B. NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
2.1. Khái quát chung về Công ty Cổ phần xây lắp Hồng Hà
2.1.3. Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty
Công ty cổ phần xây lắp Hồng Hà là một đơn vị kinh doanh xây lắp, ngành nghề chủ yếu là xây dựng lắp đặt các cơng trình kỹ thuật, bn bán các mặt hàng xây dựng, đứng đầu là Giám đốc.
Giám đốc Tài chính Cơng ty Phịng kỹ thuật Bộ phận vận tải Phân xƣởng cơ khí, máy thi cơng Đội 1 CT chống mối Đội 2 thi công CT xây dựng Đội 3 thi công CT xây dựng Đội 4 thi công CT xây dựng Đội 1 thi công CT điện nƣớc Đội 2 thi công CT giao thông Tổ 1 thi công điện Tổ 2 TC nƣớc Tổ 1 thi công cơ giới Tổ 2 thi công cầu đƣờng
42
Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ phần xây lắp Hồng Hà
Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy quản lý của Công ty cổ phần xây lắp Hồng Hà:
Để chỉ đạo thi cơng tốt cơng trình, Cơng ty thực hiện mơ hình tổ chức nhƣ trên. Hoạt động, chỉ đạo thi cơng cơng trình tập trung thống nhất vào Ban lãnh đạo Công ty. Các bộ phận tài chính, xƣởng gia cơng, cơ khí là bộ phận tham mƣu giúp việc, phục vụ các đội thi công theo kế hoạch đƣợc giao.
- Bộ phận tài chính: Chịu trách nhiệm thanh tốn cơng trình cấp vốn mua sắm vật tƣ, thiết bị, cấp tiền lƣơng, thƣởng, quan hệ giao dịch tài chính với bên A và Ngân hàng.
- Bộ phận xƣởng gia cơng: Gia cơng vật liệu phục vụ cơng trình theo kế hoạch, tiến độ đƣợc giao.
- Bộ phận vật tƣ: Lấy hàng vận chuyển cung cấp vật tƣ theo tiến độ cơng tình đã đặt ra.
43
Sơ đồ 2.2. Quy trình tổ chức sản xuất sản phẩm của cơng ty
Do đặc điểm của ngành xây dựng là sản phẩm mang tính đơn chiếc, mỗi cơng trình lại có đặc điểm và kết cấu khác nhau, thời gian thi cơng khơng đồng nhất nên quy trình tổ chức sản xuất phụ thuộc vào từng cơng trình và từng giai đoạn xây dựng cơng trình.
Khi chủ đầu tƣ mở thầu, đơn vị thi công tiến hành lập hồ sơ dự thầu và tham gia đấu thầu. Sau khi có kết quả xét duyệt ,nhà trúng thầu đƣợc thông báo về việc kí kết hợp đồng. Nếu nhận đƣợc thơng báo trúng thầu của bên mời thầu, nhà thầu trúng thầu phải gửi cho bên mời thầu thông báo chấp nhận đàm phán hợp đồng trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày nhận đƣợc thông báo trúng thầu. Sau đó, theo lịch đã thống nhất, hai bên tiến hành đàm phán và ký kết hợp đồng. Nhà thầu trúng thầu cũng phải nộp cho bên mời thầu một khoản bảo lãnh hợp đồng bằng từ 10% đến 15% tổng giá trị hợp đồng và đƣợc nhận lại bảo lãnh dự thầu. Bảo lãnh thực hiện hợp đồng có hiệu lực đến khi thời gian bảo lãnh của
Tổ chức hồ sơ đấu thầu
Đấu thầu Chỉ định thầu
Ký hợp đồng kinh tế với chủ đầu tƣ
Lập phƣơng án tổ chức thi công
Thành lập ban chỉ huy công trƣờng
Tiến hành thi công theo thiết kế
Tổ chức nghiệm thu khối lƣợng và chất lƣợng cơng trình
44
hợp đồng hết hạn. Phòng kỹ thuật sẽ tiến hành phân tích chi phí thực tế, tính tốn và lập dự tốn rồi giao cho đội thi cơng trực tiếp tiến hành thi cơng. Trong q trình thi cơng có sự giám sát của phòng kỹ thuật và chủ đầu tƣ, chia khối lƣợng thực hiện và tiến hành nghiệm thu theo từng giai đoạn. Khi hồn thành cơng trình, chủ đầu tƣ tiến hành nghiệm thu và nhận bàn giao cơng trình.
