hồn thiện cơng tác xác định nhu cầu VLĐ
Xuất phát từ thực tế Công ty trong thời gian gần đây, do đặc thù mặt hàng mà Công ty sản xuất kinh doanh là vật liệu xây dựng có tính chất thời vụ vì vậy việc xác định nhu cầu vốn lưu động là rất cần thiết. Theo tìm hiểu thơng tin thực tế thì Cơng ty thường tiến hành xác định nhu cầu VLĐ theo xác định nhu cầu vốn lưu động dựa trên báo cáo tình hình sử dụng vốn của những năm trước đó. Đây là phương pháp dự báo mang tính cảm tính, thiếu chính xác. Điều này tác động khơng tốt đến hoạt động kinh doanh nếu khơng có cách xử lý cụ thể sẽ mang lại rủi ro không nhỏ cho Công ty. Giải pháp cho trường hợp này là Cơng ty nên có một phương pháp phù hợp để xác định nhu cầu VLĐ.
Thực tế trong quản lý tài chính, có nhiều cách Cơng ty có thể áp dụng để tính tốn VLĐ thường xun cần thiết của mình. Cơng ty có thể sử dụng
phương pháp tính tốn căn cứ vào tổng mức ln chuyển vốn và vịng quay VLĐ để dự tính nhu cầu VLĐ năm kế hoạch. Phương pháp này tương đối đơn giản, phù hợp với Cơng ty:
Vnc = 1 1
L M
Trong đó: M1 : Tổng mức luân chuyển vốn năm kế hoạch L1 : Số vòng quay VLĐ năm kế hoạch
Tổng mức luân chuyển vốn năm kế hoạch được xác định bằng DTT của hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ năm kế hoạch do DT bán hàng luôn chiếm đa số trong tổng doanh thu ba loại hoạt động. Việc dự đoán tổng mức luân chuyển vốn năm kế hoạch sẽ dựa vào DTT năm kế hoạch so với năm báo cáo, có tính tới việc dự đốn về giảm nhu cầu thực tế và khả năng thu hẹp quy mô kinh doanh của Công ty trong năm kế hoạch.
Áp dụng để dự báo nhu cầu VLĐ năm 2016 :
Với tình hình kinh tế khó khăn trước mắt, cơng ty quyết định doanh thu mục tiêu chỉ là 350 tỷ đồng.
M1 = 350 tỷ đồng
Bên cạnh đó Cơng ty quyết định mục tiêu số vòng quay vốn lưu động ở mức 2,13 vòng. Tức là L1= 2,13 vòng.
Vậy, nhu cầu VLĐ năm 2016 được dự báo là: Vnc = 1
1
L M
= 164,32 tỷ đồng.
Để tăng tính chính xác của việc dự báo, ngồi việc dựa vào các cơ sở như doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm báo cáo, tốc độ luân chuyển vốn năm báo cáo thì Cơng ty cũng phải nghiên cứu, tìm hiểu kỹ những diễn biến của thị trường có thể ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh từ đó có căn cứ lập cho phù hợp. Đây là một công việc hết sức khó khăn và địi hỏi cán bộ phân tích phải nhạy bén, có kinh nghiệm trong việc thu thập xử lý số liệu.
Sau khi xác định được nhu cầu VLĐ, Cơng ty cần tiến hành tìm kiếm nguồn tài trợ để đáp ứng nhu cầu VLĐ tăng thêm, tránh được tình trạng VLĐ thực tế không đáp ứng được nhu cầu về VLĐ của Công ty. Nguồn tài trợ này phải đảm bảo có thể cung cấp đầy đủ nhu cầu vốn, an tồn và tối thiểu hóa chi phí sử dụng vốn đồng thời giúp Công ty đảm bảo được nguyên tắc cân bằng tài chính, để phát huy được tối đa năng lực kinh doanh và tránh thiếu hụt vốn gây gián đoạn quá trình. Vì vậy, tùy theo điều kiện, xu hướng tài trợ TSLĐ trong thời gian tới bên cạnh việc phải duy trì đảm bảo được ngun tắc cân bằng tài chính thì đồng thời cũng phải tính tốn gia tăng nguồn VLĐ tạm thời để giảm áp lực chi trả lãi vay cho Công ty.