng.
Khách hàng thuộc đối tượng này được theo dõi riêng một cách chi tiết, cẩn thận.
- Đặt trước tiền hàng: Khách hàng muốn đặt trước vật liệu để đảm bảo thi cơng
cơng trình liên tục, họ đến phịng kế tốn đề nghị viết phiếu thu và trả tiền trước, chờ một thời gian sau đó mới lấy hàng. Kế tốn xem đó là một khoản nợ đối với khách hàng. Hình thức thanh tốn trả bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản qua tài khoản ở chi nhánh ngân hàng Công thương thành phố Huế, Chi nhánh ngân hàng Đầu tư và phát triển thành phố Huế.
Công tác tổ chức quản lý
Với bộ máy quản lý gọn nhẹ, linh hoạt sẽ cho phép Công ty sử dụng hợp lý và tiết kiệm các yếu tố vật chất của quá trình kinh doanh, giúp lãnh đạo Cơng ty đưa ra các quyết định chính xác, kịp thời, nắm bắt được thời cơ và có sức thuyết phục.
ban trong Cơng ty đều hợp tác, phối hợp với nhau một cách thống nhất, rõ ràng, minh bạch. Các nhân viên làm việc một cách có hiệu quả do tổ chức đã phân rõ nguồn lực cho từng công việc cụ thể, các nhân viên đã hiểu rõ từng quy tắc cũng như quy trình làm việc để có thể xử lý thông tin, ra quyết định và giải quyết cơng việc có hiệu quả.
Nguồn vốn và lao động
Nguồn vốn của Cơng ty qua các năm đều tăng lên, đặc biệt là nguồn vốn chủ sở hữu được bổ sung một lượng khá lớn thể hiện khả năng tự chủ của Công ty ngày càng được nâng lên. Bên cạnh đó, khả năng huy động vốn ngắn hạn và dài hạn tăng mạnh nhằm đáp ứng việc mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh, mở rộng thị trường tiêu thụ. Tuy nhiên, các khoản phải thu chiếm tỷ trọng khá cao do Công ty bán hàng theo hình thức tín nhiệm. Trong thời gian tới, để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh được phát triển cần phải có chính sách hiệu quả hơn nhằm quản lý các khoản phải thu để tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn, các khoản phải trả tránh tình trạng nợ quá nhiều sẽ gặp khó khăn trong việc trả nợ.
Lao động của Công ty tăng dần về mặt số lượng lẫn chất lượng qua các năm để phù hợp với cơ chế thị trường và tình hình hoạt động kinh doanh của Cơng ty. Dưới sự dẫn dắt, bồi dưỡng của ban lãnh đạo cùng với tinh thần ham học hỏi, sáng tạo, siêng năng của tập thể lao động đã góp phần cải thiện và nâng cao cả về chuyên môn lẫn tay nghề nhằm đáp ứng mơi trường kinh doanh ngày càng khó khăn.
2.1.5.2. Các yếu tố mơi trường (bên ngồi)
Các yếu tố thuộc môi trường vĩ mô