BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ
Tháng 07/2016
STT Tên tài sản Nhà ăn TT HN
tỉnh Phú Thọ Cửa hàng xăng dầu số 4 Lớp học Trƣờng MN Ca Đình NĐH Trƣờng TH Tây Cốc XN cấp thốt nƣơc Phú Thọ Trích theo tháng 1 Nhà làm việc 158,333 700,000 1,000,000 400,000 600,000 3,333,333 2 Xe ô tô 19L: 3679 445,313 1,968,750 2,812,500 1,125,000 1,687,500 9,375,000 4 Xe ô tô 19L: 2539 161,896 715,750 1,022,500 409,000 613,500 3,408,333 5 Xe ô tô 19A 004.11 245,144 1,083,793 1,548,275 619,310 928,965 5,160,917 6 Xe ô tô 19A 007.75 67,292 297,500 425,000 170,000 255,000 1,416,667
7 Dây chuyền sản xuất cửa nhựa 92,075 407,068 581,525 232,610 348,915 1,938,417
8 Xe máy 19B1- 207.00 12,548 55,475 79,250 31,700 47,550 264,167
9 Xe ô tô 19A 046.27 427,500 1,890,000 2,700,000 1,080,000 1,620,000 9,000,000
10 Máy tính sam sung 9,896 43,750 62,500 25,000 37,500 208,333
11 Xe ô tô019A -100.80 300,923 1,330,398 1,900,568 760,227 1,140,341 6,335,227
12 Xe ô tô Mecedes CLA 200 (14/4) 372,365 1,646,244 2,351,777 940,711 1,411,066 7,839,258
Tổng cộng 9,173,134 10,138,727 14,483,896 5,793,558 8,690,337 48,279,652
Đơn vị: Công ty cổ phần xây lắp Hồng Hà
Địa chỉ: Tổ 9 - Khu 5 - P.Gia Cẩm - TP.Việt Trì - T.Phú Thọ
Ngày 31 tháng 7 năm 2016
Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Vũ Thị Lan Anh Đỗ Thị Hải Lê Quang Huy
86
Bƣớc 1: Đối với cơng trình Cửa hàng chuyên doanh xăng dầu số 4, chi
phí khấu hao TSCĐ tháng 07/2016 là 10.138.727 đồng. Kế toán tiến hành định khoản nghiệp vụ trên nhƣ sau:
Nợ TK 154 : 10.138.727 Có TK 214: 10.138.727
Bƣớc 2: Vào ngày 31/07/2016, kế toán sẽ tiến hành hạch tốn khoản trích
khấu hao TSCĐ vào sổ chi tiết 154 – Chi phí sản xuất dở dang
Giao diện 2.9. Giao diện sổ chi tiết TK 154- Hạch tốn chi phí khấu hao TSCĐ
Từ Sổ chi tiết tài khoản 154 – Cơng trình Cửa hàng chun doanh xăng
dầu số 4, sử dụng hàm lọc Filter để lọc theo khoản phân bổ chi phí khấu hao
TSCĐ, từ đó sử dụng hàm Subtotal để tính tổng, ta tính đƣợc tổng khấu hao TSCĐ phát sinh là 31.381.774 đồng.
87
* Phân bổ chi phí CCDC
Tại công ty Cổ phần xây lắp Hồng Hà, công cụ dụng cụ có giá trị dƣới 30.000.000 đƣợc theo dõi trên Sổ theo dõi công cụ dụng cụ:
Giao diện 2.10. Giao diện Sổ theo dõi công cụ dụng cụ
Phƣơng pháp phân bổ cơng cụ dụng cụ nhiều kỳ:
Mức trích khấu hao năm =
Giá trị CCDC Thời gian trích khấu hao
Mức trích khấu hao tháng = Mức trích khấu hao năm 12 tháng
Phƣơng pháp phân bổ giá trị CCDC cho các cơng trình trong 1 tháng tƣơng tự nhƣ phân bổ chi phí khấu hao TSCĐ, tức trên tỷ lệ chi phí nguyên vật liệu trực tiếp của từng cơng tình trên tổng chi phí ngun vật liệu trực tiếp cơng trình của tồn cơng ty trong tháng.
Ví dụ: Trong tháng 7/2016, tại công ty Cổ phần xây lắp Hồng Hà có 5
cơng trình xây dựng là: Cơng trình nhà ăn Trung tâm Hội nghị tỉnh Phú Thọ, Cơng trình Cửa hàng chun doanh xăng dầu số 4, Cơng trình phịng học trƣờng Mầm Non xã Ca Đình, cơng trình Nhà điều hành trƣờng Tiểu học Tây Cốc, cơng
88
trình bể lắng lọc XN cấp thoát nƣớc Phú Thọ. Kế toán sẽ tiến hành lập bảng phân bổ chi phí CCDC cho các cơng trình trong tháng (Phụ lục 36)
89