Kế tốn căn cứ vào chứng từ đội thi công gửi lên: Nhật ký cơng trình, biên bản nghiệm thu, hồ sơ quyết tốn … để sốt xét, kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp. Từ đó, kế tốn tiến hành tập hợp chi phí và tính giá thành cơng trình.
2.1.5. Tình hình lao động của cơng ty
Trong xã hội bất cứ một ngành nghề lĩnh vực nào từ sản xuất, thƣơng mại, dịch vụ muốn tồn tại và phát triển đều phải có yếu tố lao động, hoặc là lao động phổ thơng hoặc là lao động trí óc. Lao động chính là điều kiện đầu tiên, là yếu tố có tính chất quyết định nhằm biến đổi các vật thể tự nhiên thành những vật phẩm càn thiết để thỏa mãn nhu cầu của xã hội. Chính vì vậy, đối với bất kì một doanh nghiệp nào, đặc biệt là doanh nghiệp xây lắp, lực lƣợng lao động là rất cần thiết. . Do đặc điểm doanh nghiệp hoạt đông trong lĩnh vực xây dựng lắp đặt nên số lao động của cơng ty có sự biến động thƣờng xuyên, doanh nghiệp sử dụng lao động thuê ngoài và các tổ đội lao động địa phƣơng để tiết kiệm chi phí.
45
Bảng 2.1. Tình hình lao động cơng ty trong giai đoạn 2014-2016
(nguồn số liệu: Phịng tài chính kế tốn)
Năm Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh
Chỉ tiêu Số lƣợng Cơ cấu (%) Số lƣợng Cơ cấu (%) Số lƣợng Cơ cấu (%) 2015/2014 2016/2015
(ngƣời) (ngƣời) (ngƣời) +(-) % +(-) %
1.Tổng số lao động 206 100 338 100 267 100 132 164,08 (71) 78,99
2. Theo trình độ
+ Đại học và trên Đại học 25 12,14 30 8,88 27 10,11 5 120 (3) 90
+ Cao đẳng, trung cấp 30 14,56 36 10,65 38 14,23 6 120 2 105,56
+ Công nhân 151 73,3 272 80,47 202 75,66 121 180,13 (70) 74,26
3. Theo giới tính
+ Lao động nam 190 92,23 319 94,38 247 92,51 129 167,89 (72) 77,43
+ Lao động nữ 16 7,77 19 5,62 20 7,49 3 118,75 1 105,26
4. Theo loại hình lao động
- Lao động gián tiếp 40 19,42 53 15,68 53 19,9 13 325 0 0
46
Nhìn vào bảng, ta thấy tình hình biến động lao động của Công ty trong 3 năm:
- Về chất lƣợng lao động: Số lao động có trình độ Đại học và trên đại học năm 2015 so với năm 2014 tăng 5 ngƣời, tƣơng ứng tăng 20%, đến năm 2016, số lao động có trình độ Đại học và trên đại học của công ty lại giảm 3 ngƣời, tƣơng ứng 10%. Số lao động có trình độ Cao đẳng, trung cấp có xu hƣớng tăng liên tục, cụ thể năm 2015 tăng 6 ngƣời, tƣơng ứng tăng 20%, năm 2016 tăng thêm 2 ngƣời nữa, tƣơng ứng tăng 5,56%. Số lao động có trình độ đại học và trên đại học năm 2014 chiếm 12,14% , năm 2015 và năm 2016 có xu hƣớng giảm so với năm 2014 (tƣơng ứng năm 2015 là 8,88% và năm 2016 là 10,11%). Ta thấy, tỷ phần lao động có trình độ Đại học và trên đại học khá thấp, gây khó khăn cho cơng ty vì khơng có đủ đội ngũ lao động có trình độ cao.
- Về cơ cấu lao động theo giới tính: Do đặc điểm của một công ty xây lắp nên tỷ lệ lao động nam luôn chiếm trên 90% tổng số lao động tồn Cơng ty. Lực lƣợng lao động nữ chỉ chiếm một phần nhỏ, chủ yếu làm việc trong các phịng ban nhƣ Phịng Hành chính, Phịng Tài chính Kế tốn. Số lao động nam năm 2015 là 319 ngƣời, tăng 129 ngƣời tƣơng ứng tăng 67,89% so với năm 2014. Năm 2016, số lao động nam là 247 ngƣời, giảm 72 ngƣời tƣơng ứng giảm 22,57% so với năm 2015.
