Các CCDC khác nhƣ gỗ, cốp pha, công cụ lao động nhỏ cầm tay, dây thừng… đều đƣợc tái sử dụng từ những cơng trình trƣớc, hoặc đã hết thời gian khấu hao nên kế tốn khơng tiến hành phân bổ vào chi phí.
Từ Sổ chi tiết tài khoản 154 – Cơng trình Cửa hàng chuyên doanh xăng
dầu số 4, sử dụng hàm lọc Filter để lọc theo khoản phân bổ chi phí CCDC, từ đó
sử dụng hàm Subtotal để tính tổng, ta tính đƣợc tổng chi phí CCDC phát sinh là
92
* Chi phí dịch vụ th ngồi
Chi phí dịch vụ mua ngồi ở Cơng ty gồm tiền điện, nƣớc, dịch vụ kiểm tra kết cấu cơng trình… phục vụ cho cơng trình. Thơng thƣờng, khi cơng ty tiến hành chuẩn bị mặt bằng thi cơng cơng trình, cơng ty phải ký Hợp đồng cung cấp điện (nƣớc) để sử dụng trong quá trình thi cơng. Tuy nhiên, với cơng trình Cửa hàng chuyên doanh xăng dầu số 4 là cơng trình thi cơng trên mặt bằng cũ của chủ đầu tƣ, dịch vụ điện nƣớc do chủ đầu tƣ cung cấp nên công ty khơng phải hạch tốn chi phí này.
Ví dụ: Ngày 29/08/2016, đội quản lý thi cơng cơng trình Cửa hàng
chuyên doanh xăng dầu số 4 tiến hành kiểm tra chất lƣợng vật liệu và cấu kiện cơng trình. Đơn vị thực hiện là Cơng ty cổ phần tƣ vấn đầu tƣ và xây dựng Châu Phong. Căn cứ vào HĐ GTGT số 0000016 ngày 29/08/2016 (Phụ lục 37), kế
toán tiến hành lập phiều chi để thanh toán cho đối tác.
Bƣớc 1: Nghiệp vụ trên đƣợc định khoản nhƣ sau:
Nợ TK 154 : 2.395.000 Nợ TK 133: 239.500
Có TK 111: 2.634.500
93