CHỈ TIÊU
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Số tiền (nghìn VNĐ) Tỉ trọng (%) Số tiền (nghìn VNĐ) Tỉ trọng (%) Số tiền (nghìn VNĐ) Tỉ trọng (%) 1. Doanh thu BH &
CCDV 1.484.636 100 1.944.551 100 3.509.200 100 3. Doanh thu thuần về
BH&CCDV 1.484.636 100 1.944.551 100 3.509.200 100 4. Giá vốn hàng bán 1.191.636 80,26 1.204.451 61,94 2.426.300 69,14 5. Lợi nhuận gộp về BH
& CCDV 293.000 19,74 740.100 38,06 1.082.901 30,86 6. Doanh thu hoạt động
tài chính 125 0,01 252 0,01 169.483 4,83 7. Chi phí tài chính 168 0,01 560 0,03 88.328 2,52 8. Chi phí quản lý kinh
doanh 292.958 19,73 697.647 35,88 722.989 20,60 9. Lợi nhuận thuần từ
HĐKD - - 42.145 2,17 441.066 12,57 10. Thu nhập khác - - - - 141.213 4,02 11. Chi phí khác - - - - 446.116 12,71 12. Lợi nhuận khác - - - - (304.903) -8,69 13. Tổng LN kế toán trước thuế - - 42.145 2,17 136.163 3,88 14. Chi phí thuế TNDN - - 10.536 0,54 34.041 0,97 15. LNST thu nhập doanh nghiệp - - 31.609 1,63 102.122 2,91
Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh CTCP Hevent (trích dẫn tại phụ lục 2)
Từ bảng phân tích trên ta thấy một số nét chính trong sự thay đổi cơ cấu các khoản mục trên báo cáo kết quả kinh doanh của công ty cổ phần Hevent như sau:
Năm 2010, doanh nghiệp khơng có lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh cũng như từ hoạt động khác.
Tỉ trọng giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần của công ty giảm khá nhanh qua các năm: năm 2010, giá vốn hàng bán chiếm đến hơn 80% doanh thu thuần thì đến năm 2011 và 2012, tỉ trọng của khoản mục này lần lượt là 61,94% và 69,14%. Như vậy, chính sách giảm chi phí hàng tồn kho của doanh nghiệp đã phần nào phát huy hiệu quả khi góp phần làm giảm giá vốn hàng bán của mình. Theo đó, quy mơ cũng như tỉ trọng của lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng tăng, thể hiện chất lượng hoạt động kinh doanh của công ty ngày càng được nâng cao.
Doanh thu và chi phí từ hoạt động tài chính chiếm tỉ trọng rất nhỏ so với doanh thu thuần (tất cả các số liệu về tỉ trọng của doanh thu và chi phí tài chính đều chỉ chiếm dưới 5% so với doanh thu thuần). Nguyên nhân của việc này là do cơng ty rất ít huy động vốn bằng nguồn vay nợ ngắn hạn cũng như dài hạn, cơng ty cũng ít đầu tư vào các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn, do đó doanh thu và chi phí tài chính chỉ chiếm tỉ trọng khơng đáng kể so với doanh thu thuần.
Theo đó, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty tăng khá nhanh về cả quy mô và tỉ trọng, từ việc chỉ chiếm 2,17% vào năm 2011 tăng lên đến 12,57% vào năm 2012. Bên cạnh đó, hoạt động khác khơng có nhiều ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của công ty, thể hiện công ty kinh doanh tập trung vào hoạt động chính, khơng có đầu tư trái ngành. Tuy nhiên, lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp của cơng ty cịn chiếm tỉ trọng rất nhỏ so với doanh thu thuần (năm 2011, khoản mục này chỉ chiếm 1,63% và đến năm 2012, con số này là 2,91%). Đây là mức rất thấp so với các doanh nghiệp khác kinh doanh cùng lĩnh vực.
Như vậy, hoạt động kinh doanh của công ty ngày càng mang lại nhiều lợi nhuận hơn nếu so sánh với cùng một mức doanh thu, đóng góp nhiều hơn vào lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp.
2.2.4.2. Phân tích diễn biến doanh thu, chi phí, lợi nhuận
Để phân tích diễn biến doanh thu, chi phí, lợi nhuận qua các năm, công ty sử dụng phương pháp phân tích ngang báo cáo kết quả kinh doanh, từ đó đưa ra nhận xét về xu hướng tăng trưởng của các khoản mục này nhằm đưa ra các dự báo và giải pháp cho hoạt động trong tương lai.