Nhƣ vậy, cơ cấu lao động của Công ty qua 3 năm phản ánh thực trạng không chỉ biến động về số lƣợng lao động mà còn biến động cả về chất lƣợng lao động, trình độ lao động. Trong 3 năm, năm 2015 là năm cơng ty có số lƣợng lao động nhiều nhất, chứng tỏ năm 2015 công ty đang mở rộng hoạt động kinh doanh. Nhƣng năm 2016, tổng số lao động của cơng ty lại có sự sụt giảm, điều đó chứng tỏ cơng ty đang hoạt động khơng ổn định
2.1.6. Cơ sở vật chất, tình hình tài sản nguồn vốn của cơng ty công ty Cổ phần xây lắp Hồng Hà (2014 – 2016)
47
Qua 16 năm xây dựng và phát triển, đến nay cơ sở vật chất Công ty đá
đầy đủ và ổn định, kịp thời đáp ứng yêu cầu sản xuất. Cơ sở vật chất của Công ty từ năm 2014 đến năm 2016 đƣợc thể hiện qua bảng:
48
Bảng 2.2: Tình hình tài sản, nguồn vốn của Cơng ty (2014-2016)
Chỉ tiêu Năm 2014 cấu Cơ (%)
Năm 2015
Cơ cấu (%)
Năm 2016 cấu Cơ (%) So sánh (+/-) BĐ kết cấu (%) 2015/2014 2016/2015 2015/2014 2016/2015 ST % ST % A- TÀI SẢN NGẮN HẠN 14,229,062,027 58.12 14,012,906,548 56.54 19,536,742,662 62.88 (216,155,479) (1.52) 5,523,836,114 39.42 (1.59) 6.34 I.Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền 1,069,641,864 4.37 2,104,976,210 8.49 3,297,163,757 10.61 1,035,334,346 96.79 1,192,187,547 56.64 4.12 2.12 III. Các khoản phải thu ngắn hạn 9,268,570,101 37.86 3,645,551,586 14.71 6,583,790,842 21.19 (5,623,018,515) (60.67) 2,938,239,256 80.60 (23.15) 6.48 IV. Hàng tồn kho 3,867,160,062 15.80 8,224,352,388 33.18 9,561,377,154 30.77 4,357,192,326 112.67 1,337,024,766 16.26 17.39 (2.41) V. Tài sản ngắn hạn khác 23,690,000 0.10 38,026,364 0.15 94,410,909 0.30 14,336,364 60.52 56,384,545 148.2 8 0.06 0.15 B- TÀI SẢN DÀI HẠN 10,251,114,423 41.88 10,772,006,059 43.46 11,532,653,331 37.12 520,891,636 5.08 760,647,272 7.06 1.59 (6.34) I. Tài sản cố định 10,251,114,423 41.88 10,772,006,059 43.46 11,532,653,331 37.12 520,891,636 5.08 760,647,272 7.06 1.59 (6.34) TỔNG TÀI SẢN 24,480,176,450 100 24,784,912,607 100 31,069,395,993 100 304,736,157 1.24 6,284,483,386 25.36 0.00 0.00 A- NỢ PHẢI TRẢ 6,902,677,288 28.20 7,193,974,340 29.0 13,232,752,534 42.59 291,297,052 4.22 6,038,778,194 83.94 0.83 13.57 I. Nợ ngắn hạn 6,902,677,288 28.20 7,193,974,340 29.03 13,232,752,534 42.59 291,297,052 4.22 6,038,778,194 83.94 0.83 13.57 B- VỐN CHỦ SỞ HỮU 17,577,499,162 71.80 17,590,938,267 70.97 17,836,643,459 57.41 13,439,105 0.08 245,705,192 1.40 (0.83) (13.57) I. Vốn chủ sở hữu 17,577,499,162 71.80 17,590,938,267 70.97 17,836,643,459 57.41 13,439,105 0.08 245,705,192 1.40 (0.83) (13.57) TỔNG NGUỐN VỐN 24,480,176,450 100 24,784,912,607 100.00 31,069,395,993 100 304,736,157 1.24 6,284,483,386 25.36 0.00 (0.00) ĐVT: VNĐ (Nguồn: Số liệu phịng kế tốn)
49 Nhận xét:
Căn cứ vào bảng tình hình tài sản nguồn vốn của cơng ty trong 03 năm 2014-2016 cho thấy, tình hình tài sản nguồn vốn của cơng ty có sự biến động:
- Về tổng tài sản: Năm 2015, tổng TSNH của công ty giảm 216.155.479 đồng tƣơng ứng giảm 1,52% so với năm 2014, nhƣng đến năm 2016, lại tăng lên 5.523.836.114 đồng tƣơng ứng tăng 39,42%. TSNH năm 2014 là 58,12%, năm 2015 là 56,12%, năm 2016 lại tăng lên 62,88%, tức tăng 6,43% so với năm 2015. Đối với TSDH, năm 2015 TSDH của công ty tăng 520,891,636 đồng tƣơng ứng tăng 5,08% so với năm 2014. Sang năm 2016, TSDH của công ty tăng 760.647.272 đồng tức tăng 7,06% so với năm 2015, nhƣng về tỷ trọng trong tổng Tài sản thì lại giảm đi 6,34%. Có sự chênh lệch này là do trong năm 2016, hoạt động kinh doanh của công ty thuận lợi, có nhiều HMCT lớn vì vậy hàng tồn kho và nợ ngắn hạn nhiều. Cơ cấu tài sản trong cơng ty có sự chênh lệch nhƣng xét trong tổng thể công ty là hợp lý.
