II. Tài liệu tham khảo tiếng Anh
b. Tài khoản kế toán:
Tài khoản sử dụng chủ yếu là TK 111 - Tiền mặt: Dùng để
phản ánh số tiền hiện có, tình hình thu, chi tiền mặt (tiền Việt Nam, ngoại tệ) tại đơn vị trong kỳ hạch toán.
Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 111 - Tiền mặt:
Bên Nợ: Các khoản tiền mặt tăng do:
- Nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý; - Số thừa quỹ phát hiện khi kiểm kê;
- Trị giá ngoại tệ tăng khi đánh giá lại ngoại tệ (trường hợp tỷ giá tăng).
Bên Có: Các khoản tiền mặt giảm do:
- Xuất quỹ tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý; - Số thiếu hụt quỹ phát hiện khi kiểm kê;
- Trị giá ngoại tệ giảm khi đánh giá lại ngoại tệ (trường hợp tỷ giá giảm).
Số dư Nợ: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí q,
đá q cịn tồn quỹ.
TK 111 - Tiền mặt có 3 TK cấp 2:
TK 1111 - Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ
tiền Việt Nam.
TK 1112 - Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ ngoại tệ
(theo nguyên tệ và theo đồng Việt Nam).
TK 1113 - Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh số hiện có
và tình hình biến động giá trị vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập, xuất, tồn quỹ.
Ngoài ra, kế tốn cịn sử dụng các tài khoản liên quan: TK 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đối, TK 441 - Nguồn kinh phí đầu tư XDCB, TK 461 - Nguồn kinh phí hoạt động, TK 462 - Nguồn kinh phí dự án, TK 465 - Nguồn kinh phí theo đơn đặt hàng của Nhà nước, TK 511 - Các khoản thu, TK 661 - Chi hoạt động, TK 662 - Chi dự án, TK 635 - Chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước, TK 631 - Chi hoạt động SXKD….