2.2. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU
2.2.4. Tình hình huy động và sử dụng vốn bằng tiền
Để thấy được diễn biến thay đổi của nguồn vốn và sử dụng vốn trong mối quan hệ với vốn bằng tiền của cơng ty trong năm tài chính 2013, ta sử dụng bảng phân tích sau:
BẢNG 2.6. BẢNG PHÂN TÍCH DIỄN BIẾN NGUỒN TIỀN VÀ SỬ DỤNG TIỀN CỦA CÔNG TY TKD VIỆT NAM
(Đơn vị tính : đồng)
Sử dụng vốn Số tiền
Tỷ
trọng(%) Diễn biến nguồn vốn Số tiền
Tỷ trọng(%)
Tăng các khoản phải thu
ngắn hạn 5,352,203,638 34.68
Tăng phải trả người
bán 5,539,597,813 35.89
Giảm người mua trả tiền
trước 3,332,619,066 21.59 Giảm hàng tồn kho 4,064,310,633 26.33 Tăng tài sản ngắn hạn
khác 3,115,373,746 20.18
Tăng vay và nợ ngắn
hạn 3,609,215,000 23.38
Tăng tài sản cố định 3,051,274,358 19.77 Tăng khấu hao TSCĐ 1,034,537,460 6.70 Tăng tiền và tương đương
tiền 315,581,026 2.04
Tăng lợi nhuận chưa
phân phối 587,840,294 3.81 Giảm thuế và các khoản
phải nộp cho nhà nước 215,045,191 1.39
Tăng quỹ khen
thưởng phúc lợi 387,062,481 2.51 Giảm các khoản phải trả,
phải nộp khác 53,026,700 0.35
Giảm tài sản dài hạn
khác 212,560,044 1.38 Tổng sử dụng tiền 15,435,123,725 100.00 Tổng diễn biến nguồn tiền 15,435,123,72 5 100.00
Nguồn : Tính tốn từ Bảng cân đối kế toán năm 2012 và 2013
Về sử dụng vốn: Qua bảng trên ta có thể thấy quy mơ sử dụng
Trong đó chủ yếu là do tăng thêm các khoản phải thu ngắn hạn
5,352,203,638 đồng, chiếm 34.68%,giảm người mua trả tiền trước gần
3,332,619,066 đồng chiếm 21.59%, tăng tài sản ngắn hạn khác 3,115,373,746
đồng, chiếm 20.18%, tăng tài sản cố định 3,051,274,358 đồng chiếm
19.77%... Điều này là hợp lý khi công ty đang mở rộng quy mơ kinh doanh đến các tỉnh phía nam. Trong điều kiện tăng thêm đầu tư, cơng ty thanh tốn trả bớt nợ người bán là sự cố gắng đáng kể.
Về nguồn vốn : Một phần chủ yếu là tăng phải trả cho người bán
5,539,597,813 đồng, chiếm tỷ trọng 35.89%, giảm hàng tồn kho 4,064,310,633 đồng, chiếm tỷ trọng 26.33%, tăng vay và nợ ngắn hạn 3,609,215,000 đồng chiếm tỷ trọng 23.38%. Nguồn tiền sử dụng từ phải trả cho người bán tăng là nguồn mà doanh nghiệp đi chiếm dụng được từ người bán, nhà cung cấp với chi phí sử dụng vốn thấp. Tuy nhiên công ty cũng cần xem xét rõ nguồn gốc và chất lượng của hàng hóa nhập về, tránh tình trạng nhập hàng tồn kém phẩm chất ảnh hưởng đến uy tín của cơng ty và cũng cần phải có kế hoạch trả nợ đúng hạn tránh làm xấu mối quan hệ với nhà cung cấp.
Việc tăng vay nợ có thể làm tăng áp lực trả nợ và tăng chi phí sử dụng vốn bình qn song cũng làm tăng mức sử dụng địn bẩy tài chính, và tuy tăng vay nợ nhưng doanh nghiệp vẫn đảm bảo nguyên tắc cân bằng tài chính như đã nói ở trên là điều tốt..