- Về tổng nguồn vốn: Năm 2014 và năm 2015, cơ cấu nợ phải trả trong tổng nguồn vốn đều ở mức thấp. Năm 2014 là 6.902.677.288 đồng, chiếm 28,2% tổng nguồn vốn. Năm 2015 là 7.193.974.340 đồng, chiếm 29,03% tổng nguồn vốn. Đến năm 2016, nợp phải trả tăng lên đến 6.038.778.194 đồng, tức tăng 83,94% so với năm 2015, chiếm 42,59% tổng nguồn vốn. Vốn CSH qua các năm đều khơng có sự thay đổi, nhìn chung qua các năm đều chiếm trên 50% tổng nguồn vốn. Tỷ trọng của nguồn vốn chủ sở hữu chiếm phần lớn trong tổng nguồn vốn công ty sẽ giúp Cơng ty ít gặp rủi ro về tài chính .
Nhìn chung, năm 2016, tình hình tài sản nguồn vốn của cơng ty đã có sự chuyển biến rõ rệt. Công ty đã gia tăng tài sản cũng nhƣ nguồn vốn hình thành đồng nghĩa với việc cơng ty đang có chiều hƣớng phát triển. Tài sản ngắn hạn lớn hơn nợ ngắn hạn là điều hợp lý vì dấu hiệu này thể hiện doanh nghiệp giữ vững quan hệ cân đối giữa tài sản ngắn hạn và nợ ngắn hạn, sử dụng đúng mục đích nợ ngắn hạn. Đồng thời, nó cũng chỉ ra một sự hợp lý trong chu chuyển tài sản ngắn hạn và kỳ thanh toán nợ ngắn hạn.
50
2.1.7. Tình hình kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần xây lắp Hồng Hà (2014-2016)
Trong cơ chế thị trƣờng, các doanh nghiệp là tế bào của nền kinh tế. Để cho một nền kinh tế phát triển bền vững, các doanh nghiệp phải phát triển thật sự. Kết quả sản xuất kinh doanh là một chỉ tiêu rất quan trọng để đánh giá kết quả và hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nó quyết định đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Kết quả càng cao thì doanh nghiệp càng có điều kiện mở rộng quy mô sản xuất, uy tín của Cơng ty càng đƣợc khẳng định. Trong thời gian qua Công ty đã không ngừng cố gắng vƣơn lên, nhƣng trong tình trạng suy thối chung của nền kinh tế, Cơng ty vẫn cịn gặp rất nhiều khó khăn:
ĐẠI HỌC HÙNG VƯƠNG
51
Bảng 2.3: Tình hình sản xuất kinh doanh của cơng ty trong 3 năm 2014 - 2016
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
So sánh (%) Bình
quân (%)
2015/2014 2016/2015
Số tuyệt đối (%) Số tuyệt đối (%) Doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ 40,480,032,762 16,748,070,077 29,067,903,880 (23,731,962,685) (58.63) 12,319,833,803 73.56 7.47 Doanh thu thuần 40,480,032,762 16,748,070,077 29,067,903,880 (23,731,962,685) (58.63) 12,319,833,803 73.56 7.47
Giá vốn hàng bán 38,382,326,597 15,135,575,396 26,523,999,541 (23,246,751,201) (60.57) 11,388,424,145 75.24 7.34
Lợi nhuận gộp 2,097,706,165 1,612,494,681 2,543,904,339 (485,211,484) (23.13) 931,409,658 57.76 17.32
Doanh thu hoạt động tài chính 5,278,901 5,064,097 3,425,612 (214,804) (4.07) (1,638,485) (32.35) (18.21)
Chi phí quản lý kinh doanh 2,062,338,172 1,587,159,006 2,412,361,477 (475,179,166) (23.04) 825,202,471 51.99 14.48
Lợi nhuận thuần 40,646,894 30,399,772 134,968,474 (10,247,122) (25.21) 104,568,702 343.98 159.38
