- Lãi tiền gửi.
11213: Tiền gửi VND tại ngân hàng Công thương Vũng Tàu.
2.3.3.3 Kiểm soát việc chi tiền gửi ngân hàng 1 Chi tiền gửi ngân hàng trả nhà cung cấp
2.3.3.3.1 Chi tiền gửi ngân hàng trả nhà cung cấp
ü Chứng từ sử dụng
- Ủy nhiệm chi. - Giấy báo Nợ. - Sổ phụ.
ü Tài khoản liên quan
- 3311: phải trả người bán nhà thầu.
- 1131: Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ. ü Quy trình kiểm soát luân chuyển chứng từ
vLưu đồ 15:Chi tiền gửi ngân hàng trả nhà cung cấp
vGiải thích lưu đồ
Bắt đầu. Kế toán trưởng tổng hợp số liệu trên bảng cân đối công nợ, ra lệnh cho kế toán thanh toán lập ủy nhiệm chi chi trả cho nhà cung cấp.
Kế toán thanh toán đối chiếu số liệu trên máy với số tiền cần chi, lập Ủy nhiệm chi và in ra, gửi cho Giám đốc ký nhận. Sau đố gửi cho ngân hàng nhờ chi.
Ngân hàng chuyển số tiền cần trả vào tài khoản của nhà cung cấp, gửi giấy báo Nợ và các sổ phụ cho công ty.
Kế toán thanh toán nhận chứng từ ngân hàng, cập nhật sốđã chi vào sổ nhật ký chi tiền gửi trên máy và sổ chi tiết tiền gửi ghi chép bằng tay. Kết thúc.
90
BẢNG 28: Chi tiền gửi: LƯU ĐỒ 15: CHI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TRẢ NHÀ CUNG CẤP
Ngân hàng Kế toán thanh toán Bộ phận xét duyệt
D
Bắt đầu Kiểm tra đối chiếu số liệu trên
máy, lạp ủy nhiệm chi, in ra cho kKế toán trế toán thanh toán ưởng ra lệnh lập ủy nhiệm thu chi trả
nợ cho nhà cung cấp
Ủy nhiệm chi
Giám đốc ký duyệt Chuyển số tiền phải trả
vào tài khoản của nhà cung cấp
Giấy báo Nợ
Sổ phụ ngân hàng
Đối chiếu với ủy nhiệm chi, nhập vào máy phần nhật ký chi tiền gửi Nhật ký chi tiền gửi Theo dõi số chi ra trên sổ chi tiết tiền gửi Sổ chi tiết tiền gửi D Kết thúc Bắt đầu