ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
2.2.1 Tiến trình cải cách của hệ thống xếp hạng tín nhiệm doanhnghiệp tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam
Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam
BIDV bắt đầu thực hiện cơng tác xếp hạng tín nhiệm theo quyết định số 5645/QĐ-TDDV2 ngày 31/12/2003 của Tổng giám đốc ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam. Tuy nhiên, trước thời gian này, BIDV cũng thực hiện xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp chủ yếu theo hướng dẫn của cơng văn số 180/CV-TD3 của Vụ tín dụng NHNN ngày 20/6/1994, các tiêu chuẩn phân loại doanh nghiệp của Bộ tài chính tại thơng tư 21/LB-BTC ngày 17/06/1993, thơng tư 17/1998/TTLT-BTC ngày 31/12/1998 về các chỉ tiêu để phân tích xếp hạng cho từng nhĩm ngành…nhưng do các văn bản này chưa hướng dẫn một cách cụ thể về trình tự, cách thức xếp hạng khoa học nên các phán quyết cho vay chủ yếu dựa vào cơng tác thẩm định dự án và thẩm định các phương án sản xuất kinh doanh. Thực hiện theo quyết định số 57/2002/QĐ-NHNN ngày 24/01/2002 của Thống đốc NHNN về việc triển khai thí điểm đề án phân tích, xếp loại tín dụng doanh nghiệp và nhận thức phân tích tài chính, đánh giá xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp là kỹ thuật nghiệp vụ khơng thể thiếu trong hoạt động cho vay nên Quyết định số 5645 ban hành nhằm nâng cao chất lượng tín dụng của BIDV. Theo quyết định này hướng dẫn xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp dựa trên 10 chỉ tiêu tài chính và 10 chỉ tiêu phi tài chính như sau:
Bảng 2.4: Bảng các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính theo quyết định 5645/QĐ-TDDV2
Các chỉ tiêu tài chính Các chỉ tiêu phi tài chính
1. Hệ số thanh tốn hiện hành 1. Số năm hoạt động của khách hàng 2. Hệ số thanh tốn nhanh 2. Mức độ thành cơng của người điều
hành DN
3. Vịng quay vốn lưu động 3. Triển vọng phát triển ngành 4. Vịng quay các khoản phải thu 4. Số lượng các đối thủ cạnh tranh 5. Vịng quay hàng tồn kho 5. Lịch sử trả nợ gốc
thiếu hệ thống xếp hạng tín nhiệm khách hàng hồn thiện để hỗ trợ cho việc quản trị rủi ro.
2.2. HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN NHIỆM DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN
HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
2.2.1 Tiến trình cải cách của hệ thống xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam
BIDV bắt đầu thực hiện cơng tác xếp hạng tín nhiệm theo quyết định số 5645/QĐ-TDDV2 ngày 31/12/2003 của Tổng giám đốc ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam. Tuy nhiên, trước thời gian này, BIDV cũng thực hiện xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp chủ yếu theo hướng dẫn của cơng văn số 180/CV-TD3 của Vụ tín dụng NHNN ngày 20/6/1994, các tiêu chuẩn phân loại doanh nghiệp của Bộ tài chính tại thơng tư 21/LB-BTC ngày 17/06/1993, thơng tư 17/1998/TTLT-BTC ngày 31/12/1998 về các chỉ tiêu để phân tích xếp hạng cho từng nhĩm ngành…nhưng do các văn bản này chưa hướng dẫn một cách cụ thể về trình tự, cách thức xếp hạng khoa học nên các phán quyết cho vay chủ yếu dựa vào cơng tác thẩm định dự án và thẩm định các phương án sản xuất kinh doanh. Thực hiện theo quyết định số 57/2002/QĐ-NHNN ngày 24/01/2002 của Thống đốc NHNN về việc triển khai thí điểm đề án phân tích, xếp loại tín dụng doanh nghiệp và nhận thức phân tích tài chính, đánh giá xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp là kỹ thuật nghiệp vụ khơng thể thiếu trong hoạt động cho vay nên Quyết định số 5645 ban hành nhằm nâng cao chất lượng tín dụng của BIDV. Theo quyết định này hướng dẫn xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp dựa trên 10 chỉ tiêu tài chính và 10 chỉ tiêu phi tài chính như sau:
Bảng 2.4: Bảng các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính theo quyết định 5645/QĐ-TDDV2
Các chỉ tiêu tài chính Các chỉ tiêu phi tài chính
1. Hệ số thanh tốn hiện hành 1. Số năm hoạt động của khách hàng 2. Hệ số thanh tốn nhanh 2. Mức độ thành cơng của người điều
hành DN
3. Vịng quay vốn lưu động 3. Triển vọng phát triển ngành 4. Vịng quay các khoản phải thu 4. Số lượng các đối thủ cạnh tranh 5. Vịng quay hàng tồn kho 5. Lịch sử trả nợ gốc
6. Hiệu quả sử dụng tài sản 6. Lịch sử trả lãi 7. Hệ số tự tài trợ 7. Cơ cấu dư nợ
8. Lợi nhuận từ HĐKD/Doanh thu thuần 8. Mức độ tăng trưởng doanh thu 9. Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản 9. Mức độ tăng trưởng lợi nhuận 10. Tỷ suất lợi nhuận / vốn CSH 10. Cung cấp thơng tin đầy đủ và đúng hẹn
Tuy nhiên, hệ thống xếp hạng này thực hiện khơng bao lâu đã thể hiện một số hạn chế đĩ là:
_Hệ thống chỉ tiêu tính điểm để xếp hạng cịn thiếu nhiều chỉ tiêu quan trọng để đánh giá năng lực tài chính của doanh nghiệp và triển vọng phát triển của doanh nghiệp trong tương lai;
_Khơng đưa chỉ tiêu triển vọng phát triển ngành nghề, lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp vào hệ thống xếp hạng;
Ngồi ra, các chỉ tiêu về khả năng trả nợ từ lưu chuyển tiền tệ, trình độ quản lý của lãnh đạo doanh nghiệp, các nhân tố bên ngồi ảnh hưởng đến doanh nghiệp cũng chưa được chú trọng đánh giá. Do vậy, những tiêu chuẩn xếp hạng doanh nghiệp ban đầu này cũng chỉ mang tính chất thử nghiệm, kết quả xếp hạng chỉ được sử dụng cĩ tính chất bổ sung cho việc phân tích tín dụng theo phương pháp truyền thống.
Hệ thống xếp loại khách hàng của BIDV chỉ chính thức được áp dụng cho tồn hệ thống sau khi Sổ tay tín dụng của BIDV được ban hành vào tháng 09 năm 2004; Sửa đổi bổ sung Sổ tay tín dụng theo quyết định 2090/QĐ-TDDV3 ngày 26/04/2005 của Tổng giám đốc ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam và được áp dụng cho đến nay với nội dung quy định thực hiện xếp hạng và phân loại nợ theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về việc ban hành “Quy định về phân loại nợ, trích và sử dụng dự phịng để xử
lý rủi ro trong hoạt động Ngân hàng của các tổ chức tín dụng” bao gồm 14 chỉ tiêu
tài chính và 33 chỉ tiêu phi tài chính được giới thiệu cụ thể trong phần Quy trình xếp hạng.