Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ

Một phần của tài liệu ĐẠI học HÙNG VƯƠNG (Trang 86 - 90)

BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ

Tháng 07/2016

STT Tên tài sản Nhà ăn TT HN

tỉnh Phú Thọ Cửa hàng xăng dầu số 4 Lớp học Trƣờng MN Ca Đình NĐH Trƣờng TH Tây Cốc XN cấp thốt nƣơc Phú Thọ Trích theo tháng 1 Nhà làm việc 158,333 700,000 1,000,000 400,000 600,000 3,333,333 2 Xe ô tô 19L: 3679 445,313 1,968,750 2,812,500 1,125,000 1,687,500 9,375,000 4 Xe ô tô 19L: 2539 161,896 715,750 1,022,500 409,000 613,500 3,408,333 5 Xe ô tô 19A 004.11 245,144 1,083,793 1,548,275 619,310 928,965 5,160,917 6 Xe ô tô 19A 007.75 67,292 297,500 425,000 170,000 255,000 1,416,667

7 Dây chuyền sản xuất cửa nhựa 92,075 407,068 581,525 232,610 348,915 1,938,417

8 Xe máy 19B1- 207.00 12,548 55,475 79,250 31,700 47,550 264,167

9 Xe ô tô 19A 046.27 427,500 1,890,000 2,700,000 1,080,000 1,620,000 9,000,000

10 Máy tính sam sung 9,896 43,750 62,500 25,000 37,500 208,333

11 Xe ô tô019A -100.80 300,923 1,330,398 1,900,568 760,227 1,140,341 6,335,227

12 Xe ô tô Mecedes CLA 200 (14/4) 372,365 1,646,244 2,351,777 940,711 1,411,066 7,839,258

Tổng cộng 9,173,134 10,138,727 14,483,896 5,793,558 8,690,337 48,279,652

Đơn vị: Công ty cổ phần xây lắp Hồng Hà

Địa chỉ: Tổ 9 - Khu 5 - P.Gia Cẩm - TP.Việt Trì - T.Phú Thọ

Ngày 31 tháng 7 năm 2016

Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Vũ Thị Lan Anh Đỗ Thị Hải Lê Quang Huy

86

Bƣớc 1: Đối với cơng trình Cửa hàng chuyên doanh xăng dầu số 4, chi

phí khấu hao TSCĐ tháng 07/2016 là 10.138.727 đồng. Kế toán tiến hành định khoản nghiệp vụ trên nhƣ sau:

Nợ TK 154 : 10.138.727 Có TK 214: 10.138.727

Bƣớc 2: Vào ngày 31/07/2016, kế toán sẽ tiến hành hạch tốn khoản trích

khấu hao TSCĐ vào sổ chi tiết 154 – Chi phí sản xuất dở dang

Giao diện 2.9. Giao diện sổ chi tiết TK 154- Hạch tốn chi phí khấu hao TSCĐ

Từ Sổ chi tiết tài khoản 154 – Cơng trình Cửa hàng chun doanh xăng

dầu số 4, sử dụng hàm lọc Filter để lọc theo khoản phân bổ chi phí khấu hao

TSCĐ, từ đó sử dụng hàm Subtotal để tính tổng, ta tính đƣợc tổng khấu hao TSCĐ phát sinh là 31.381.774 đồng.

87

* Phân bổ chi phí CCDC

Tại công ty Cổ phần xây lắp Hồng Hà, công cụ dụng cụ có giá trị dƣới 30.000.000 đƣợc theo dõi trên Sổ theo dõi công cụ dụng cụ:

Giao diện 2.10. Giao diện Sổ theo dõi công cụ dụng cụ

Phƣơng pháp phân bổ cơng cụ dụng cụ nhiều kỳ:

Mức trích khấu hao năm =

Giá trị CCDC Thời gian trích khấu hao

Mức trích khấu hao tháng = Mức trích khấu hao năm 12 tháng

Phƣơng pháp phân bổ giá trị CCDC cho các cơng trình trong 1 tháng tƣơng tự nhƣ phân bổ chi phí khấu hao TSCĐ, tức trên tỷ lệ chi phí nguyên vật liệu trực tiếp của từng cơng tình trên tổng chi phí ngun vật liệu trực tiếp cơng trình của tồn cơng ty trong tháng.

Ví dụ: Trong tháng 7/2016, tại công ty Cổ phần xây lắp Hồng Hà có 5

cơng trình xây dựng là: Cơng trình nhà ăn Trung tâm Hội nghị tỉnh Phú Thọ, Cơng trình Cửa hàng chun doanh xăng dầu số 4, Cơng trình phịng học trƣờng Mầm Non xã Ca Đình, cơng trình Nhà điều hành trƣờng Tiểu học Tây Cốc, cơng

88

trình bể lắng lọc XN cấp thoát nƣớc Phú Thọ. Kế toán sẽ tiến hành lập bảng phân bổ chi phí CCDC cho các cơng trình trong tháng (Phụ lục 36)

89

Một phần của tài liệu ĐẠI học HÙNG VƯƠNG (Trang 86 - 90)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(127 trang)