Thu nhập khác - - 281,818,182 - - 281,818,182 - -
Chi phí khác - - 162,446,909 - - 162,446,909 - -
Lợi nhuận khác - - 119,371,273 - - 119,371,273 - -
Lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 40,646,894 30,399,772 254,339,747 (10,247,122) (25.21) 223,939,975 736.65 355.72
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 8,942,317 6,687,950 50,867,950 (2,254,367) (25.21) 44,180,000 660.59 317.69
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp 31,704,577 23,711,822 203,471,797 (7,992,755) (25.21) 179,759,975 758.10 366.45
(Nguồn: Số liệu phịng kế tốn)
52 Nhận xét:
Nhìn chung, kết quả sản xuất kinh doanh của công ty trong 03 năm gần đây có sự biền đổi rõ rệt. Đều này thể hiện rõ qua tình hình doanh thu và lợi nhuận sau thuế của cơng ty.
Nhìn vào bảng phân tích trên ta thấy, năm 2015 là năm công ty kinh doanh kém hiệu quả nhất, doanh thu thuần chỉ đạt 16.748.070.077 đồng, tức giảm 23.731.962.685 tƣơng ứng giảm 58,63% so với năm 2014. Năm 2015, doanh thu thuần giảm đi do sự giảm đi của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Sang năm 2016, doanh thu thuần của công ty đã có sự tăng trƣởng, đạt 29.067.903.880 đồng , tức tăng 12.319.833.803 đồng tƣơng ứng tăng 73,56%.
Giá vốn hàng bán của cơng ty có sự biến động qua các năm. Năm 2015 giá vốn hàng bán giảm 23.246.751.201 đồng, tức giảm 60,57%. Năm 2016 giá vốn hàng bán đã có xu hƣớng tăng lên, tăng 11.388.424.145 đồng, tức tăng 75,24%. Từ đó, ta thấy năm 2016, cơng ty đã có nhiều cơng trình đƣợc hồn thành, tình hình sản xuất kinh doanh đã có sự chuyển biến rõ rệt, đã thoát khỏi sự lao dốc của doanh thu.
Chi phí của cơng ty năm 2015 cũng giảm tƣơng ứng với việc kinh doanh không hiệu quả trong giai đoạn này. Chi phí quản lý kinh doanh của công ty năm 2015 là 1.587.159.006 đồng giảm 475.179.166 đồng tƣơng ứng giảm 23,04% so với năm 2014; năm 2016, chi phí quản lý kinh doanh là 2.412.361.477 đồng, tăng 825.202.471 đồng tƣơng ứng tăng 51,99% so với năm 2015.
Lợi nhuận trƣớc thuế của công ty năm 2016 khá cao, tăng 223.939.975 đồng tƣơng ứng tăng 736,65% so với năm 2015. Có đƣợc điều này là do sự tăng lên của lợi nhuận thuần và lợi nhuận khác. Trong năm 2016, tình hình sản xuất kinh doanh của công ty đã cơ bản thốt ra khỏi tình trạng suy giảm, ký kết đƣợc nhiều hợp đồng xây dựng hơn năm 2015. Lợi nhuận thuần tăng 343,98% tƣơng ứng 104.568.702 triệu đồng. Mặt khác, công ty cũng phát sinh nhiều nghiệp vụ
53
thanh lý TSCĐ trong năm 2016, vì vậy dẫn đến thu nhập khác cũng tăng vọt, tăng 736,65%, tƣơng ứng 223,939,975 triệu đồng so với năm 2015.
Năm 2016, lợi nhuận sau thuế của công ty cũng tăng rõ rệt, đạt 203.471.797 đồng, tức tăng 179.759.975 đồng tƣơng ứng tăng 758,10%.
Trong bối cảnh nền kinh tế đang gặp nhiều khó khăn do các tác động từ cả